做账实操-建筑业-房屋建筑工程做账流程会计分录

会计实操文库18/18做账实操-建筑业—房屋建筑工程做账流程会计分录一、房屋建筑工程做账流程（简版）1.签订施工合同：确认合同价、进度款节点、质保金比例2.工程施工成本归集：材料费、人工费、机械费、分包费、现场经费3.材料采购与领用：钢筋、水泥、砂石、模板、周转材料4.施工机械：自有设备折旧、租赁设备费用5.分包工程：劳务分包、专业分包（防水、消防、钢结构）6.工程价款结算：按月/按节点报量、进度款、结算款7.工程收入确认：按完工进度法或按开票确认8.质保金扣留与返还9.税务处理：增值税（一般计税9%或简易3%）、附加税、企业所得税10.期末结转：工程施工与工程结算对冲、结转利润二、房屋建筑工程常用会计分录A.工程收入与结算类（1-15）1.按完工进度确认工程收入借：主营业务成本借：工程施工—合同毛利贷：主营业务收入2.开具工程发票（一般计税9%）借：应收账款贷：工程结算贷：应交税费—销项税额3.收到工程进度款借：银行存款贷：应收账款4.工程竣工结算借：工程结算贷：工程施工贷：工程施工—合同毛利5.扣留质保金（一般5%）借：应收账款贷：其他应付款—质保金6.质保期满返还质保金借：其他应付款—质保金贷：银行存款7.收到业主预付款借：银行存款贷：预收账款8.预付款冲抵工程款借：预收账款贷：应收账款9.工程奖励款收入借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额10.工程变更签证收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额11.收到工程索赔款借：银行存款贷：营业外收入12.工程罚款支出借：营业外支出贷：银行存款13.工程价款调整（调增）借：应收账款贷：工程结算14.工程价款调整（调减）借：工程结算贷：应收账款15.确认合同预计损失（亏损合同）借：资产减值损失贷：存货跌价准备B.材料采购与领用（16-30）16.购入钢筋、水泥、砂石等材料借：原材料借：应交税费—进项税额贷：应付账款17.材料领用投入施工借：工程施工—材料费贷：原材料18.购入周转材料（模板、脚手架）借：周转材料借：应交税费—进项税额贷：应付账款19.周转材料领用借：工程施工—周转材料费贷：周转材料20.周转材料摊销借：工程施工—周转材料费贷：累计摊销21.材料退库借：原材料贷：工程施工—材料费22.材料报损（正常损耗）借：工程施工—材料费贷：原材料23.材料报损（非正常损耗）借：营业外支出贷：原材料24.支付材料款借：应付账款贷：银行存款25.购入低值易耗品（钉子、铁丝）借：低值易耗品贷：银行存款26.低值易耗品领用借：工程施工—其他直接费贷：低值易耗品27.甲供材入库借：原材料—甲供材贷：应付账款—甲供材28.甲供材领用借：工程施工—材料费贷：原材料—甲供材29.材料运费借：工程施工—材料费贷：银行存款30.材料检测费（钢筋、水泥检测）借：工程施工—其他直接费贷：银行存款C.人工成本（31-40）31.计提施工人员工资借：工程施工—人工费贷：应付职工薪酬32.支付施工人员工资借：应付职工薪酬贷：银行存款33.劳务分包结算借：工程施工—人工费借：应交税费—进项税额（如可抵扣）贷：应付账款—劳务分包34.支付劳务分包款借：应付账款—劳务分包贷：银行存款35.临时工工资借：工程施工—人工费贷：银行存款36.施工人员社保（公司承担）借：工程施工—人工费贷：银行存款37.施工人员福利费借：工程施工—人工费贷：银行存款38.项目部管理人员工资借：工程施工—间接费用贷：应付职工薪酬39.支付管理人员工资借：应付职工薪酬贷：银行存款40.劳动保护费（安全帽、安全带）借：工程施工—其他直接费贷：银行存款D.机械使用费（41-50）41.自有施工机械折旧借：工程施工—机械使用费贷：累计折旧42.租赁挖掘机、塔吊等设备借：工程施工—机械使用费借：应交税费—进项税额贷：应付账款—机械租赁43.支付机械租赁费借：应付账款—机械租赁贷：银行存款44.机械燃料费（柴油、汽油）借：工程施工—机械使用费贷：银行存款45.机械维修费借：工程施工—机械使用费贷：银行存款46.机械进出场费借：工程施工—机械使用费贷：银行存款47.塔吊基础施工费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款48.施工电梯租赁费借：工程施工—机械使用费贷：应付账款49.支付施工电梯费用借：应付账款贷：银行存款50.机械操作人员工资借：工程施工—机械使用费贷：应付职工薪酬E.分包工程（51-60）51.专业分包结算（防水、消防、钢结构）借：工程施工—分包成本借：应交税费—进项税额贷：应付账款—分包单位52.支付分包工程款借：应付账款—分包单位贷：银行存款53.分包工程质量罚款借：应付账款—分包单位贷：工程施工—分包成本54.分包工程变更签证借：工程施工—分包成本贷：应付账款—分包单位55.分包工程验收借：工程施工—分包成本贷：应付账款—分包单位56.甲指分包结算借：工程施工—分包成本贷：应付账款—甲指分包57.支付甲指分包款借：应付账款—甲指分包贷：银行存款58.分包工程安全文明施工费借：工程施工—其他直接费贷：应付账款59.分包工程质保金扣留借：应付账款—分包单位贷：其他应付款—分包质保金60.分包质保金返还借：其他应付款—分包质保金贷：银行存款F.现场经费与运营费用（61-70）61.项目部房租借：工程施工—间接费用贷：银行存款62.项目部水电费借：工程施工—间接费用贷：银行存款63.办公费（打印纸、笔墨）借：工程施工—间接费用贷：银行存款64.差旅费（项目部人员）借：工程施工—间接费用贷：银行存款65.业务招待费借：管理费用—招待费贷：银行存款66.安全文明施工费（围挡、标语）借：工程施工—其他直接费贷：银行存款67.临时设施搭建费借：临时设施贷：银行存款68.临时设施摊销借：工程施工—其他直接费贷：临时设施摊销69.检测费（结构检测、材料检测）借：工程施工—其他直接费贷：银行存款70.保险费（工程一切险）借：工程施工—其他直接费贷：银行存款G.税务处理（71-78）71.计提增值税（一般计税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税72.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款73.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税74.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加75.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加76.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款