做账实操-私立养老院（营利性养老机构）做账流程会计分录

会计实操文库18/18做账实操-私立养老院（营利性养老机构）做账流程会计分录一、私立养老院做账流程（简版）1.入住管理：收押金、签合同、床位费、护理费2.确认收入：床位费、护理费、餐饮费、医疗护理、康复费3.成本归集：护理员工资、厨师工资、食材成本、药品耗材4.房屋与设备：房屋折旧或租金、护理设备折旧5.运营费用：水电、保洁、安保、活动经费、培训6.老人医疗服务：医务室药品、耗材、诊疗收入7.政府补贴：运营补贴、床位补贴、护理补贴8.税务处理：增值税（6%）、附加税、企业所得税9.期末结转：收入、成本、费用结转利润二、私立养老院常用会计分录A.收入类（1-15）1.收取床位费收入借：银行存款贷：主营业务收入—床位费收入贷：应交税费—销项税额2.收取护理费收入借：银行存款贷：主营业务收入—护理费收入贷：应交税费—销项税额3.收取餐饮费收入借：银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入贷：应交税费—销项税额4.收取医疗护理费（医务室）借：银行存款贷：主营业务收入—医疗护理收入贷：应交税费—销项税额5.收取康复治疗收入借：银行存款贷：主营业务收入—康复收入贷：应交税费—销项税额6.收取老人一次性用品费（纸尿裤等）借：银行存款贷：主营业务收入—用品收入贷：应交税费—销项税额7.收取探视陪护费借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额8.收取老人押金（可退）借：银行存款贷：其他应付款—老人押金9.退老人押金借：其他应付款—老人押金贷：银行存款10.收取政府床位补贴借：银行存款贷：其他收益11.收取政府运营补贴借：银行存款贷：其他收益12.收到捐赠收入借：银行存款贷：营业外收入13.老人欠费借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额14.收到欠费借：银行存款贷：应收账款15.确认老人欠费坏账借：坏账准备贷：应收账款B.餐饮成本（16-25）16.采购食材（米面油、肉蛋菜）借：原材料—食材借：应交税费—进项税额贷：应付账款17.食材领用借：主营业务成本—餐饮成本贷：原材料—食材18.支付食材供应商货款借：应付账款贷：银行存款19.厨师工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬20.厨房水电费借：主营业务成本—水电费贷：银行存款21.厨房设备折旧（冰箱、灶具）借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧22.厨房设备维修费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款23.一次性餐具采购借：库存商品—餐具贷：银行存款24.一次性餐具领用借：主营业务成本—耗材费贷：库存商品—餐具25.食材报损（正常损耗）借：管理费用贷：原材料—食材C.护理成本（26-38）26.护理员工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬27.护理员社保（单位承担）借：主营业务成本—社保贷：银行存款28.护理员绩效工资借：主营业务成本—绩效贷：银行存款29.护理用品采购（纸尿裤、护理垫）借：库存商品—护理用品贷：银行存款30.护理用品领用借：主营业务成本—耗材费贷：库存商品—护理用品31.护理设备折旧（轮椅、护理床）借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧32.护理设备维修费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款33.老人医疗耗材（血压计袖带、棉签）借：主营业务成本—耗材费贷：银行存款34.医务室药品采购借：库存商品—药品贷：银行存款35.医务室药品领用借：主营业务成本—药品成本贷：库存商品—药品36.护理员培训费借：主营业务成本—培训费贷：银行存款37.护理员工作服采购借：主营业务成本—工装费贷：银行存款38.老人意外保险费借：主营业务成本—保险费贷：银行存款D.房屋与设备（39-48）39.养老院房屋折旧（自有房产）借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧40.支付养老院房屋租金（租赁房产）借：主营业务成本—房租贷：银行存款41.房屋维修费借：管理费用—维修费贷：银行存款42.购买护理床借：固定资产贷：银行存款43.购买轮椅借：固定资产贷：银行存款44.购买医疗设备（血压计、血糖仪）借：固定资产贷：银行存款45.购买厨房设备借：固定资产贷：银行存款46.计提设备折旧借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧47.购买监控系统借：固定资产贷：银行存款48.监控系统折旧借：管理费用—折旧贷：累计折旧E.运营费用（49-62）49.行政人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬50.办公费借：管理费用—办公费贷：银行存款51.水电费（办公区、公共区域）借：管理费用—水电费贷：银行存款52.物业费借：管理费用—物业费贷：银行存款53.保洁费借：管理费用—保洁费贷：银行存款54.安保费借：管理费用—安保费贷：银行存款55.老人活动经费（节日活动、旅游）借：管理费用—活动费贷：银行存款56.招聘费（护理员、医生）借：管理费用—招聘费贷：银行存款57.培训费（管理层）借：管理费用—培训费贷：银行存款58.业务招待费借：管理费用—招待费贷：银行存款59.差旅费（行政人员）借：管理费用—差旅费贷：银行存款60.电话费、网费借：管理费用—通讯费贷：银行存款61.养老院管理系统软件费借：无形资产贷：银行存款62.软件摊销借：管理费用—摊销贷：累计摊销F.医疗与风险（63-70）63.医务室医生工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬64.老人医疗事故赔偿（公司承担）借：营业外支出贷：银行存款65.医疗责任险保费借：管理费用—保险费贷：银行存款66.老人体检费借：主营业务成本—体检费贷：银行存款67.医务室药品报损借：营业外支出贷：库存商品—药品68.急救设备折旧（除颤仪）借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧69.老人转诊费用（救护车）借：管理费用—转诊费贷：银行存款70.医疗垃圾处理费借：主营业务成本—垃圾处理费贷：银行存款G.税务处理（71-78）71.计提增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税72.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款73.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税74.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加75.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加76.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款77.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税78.缴