2026年税务师考试《税法一》考试考试真题及答案

2026年税务师考试《税法一》考试考试练习题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供电务、热力、气体等能源

D.出口货物

答案：D

2.以下哪种情况不属于营业税的征税范围？

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.提供应税服务

D.进口货物

答案：D

3.以下哪个选项属于消费税的征税范围？

A.粮食

B.石油

C.烟草

D.电子产品

答案：C

4.以下哪种情况可以享受增值税免税政策？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.进口货物

D.转让无形资产

答案：A

5.企业所得税法规定，以下哪个选项属于企业的收入？

A.销售收入

B.资产转让收益

C.股息、红利等权益性投资收益

D.所有选项均属于企业的收入

答案：D

6.个人所得税法规定，以下哪种情况可以享受减免税优惠？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.劳务报酬所得

D.捐赠

答案：D

7.以下哪个选项属于印花税的征税范围？

A.购买房屋

B.出租房屋

C.转让土地使用权

D.签订合同

答案：D

8.以下哪种情况可以享受关税减免政策？

A.进口自用设备

B.进口原材料

C.进口捐赠物资

D.所有选项均可以享受关税减免政策

答案：D

9.以下哪个选项属于车辆购置税的征税范围？

A.购买新车

B.购买二手车

C.购买农用车

D.购买摩托车

答案：A

10.以下哪个选项属于城市维护建设税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购买房屋

D.所有选项均属于城市维护建设税的征税范围

答案：D

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.以下哪些选项属于增值税的税率档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABCD

2.以下哪些情况可以享受营业税减免政策？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.文化体育业

C.教育事业

D.所有选项均可以享受营业税减免政策

答案：ABCD

3.以下哪些选项属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.创业投资企业减免税

D.所有选项均属于企业所得税的税收优惠政策

答案：ABCD

4.以下哪些情况可以享受个人所得税减免政策？

A.捐赠

B.购买国债利息所得

C.股息、红利等权益性投资收益

D.所有选项均可以享受个人所得税减免政策

答案：ABCD

5.以下哪些选项属于车辆购置税的税收优惠政策？

A.购买新能源汽车

B.购买农用车

C.购买摩托车

D.所有选项均属于车辆购置税的税收优惠政策

答案：AB

6.以下哪些选项属于城市维护建设税的税收优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.文化体育业

D.所有选项均属于城市维护建设税的税收优惠政策

答案：AB

7.以下哪些选项属于增值税的征收方式？

A.普通征税

B.简易征税

C.汇总纳税

D.所有选项均属于增值税的征收方式

答案：ABCD

8.以下哪些选项属于营业税的征收方式？

A.按照营业额全额计税

B.按照营业额差额计税

C.汇总纳税

D.所有选项均属于营业税的征收方式

答案：ABCD

9.以下哪些选项属于企业所得税的征收方式？

A.按照利润总额计税

B.按照收入总额计税

C.汇总纳税

D.所有选项均属于企业所得税的征收方式

答案：AB

10.以下哪些选项属于个人所得税的征收方式？

A.按照工资薪金所得计税

B.按照劳务报酬所得计税

C.汇总纳税

D.所有选项均属于个人所得税的征收方式

答案：AB

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

答案：正确

2.营业税改增值税后，营业税纳税人将不再缴纳营业税。（）

答案：正确

3.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

答案：正确

4.个人所得税的征税对象是个人的全部所得。（）

答案：错误

5.印花税的纳税人是签订合同的当事人。（）

答案：正确

6.关税的征税对象是进口货物。（）

答案：正确

7.车辆购置税的纳税人是购买车辆的个人或单位。（）

答案：正确

8.城市维护建设税的纳税人是城市内的单位和个人。（）

答案：正确

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

答案：正确

10.营业税的征税范围包括转让无形资产和销售不动产。（）

答案：正确

四、案例分析题（每题10分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要经营电子产品。2026年1月，甲公司销售一批电子产品，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算甲公司应缴纳的增值税税额。

答案：甲公司应缴纳的增值税税额=100万元×13%=13万元

2.乙公司为营业税纳税人，主要经营餐饮业务。2026年1月，乙公司实现营业额200万元，营业税税率为5%。请计算乙公司应缴纳的营业税税额。

答案：乙公司应缴纳的营业税税额=200万元×5%=10万元