做账实操-塑料制品业（塑料瓶生产）账务处理流程及会计分录

会计实操文库15/15做账实操-塑料制品业（塑料瓶生产）账务处理流程及会计分录一、塑料瓶生产企业做账核心流程1.原材料采购：购入PET粒子（主料）、色母粒（配色）、助剂（增韧剂）、瓶盖等原料，采购电力、压缩空气等动力能源2.生产领料：车间按瓶型（500ml矿泉水瓶、1L饮料瓶）领用原料，投入注塑/吹塑机生产3.生产加工核算：归集成型、打磨、包装环节直接人工，分摊制造费用（设备折旧、模具摊销、水电费、车间管理费）4.边角料处理：生产中产生的瓶胚边角料、不合格品破碎回收，按残值冲减生产成本5.成品入库：区分食品级/工业级、不同容量塑料瓶，结转生产成本至库存商品6.销售与收款：区分批量批发（饮料厂、矿泉水厂）、零散销售，核算废料销售收入，处理定制订单溢价7.税费核算：增值税（原料进项抵扣）、附加税、企业所得税等全税种处理8.期间费用与利润结转：归集管理/销售/财务费用，月末结转利润并分配二、塑料瓶生产企业常用会计分录（）分录按业务模块分类，编号连续，覆盖通用账务与塑料瓶行业特殊场景。（一）原材料与模具采购（1-15）1.一般纳税人购入PET粒子（主料，13%专票）借：原材料—PET粒子借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX石化公司2.购入色母粒（配色用，13%专票）借：原材料—色母粒借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.购入瓶盖、标签（配套包装）借：原材料—包装物（瓶盖/标签）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX包装厂4.购入增韧剂（助剂，改善瓶身韧性）借：原材料—助剂（增韧剂）贷：库存现金5.预付PET粒子采购款（大宗采购定金）借：预付账款—XX石化公司贷：银行存款6.收到预付货款对应的PET粒子入库借：原材料—PET粒子借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX石化公司7.支付PET粒子运输费（罐车运输，9%专票）借：原材料—PET粒子借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.购入500ml瓶胚模具（低值易耗品，五五摊销）借：周转材料—低值易耗品（模具）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.模具入库首次摊销50%成本借：制造费用—模具摊销贷：周转材料—低值易耗品（模具）10.采购电力（吹塑机动力，13%专票）借：应付账款—XX电力公司借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.PET粒子入库前筛选整理费（去除杂质）借：原材料—PET粒子贷：库存现金12.采购色母粒合理损耗（包装破损，计入成本）借：原材料—色母粒借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商13.采购PET粒子非合理损耗（雨淋结块，运输方赔偿）借：原材料—PET粒子借：应交税费—应交增值税（进项税额）借：其他应收款—XX运输公司贷：应付账款—XX石化公司14.收到运输方损耗赔偿款借：银行存款贷：其他应收款—XX运输公司15.购入吹塑机（固定资产，核心生产设备）借：固定资产—吹塑机借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）生产环节核算（16-40）16.吹塑车间领用PET粒子（生产500ml矿泉水瓶）借：生产成本—基本生产成本—直接材料（500ml瓶）贷：原材料—PET粒子17.领用色母粒（调配瓶身蓝色）借：生产成本—基本生产成本—直接材料（500ml瓶）贷：原材料—色母粒18.领用增韧剂（添加至PET粒子中）借：生产成本—基本生产成本—直接材料（500ml瓶）贷：原材料—助剂（增韧剂）19.领用瓶盖、标签（成品包装用）借：生产成本—基本生产成本—包装材料贷：原材料—包装物（瓶盖/标签）20.计提吹塑车间工人工资（直接人工）借：生产成本—基本生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资21.计提瓶口打磨工人工资借：生产成本—基本生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资22.计提车间管理人员工资（间接人工）借：制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资23.计提生产工人社保（单位部分）借：生产成本—基本生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—社保24.计提车间管理人员社保借：制造费用—社保贷：应付职工薪酬—社保25.发放生产工人工资（代扣个税、个人社保）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—个人所得税贷：应付职工薪酬—个人社保26.分配当月电力费用（按吹塑机开机时长分摊）借：生产成本—基本生产成本—动力费（500ml瓶）借：生产成本—基本生产成本—动力费（1L瓶）贷：应付账款—XX电力公司27.计提吹塑机、注塑机折旧借：制造费用—折旧费贷：累计折旧28.计提生产车间厂房折旧借：制造费用—折旧费贷：累计折旧29.支付吹塑机维修费（更换零件，13%专票）借：制造费用—修理费借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款30.支付车间压缩空气费（空压机运行）借：制造费用—动力费贷：银行存款31.车间领用劳保用品（手套、耳塞）借：制造费用—劳动保护费贷：库存现金32.生产产生瓶胚边角料（破碎回收入库，按残值入账）借：原材料—回收边角料贷：生产成本—基本生产成本—直接材料33.回收边角料重新投料生产（冲减成本）借：生产成本—基本生产成本—直接材料贷：原材料—回收边角料34.出售无法回用的废料（卖给废品站）借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）35.结转废料销售成本借：其他业务成本贷：原材料—回收边角料36.食品级塑料瓶质检费（第三方检测机构）借：生产成本—基本生产成本—质检费贷：银行存款37.委托外单位印刷瓶身商标（发出成品瓶）借：委托加工物资—商标印刷贷：生产成本—半成品（空白瓶）38.支付委外印刷费（13%专票）借：委托加工物资—商标印刷借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款39.印刷完成塑料瓶入库借：生产成本—半成品（印刷瓶）贷：委托加工物资—商标印刷40.月末核算在产品成本（未成型瓶胚，约当产量法暂估）借：生产成本—在产品贷：生产成本—基本生产成本（暂估结转）（三）成品入库与库存管理（41-50）41.500ml食品级矿泉水瓶完工入库借：库存商品—500ml矿泉水瓶（食品级）贷：生产成本—基本生产成本42.1L工业级化工瓶完工入库借：库存商品—1L化工瓶（工业级）贷：生产成本—基本生产成本43.定制logo饮料瓶完工交付（直接结转成本）借：主营业务成本—定制瓶成本贷：生产成本—半成品（印刷瓶）44.冲销上月在产品暂估成本借：生产成本—基本生产成本（暂估结转）贷：生产成本—在产品45.成品瓶壁厚不达标（返修领用PET粒子）借：生产成本—返修成本贷：原材料—PET粒子46.支付返修工人工资借：生产成本—返修成本贷：应付职工薪酬—工资47.返修合格塑料瓶入库借：库存商品—500ml矿泉水瓶（食品级）贷：生产成本—返修成本48.库存塑料瓶盘盈（计量误差）借：库存商品—1L化工瓶（工业级）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢49.盘盈塑料瓶批准后结转借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈50.库存食品级瓶过期报废（管理不善）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—500ml矿泉水瓶（食品级）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（四）销售与收款环节（51-63）51.一般纳税人批发500ml瓶给矿泉水厂（13%专票）借：应收账款—XX矿泉水厂贷：主营业务收入—500ml瓶销售收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）52.结转批发塑料瓶成本借：主营业务成本—500ml瓶销售成本贷：库存商品—500ml矿泉水瓶（食品级）53.零售工业级化工瓶（现金收款）借：库存现金贷：主营业务收入—工业瓶销售收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）54.预收饮料厂定制瓶采购款借：银行存款贷：预收账款—XX饮料厂55.预收货款方式下发出定制瓶并开票借：预收账款—XX饮料厂贷：主营业务收入—定制瓶销售收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）56.收到饮料厂补付货款差额借：银行存款贷：预收账款—XX饮料厂57.支付塑料瓶运输费（专车送货，9%专票）借：销售费用—运输费借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款58.支付产品展会展位费（塑料瓶推广）借：销售费用—展会费贷：银行存款59.发生年度销量返利（给长期客户折扣）借：主营业务收入借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：银行存款60.销售塑料瓶发生退货（瓶身变形）借：主营业务收入借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款—XX矿泉水厂61.退货塑料瓶重新入库（可返修）借：库存商品—返修品贷：主营业务成本62.计提应收账款坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备63.收回已核销的坏账借：应收账款—XX客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款—XX客户（五）税费核算与缴纳（64-70）64.一般纳税人月末结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税65.缴纳上月未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款66.计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加67.缴纳附加税费借：应交税费—应交城建税借：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款68.计提购销合同印花税借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税69.缴纳印花税借：应交税费—应交印花税贷：银行存款70.季度计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税（六）期间费用与其他业务（71-75）71.支付行政部门办公费、水电费借：管理费用—办公费/水电费贷：银行存款72.支付塑料瓶产品专利费（外观设计专利）借：管理费用—专利费贷：银行存款73.支付银行贷款利息（生产经营用）借：财务费用—利息支出贷：银行存款74.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入75.计提行政部门打印机折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧（七）利润结转与分配（76-80