医疗机构财务内部控制自查报告样本

为规范财务内控管理、防范运营风险、提升资金使用效益，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》《医疗机构财务会计内部控制规定》等要求，我院于20XX年X月X日至X月X日组织开展财务内部控制自查工作。现将自查情况报告如下：一、自查工作概述（一）自查范围本次自查涵盖20XX年X月至20XX年X月的财务收支、预算执行、资产运营、票据管理等业务，涉及财务科、总务科、各临床科室、药剂科等相关部门。（二）自查方式采用查阅资料（会计凭证、账簿、合同等）、实地盘点（固定资产、现金）、流程穿行测试（支出审批、医保结算）、人员访谈等方法，对财务内控关键环节进行全面排查。二、财务内部控制自查内容及执行情况（一）预算管理控制1.预算编制：以医院事业发展规划为核心，结合业务需求、历史数据及收支预测，对医疗收入、药品耗材采购、设备购置等项目进行测算。要求各科室明确项目内容、数量及金额，避免“总额包干”式粗放编制。2.预算执行：建立预算指标分解机制，按月跟踪执行进度，对超支或结余异常项目（如某科室耗材支出超预算10%）及时预警。预算调整需履行“申请-审核-集体决策”流程，确保调整事项合规。3.预算考核：将预算执行情况与科室绩效挂钩，考核结果作为资源分配、评优评先的依据，强化预算约束性。（二）收支管理控制1.收入管理医疗收入：核查收费标准是否符合物价政策，收费系统与财务系统实时对接，退费流程需附有效凭证、科室及财务双签字。医保收入：定期与医保部门对账，核查结算数据与申报数据的一致性，杜绝违规收费、串换项目等医保风险。其他收入：财政补助、捐赠收入等资金到账后2个工作日内入账，严禁账外资金、“小金库”。2.支出管理支出审批：大额支出（如设备采购、基建项目）需经“部门初审-财务复核-分管领导审批”三级流程，附合同、验收单、发票等支撑材料。成本控制：通过集中采购、议价谈判降低药品、耗材采购成本；严格审核人员经费、公用经费支出，杜绝超标准发放补贴。支付管理：执行“不相容岗位分离”（制单与审核分离），大额资金支付履行集体决策程序，支付凭证需经双人复核。（三）资产管理控制1.固定资产管理采购环节：纳入预算管理，通过招标/议价程序采购，合同明确质保、验收条款。使用与盘点：建立固定资产台账，定期盘点（每年至少1次），高值设备、耗材需登记使用情况；对闲置设备纳入资产调剂平台，提高使用效率。处置环节：报废、转让需经技术鉴定、集体决策，处置收入及时足额入账。2.货币资金管理库存现金：严格执行库存现金限额（XX元），禁止坐支现金、白条抵库，做到“日清月结”。银行账户：账户开立、变更、撤销经主管部门审批，按月对账并编制余额调节表，调节项3个工作日内处理。（四）票据与印章管理1.票据管理：建立票据台账，规范领购、使用、核销流程，作废票据全联保存，杜绝遗失、虚开、超范围使用。2.印章管理：财务专用章、法人章分人保管，用印登记完整，禁止印章外借、无审批用印。（五）内部监督与风险防控1.内部审计：内部审计部门（或兼职岗位）定期开展财务内控专项审计，跟踪整改审计发现问题，结果纳入绩效考核。2.岗位牵制：财务岗位（会计、出纳、稽核等）严格分离，关键岗位（如出纳）每2年轮岗，防范廉政风险。3.风险评估：定期评估医保违约、资金链断裂等风险，制定应急预案，确保风险可控。三、自查发现的主要问题（一）预算管理方面1.预算编制精细化不足：部分科室预算仅按“总额包干”编制，未细化到具体项目（如某科室设备购置预算未明确型号、数量），导致执行中调整频繁。2.预算执行监控滞后：月度预算执行分析仅在季度末补充完成，对超支项目（如某月份耗材支出超预算15%）未及时预警，影响资金使用效率。（二）收支管理方面1.支出审批流程缺失：个别大额支出（如某设备采购款XX万元）的审批单缺少部门负责人初审意见，直接提交至分管领导审批，存在审核漏洞。2.医保对账延迟：与医保部门的月度对账延迟1-2周完成，20XX年X月因对账延迟导致XX元医保回款未及时确认，影响资金周转。（三）资产管理方面1.固定资产盘点不规范：20XX年固定资产盘点仅完成账面资产的80%，部分闲置设备（如某型号旧CT）未纳入盘点范围，账实不符问题未及时整改。2.库存现金管理松散：抽查发现某工作日现金库存超限额XX元，且存在员工借款未及时核销（借款单超期XX天）的情况。（四）内部监督方面1.内部审计覆盖面不足：20XX年仅开展预算和收支审计，未涉及资产管理、票据管理等环节，监督的全面性有待提升。2.岗位轮岗未落实：财务出纳岗位人员连续任职超过3年，未按制度要求轮岗，存在廉政风险。四、整改措施及落实计划（一）预算管理优化1.细化预算编制：要求各科室于20XX年X月X日前完成20XX年预算的二次细化，明确项目内容、数量、金额，由财务科联合业务科室审核。2.强化执行监控：从20XX年X月起，财务科每周跟踪预算执行进度，对超支/结余率超10%的项目，次周出具预警报告并提交院务会审议。（二）收支管理整改1.完善支出审批流程：修订《支出审批管理办法》，明确“部门初审-财务复核-分管领导审批”三级流程，20XX年X月X日前组织全员培训。2.规范医保对账管理：指定专人负责医保对账，要求每月X日前完成对账并提交差异分析报告，财务科建立台账跟踪回款进度。（三）资产管理提升1.严格资产盘点：于20XX年X月X日-X月X日开展全面资产盘点，由总务科、财务科、使用科室联合进行，XX个工作日内完成账务调整，闲置设备纳入资产调剂平台。2.加强现金管控：修订《现金管理办法》，明确库存现金限额为XX元，财务科每周抽查；员工借款超期3天自动触发催款流程，由财务科联合人事科督促还款。（四）内部监督强化1.扩大审计范围：20XX年下半年开展资产管理、票据管理专项审计，审计报告于X月X日前提交院务会，整改情况纳入20XX年科室考核。2.落实岗位轮岗：于20XX年X月X日前完成财务出纳岗位的轮岗安排，制定《关键岗位轮岗计划》，每2年组织一次轮岗。五、下一步工作计划1.建立长效机制：修订《财务内部控制手册》，将自查整改成果固化为制度，每半年开展一次内控有效性评估。2.加