2026年环保公司税务管理制度

2026年环保公司税务管理制度第一章总则第一条为规范公司税务管理工作，提高税务管理水平，保障公司合法权益，降低税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称税务管理，是指公司为规范税务行为，降低税务风险，保障合法权益，开展的税务登记、税务核算、税务申报、税务缴纳、税务筹划等活动。第三条税务管理工作遵循以下原则：（一）依法纳税原则：严格按照法律法规履行纳税义务；（二）规范管理原则：规范税务管理行为；（三）风险控制原则：有效控制税务风险；（四）合法筹划原则：在法律允许范围内进行税务筹划；（五）信息准确原则：确保税务信息准确完整；（六）持续改进原则：持续改进税务管理工作。第四条本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有税务管理活动。第五条公司财务管理部门是税务管理工作的责任部门，负责制定税务管理制度，组织开展税务管理活动，监督税务管理工作，评估税务管理效果。各部门负责人负责本部门税务管理工作的组织实施。第二章税务登记第六条设立登记公司设立税务登记按照以下规定进行：（一）及时登记：在规定时限内办理税务登记；（二）资料完整：准备完整的税务登记资料；（三）信息准确：确保税务登记信息准确；（四）手续规范：按照规定程序办理税务登记手续；（五）档案管理：妥善保管税务登记档案。第七条变更登记公司变更税务登记按照以下规定进行：（一）及时变更：在规定时限内办理税务变更登记；（二）资料完整：准备完整的变更登记资料；（三）信息准确：确保变更登记信息准确；（四）手续规范：按照规定程序办理变更登记手续；（五）档案更新：及时更新税务登记档案。第八条注销登记公司注销税务登记按照以下规定进行：（一）及时注销：在规定时限内办理税务注销登记；（二）资料完整：准备完整的注销登记资料；（三）税款清缴：清缴所有应缴税款；（四）手续规范：按照规定程序办理注销登记手续；（五）档案保存：妥善保存税务注销档案。第三章税务核算第九条核算原则税务核算遵循以下原则：（一）依法核算原则：严格按照法律法规进行税务核算；（二）准确核算原则：确保税务核算准确；（三）完整核算原则：确保税务核算完整；（四）及时核算原则：及时进行税务核算；（五）规范核算原则：规范税务核算行为。第十条核算内容税务核算包括以下内容：增值税核算：增值税的核算。（一）销项税额核算：核算增值税销项税额；（二）进项税额核算：核算增值税进项税额；（三）应纳税额核算：核算增值税应纳税额；（四）减免税额核算：核算增值税减免税额；（五）其他核算：其他增值税核算内容。企业所得税核算：企业所得税的核算。（一）收入核算：核算企业所得税收入；（二）成本费用核算：核算企业所得税成本费用；（三）应纳税所得额核算：核算企业所得税应纳税所得额；（四）应纳税额核算：核算企业所得税应纳税额；（五）其他核算：其他企业所得税核算内容。其他税种核算：其他税种的核算。（一）城市维护建设税核算：核算城市维护建设税；（二）教育费附加核算：核算教育费附加；（三）地方教育附加核算：核算地方教育附加；（四）其他税种核算：核算其他税种。第十一条核算程序税务核算按照以下程序进行：（一）收集核算资料：收集税务核算所需的各种资料；（二）进行会计核算：按照会计制度进行会计核算；（三）调整税务差异：调整会计与税务的差异；（四）计算应纳税额：计算各种税种的应纳税额；（五）编制税务报表：编制税务报表。第四章税务申报第十二条申报原则税务申报遵循以下原则：（一）及时申报原则：在规定时限内申报；（二）准确申报原则：确保申报信息准确；（三）完整申报原则：确保申报信息完整；（四）规范申报原则：规范申报行为；（五）真实申报原则：确保申报信息真实。第十三条申报内容税务申报包括以下内容：增值税申报：增值税的申报。（一）纳税申报表：填写增值税纳税申报表；（二）附列资料：填写增值税附列资料；（三）其他资料：提供其他相关资料。企业所得税申报：企业所得税的申报。（一）纳税申报表：填写企业所得税纳税申报表；（二）财务报表：提供企业财务报表；（三）其他资料：提供其他相关资料。其他税种申报：其他税种的申报。（一）纳税申报表：填写其他税种纳税申报表；（二）相关资料：提供其他相关资料。第十四条申报程序税务申报按照以下程序进行：（一）准备申报资料：准备税务申报所需的各种资料；（二）填写申报表：按照规定填写纳税申报表；（三）审核申报信息：审核申报信息的准确性和完整性；（四）提交申报：按照规定程序提交申报；（五）保存申报记录：保存税务申报记录。第五章税务缴纳第十五条缴纳原则税务缴纳遵循以下原则：（一）及时缴纳原则：在规定时限内缴纳税款；（二）足额缴纳原则：按照规定足额缴纳税款；（三）准确缴纳原则：确保缴纳税款准确；（四）规范缴纳原则：规范缴纳税款行为；（五）凭证保存原则：保存税款缴纳凭证。第十六条缴纳内容税务缴纳包括以下内容：增值税缴纳：增值税的缴纳。（一）应纳税额缴纳：缴纳增值税应纳税额；（二）滞纳金缴纳：缴纳增值税滞纳金；（三）罚款缴纳：缴纳增值税罚款。企业所得税缴纳：企业所得税的缴纳。（一）预缴税款缴纳：缴纳企业所得税预缴税款；（二）汇算清缴税款缴纳：缴纳企业所得税汇算清缴税款；（三）滞纳金缴纳：缴纳企业所得税滞纳金；（四）罚款缴纳：缴纳企业所得税罚款。其他税种缴纳：其他税种的缴纳。（一）应纳税额缴纳：缴纳其他税种应纳税额；（二）滞纳金缴纳：缴纳其他税种滞纳金；（三）罚款缴纳：缴纳其他税种罚款。第十七条缴纳程序税务缴纳按照以下程序进行：（一）确定缴纳金额：确定应缴纳的税款金额；（二）选择缴纳方式：选择合适的税款缴纳方式；（三）办理缴纳手续：按照规定程序办理税款缴纳手续；（四）获取缴纳凭证：获取税款缴纳凭证；（五）保存缴纳记录：保存税款缴纳记录。第六章税务筹划第十八条筹划原则税务筹划遵循以下原则：（一）合法筹划原则：严格按照法律法规进行税务筹划；（二）合理筹划原则：进行合理的税务筹划；（三）风险控制原则：有效控制税务筹划风险；（四）效益优先原则：优先考虑税务筹划效益；（五）持续改进原则：持续改进税务筹划工作。第十九条筹划内容税务筹划包括以下内容：组织架构筹划：公司组织架构的税务筹划。（一）公司形式选择：选择合适的公司形式；（二）分支机构设置：合理设置分支机构；（三）股权结构设计：设计合理的股权结构；（四）其他筹划：其他组织架构筹划内容。经营活动筹划：公司经营活动的税务筹划。（一）业务模式选择：选择合适的业务模式；（二）交易方式选择：选择合适的交易方式；（三）合同条款设计：设计合理的合同条款；（四）其他筹划：其他经营活动筹划内容。投资活动筹划：公司投资活动的税务筹划。（一）投资方式选择：选择合适的投资方式；（二）投资地点选择：选择合适的投资地点；（三）投资时间选择：选择合适的投资时间；（四）其他筹划：其他投资活动筹划内容。第二十条筹划程序税务筹划按照以下程序进行：（一）收集筹划信息：收集税务筹划所需的各种信息；（二）分析筹划环境：分析税务筹划环境；（三）制定筹划方案：制定税务筹划方案；（四）评估筹划风险：评估税务筹划风险；（五）实施筹划方案：按照计划实施税务筹划方案。第七章监督与改进第二十一条监督检查建立税务管理监督检查机制：（一）制定监督计划：制定税务管理监督检查计划；（二）开展监督检查：定期开展税务管理监督检查；（三）发现问题整改：及时发现和整改税务管理中存在的问题；（四）建立监督档案：建立税务管理监督检查档案；（五）持续改进监督：持续改进税务管理监督检查工作。第二十二条评估改进建立税务管理评估改进机制：（一）制定评估计划：制定税务管理评估计划；（二）开展评估工作：定期开展税务管理评估工作；（三）分析评估结果：深入分析税务管理评估结果；（四）制定改进措施：制定税务管理改进措施；（五）实施改进措施：实施税务管理改进措施，持续改进工作。第二十三条责任追究建立税务管理责任追究机制：（一）明确责任主体：明确税务管理责任主体；（二）确定责任范围：确定税务管理责任范围；（三）制定责任标准：制定税