2026年税务师考试《税法二》考试试题含答案

2026年税务师考试《税法二》考试试题含答案一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.提供非应税服务

答案：D

2.增值税一般纳税人的进项税额抵扣，以下哪项不正确？

A.购进的货物用于生产应税货物

B.购进的货物用于生产免税货物

C.购进的货物用于生产出口货物

D.购进的货物用于生产简易计税方法计税的货物

答案：B

3.以下哪项不属于增值税专用发票的构成要素？

A.发票代码

B.发票号码

C.购买方名称

D.销售方地址

答案：D

4.企业所得税法规定的税率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

5.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.企业购置环境保护、节能节水专用设备投资抵免

D.企业职工教育经费扣除

答案：D

6.个人所得税的居民纳税人判定标准是（）。

A.在我国境内居住满183天

B.在我国境内居住满1年

C.在我国境内居住满2年

D.在我国境内居住满3年

答案：A

7.以下哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.税务机关对欠缴税款的企业处以的罚款

答案：D

8.以下哪项不属于消费税的征税范围？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车轮胎

答案：D

9.以下哪项不属于车辆购置税的征税范围？

A.载货汽车

B.乘用车

C.摩托车

D.自行车

答案：D

10.以下哪项不属于房产税的征税范围？

A.生产经营用房产

B.个人居住用房产

C.借出的房产

D.免税单位自用的房产

答案：D

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.以下属于增值税纳税人的有（）。

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个体工商户

C.销售无形资产的个人

D.购买方支付增值税的消费者

答案：ABC

12.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.企业购置环境保护、节能节水专用设备投资抵免

D.企业职工教育经费扣除

答案：ABCD

13.以下属于个人所得税的征税对象的有（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.税务机关对欠缴税款的企业处以的罚款

答案：ABC

14.以下属于消费税征税范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车轮胎

答案：ABC

15.以下属于车辆购置税的征税范围的有（）。

A.载货汽车

B.乘用车

C.摩托车

D.自行车

答案：ABC

三、计算题（每题10分，共30分）

16.甲企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物一批，不含税销售额为100万元，销项税额为13万元。当月购进货物一批，不含税购进额为60万元，进项税额为7.8万元。计算甲企业1月份应纳增值税额。

答案：应纳增值税额=销项税额进项税额=137.8=5.2（万元）

17.乙公司2026年度实现利润总额为200万元，其中，投资收益为10万元。计算乙公司2026年度应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。

答案：应缴纳企业所得税=（利润总额投资收益）×企业所得税税率=（20010）×25%=45（万元）

18.丙个人2026年度取得工资薪金所得12万元，稿酬所得3万元。计算丙个人2026年度应缴纳的个人所得税（工资薪金所得适用税率为3%，稿酬所得适用税率为20%）。

答案：工资薪金所得应缴纳个人所得税=12×3%=