2025年中职（出纳实务）现金收付操作阶段测试试题及答案

2025年中职（出纳实务）现金收付操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.1-3C.5-7D.7-103.从银行提取现金时，一般应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证D.银行存款收款凭证4.企业现金收入应于当日送存银行，如当日送存确有困难，由（）确定送存时间。A.上级主管部门B.税务部门C.开户银行D.财政部门5.下列关于现金收支的基本要求，说法不正确的是（）。A.开户单位现金收入应于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C.不准单位之间相互借用现金D.不准谎报用途套取现金6.对于现金清查中发现的溢余，应先通过（）科目核算。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.其他应付款D.营业外收入第II卷（非选择题共70分）二、填空题（共10分）答题要求：本大题共5个空，每空2分。请将答案填在题中的横线上。1.现金收付的基本原则是______、______、______。（填写三个原则）2.现金日记账一般采用______账簿。三、判断题（共10分）答题要求：本大题共5题，每题2分。判断下列各题的说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.企业可以根据需要坐支现金。（）2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）3.现金清查时，出纳人员必须在场。（）4.“库存现金”账户的借方登记现金的减少，贷方登记现金的增加。（）5.企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。（）四、简答题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每题10分。请简要回答问题。材料：某企业在现金收付过程中遇到了一些问题。比如，有员工报销差旅费时，提供的发票存在疑问；在现金收款时，有客户支付大额现金但未说明用途。1.针对员工报销差旅费发票存在疑问的情况，出纳应如何处理？2.对于客户支付大额现金未说明用途的情况，出纳应采取什么措施？五、业务处理题（共30分）答题要求：本大题共3小题，每题10分。请根据所给业务进行相应的账务处理。材料：甲公司发生以下现金收付业务。1.从银行提取现金5000元备用。2.销售商品收到现金8000元，存入银行。3.职工李某预借差旅费3000元，以现金支付。答案：第I卷：1.B2.A3.B4.C5.B6.A第II卷：二、1.钱账分管原则、收付合法原则、日清月结原则2.订本式三、1.×改正：企业不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。2.√3.√4.×改正：“库存现金”账户的借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少。5.√四、1.出纳应首先与员工沟通，要求其提供合理的解释或补充相关证明材料。若员工无法提供合理说明，应拒绝报销，并及时向领导汇报该情况。2.出纳应礼貌询问客户支付现金用途，并做好记录。若客户解释不清或用途可疑，应拒绝接收该现金，并告知客户可通过银行转账等正规方式支付。同时，及时向领导反映该情况，以便进一步核实处理。五、1.借：库存现金5000贷：银行存款50002.借：