2026年全国初级会计职称考试经济法及答案

2026年全国初级会计职称考试经济法及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国初级会计职称考试经济法考核对象：初级会计职称考生题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.合同的解除必须由合同双方协商一致，不得单方面解除。2.劳动合同中约定由用人单位承担社会保险费用的，属于无效条款。3.税务登记后，纳税人发生经营地址变更的，应在30日内办理变更登记。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。5.公司合并时，合并各方的债权债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。6.消费者因经营者利用虚假广告提供商品或服务受到损害的，可以要求经营者赔偿损失。7.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按25%的优惠政策。8.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。9.劳动争议仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或应当知道其权利被侵害之日起计算。10.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产财产。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《劳动合同法》规定的劳动合同必备条款？（）A.工作内容B.劳动保护C.社会保险D.职务津贴2.纳税人发生应税行为，但尚未完成交易的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.交易完成之日B.应税行为发生之日C.收到款项之日D.税务机关核定之日3.个人所得税中，下列哪项收入不属于“工资薪金所得”？（）A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权4.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，须经代表（）以上表决权的股东通过。（）A.1/2B.2/3C.3/4D.全体5.消费者因商品质量问题要求退货，经营者应当（）。A.无条件退货B.要求消费者支付违约金C.与消费者协商解决D.拒绝退货6.企业所得税前可以扣除的支出不包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.捐赠支出7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定8.劳动合同中约定试用期工资低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）的，该约定无效。（）A.80%B.90%C.70%D.60%9.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可以处（）的罚款。（）A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下10.破产案件中的破产费用包括（）。A.管理人报酬B.破产财产变价费用C.债权人会议费用D.以上都是三、多选题（每题2分，共20分）1.劳动合同中可以约定的事项包括（）。A.试用期B.保守商业秘密C.竞业限制D.工作地点2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.子女教育3.公司合并的方式包括（）。A.吸收合并B.新设合并C.股权转让D.资产收购4.消费者权益保护法规定的消费者权利包括（）。A.知情权B.选择权C.安全权D.反诉权5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金B.职工福利费C.资本性支出D.捐赠支出6.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人7.劳动争议的解决方式包括（）。A.协商B.调解C.仲裁D.诉讼8.税务登记的类型包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记9.破产案件中的债权人会议职权包括（）。A.审议破产财产分配方案B.选举债权人委员会成员C.决定破产企业的经营方案D.审议破产申请10.经济法的基本原则包括（）。A.公平原则B.自愿原则C.诚实信用原则D.公开透明原则四、案例分析（每题6分，共18分）案例一甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定乙公司向甲公司提供一批原材料，总价款为100万元，交货时间为2026年6月1日。合同中约定，若乙公司未能按时交货，应向甲公司支付违约金10万元。2026年5月25日，乙公司因原材料价格上涨，决定将部分原材料转售给丙公司，导致乙公司无法按时向甲公司交货。甲公司要求乙公司支付违约金，乙公司则认为合同约定的是继续履行，而非支付违约金。问题：1.乙公司是否可以拒绝支付违约金？2.甲公司可以要求乙公司采取何种救济措施？案例二张某在A公司工作，双方签订了为期3年的劳动合同。合同中约定，张某的月工资为5000元，试用期为6个月，试用期工资为2500元。试用期内，张某因工作失误给公司造成损失，A公司遂以张某“不符合录用条件”为由，在试用期内解除了与张某的劳动合同。张某认为A公司的解除行为违法，要求A公司支付赔偿金。问题：1.A公司解除劳动合同的行为是否合法？2.若A公司违法解除，张某可以要求A公司支付多少赔偿金？案例三某个体工商户在税务登记时未按规定申报增值税，税务机关在检查时发现其应纳税款为5万元，但该个体工商户仅缴纳了2万元。税务机关遂责令其补缴税款并加收滞纳金。该个体工商户不服，认为税务机关的处罚过重，遂向人民法院提起行政诉讼。问题：1.税务机关的处罚是否合法？2.若个体工商户提起行政诉讼，税务机关应如何应对？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述劳动合同法中关于劳动者权益保护的主要内容及其意义。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的主要区别。---标准答案及解析一、判断题1.×（合同解除可以协商一致，也可以因法定情形单方解除。）2.√（由用人单位承担社会保险费用属于无效条款。）3.√（变更税务登记应在30日内办理。）4.√（专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。）5.√（公司合并后债权债务由存续或新设公司承继。）6.√（经营者提供虚假广告导致消费者损害的，应赔偿损失。）7.×（小型微利企业可享受更优惠的税率，而非减按25%。）8.√（小规模纳税人征收率为3%。）9.√（劳动争议仲裁时效为1年。）10.√（破产费用包括管理人报酬、变价费用、债权人会议费用等。）二、单选题1.D（职务津贴属于可约定条款，但非必备条款。）2.B（应税行为发生之日纳税义务发生。）3.D（股票期权属于“资本利得”，不属于工资薪金所得。）4.B（修改公司章程需2/3以上表决权通过。）5.A（经营者应无条件退货。）6.C（资本性支出不可税前扣除。）7.B（不得抵扣。）8.A（试用期工资不得低于最低档工资或约定工资的80%。）9.B（罚款金额不超过5000元。）10.D（以上都是。）三、多选题1.A,B,C,D（以上均可约定。）2.A,B,C,D（均为专项附加扣除。）3.A,B（合并方式包括吸收合并和新设合并。）4.A,B,C（消费者权利包括知情权、选择权、安全权。）5.A,B,D（捐赠支出不可税前扣除。）6.A,B,C（均为增值税纳税人。）7.A,B,C,D（均为解决方式。）8.A,B,C,D（均为税务登记类型。）9.A,B,D（债权人会议职权包括审议分配方案、选举委员、审议申请。）10.A,C（经济法基本原则包括公平原则和诚实信用原则。）四、案例分析案例一1.乙公司不能拒绝支付违约金。根据《合同法》，乙公司未能按时交货构成违约，应承担违约责任，支付违约金。2.甲公司可以要求乙公司继续履行合同、采取补救措施或赔偿损失。案例二1.A公司解除劳动合同的行为不合法。根据《劳动合同法》，用人单位在试用期内解除劳动合同，必须证明劳动者不符合录用条件，且需提前3天通知劳动者。本案中，A公司仅以“工作失误”为由解除合同，缺乏法定依据。2.若A公司违法解除，张某可以要求A公司支付赔偿金。赔偿金标准为经济补偿金的两倍，即5000元/月×3年×2=30万元。案例三1.税务机关的处罚合法。根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报税款，税务机关有权责令补缴并加收滞纳金。2.税务机关应依法应诉，提供证据证明其处罚的合法性，包括补缴税款的依据、滞纳金的计算标准等。五、论述题1.劳动合同法中关于劳动者权益保护的主要内容及其意义劳动合同法通过以下内容保护劳动者权益：-平等自愿原则：保障劳动者与用人单位在签订合同时地位平等，自愿协商。-最低工资保障：规定用人单位支付工资不得低于当地最低工资标准。-工作时间限制：规定标准工时制度，加班需支付加班费。-社会保险：强制用人单位为劳动者缴纳社会保险。-解除合同限制：规定用人单位解除合同需符合法定条件，并支付经济补偿。意义在于