经济师考试财政税收题库及参考答案

经济师考试财政税收题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分经济师考试财政税收题库及参考答案考核对象：经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-单选题（10题，每题2分，共20分）-多选题（10题，每题2分，共20分）-判断题（10题，每题2分，共20分）-案例分析题（3题，每题6分，共18分）-论述题（2题，每题11分，共22分）总分：100分---###一、单选题（每题2分，共20分）1.中央政府征收的税种中，主要体现国家强制力的税种是（）。A.增值税B.企业所得税C.财产税D.关税参考答案：D2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.资源税C.消费税D.增值税参考答案：C3.税收的“横向公平”原则是指（）。A.税收负担应与纳税人收入成正比B.税收负担应与纳税人消费成正比C.税收负担应与纳税人财富成正比D.税收负担应与纳税人社会地位成正比参考答案：A4.下列哪项不属于税收的基本特征？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.可选择性参考答案：D5.税收杠杆调节经济的主要方式是（）。A.调整税率B.调整税基C.调整税收优惠D.以上都是参考答案：D6.以下哪项是税收筹划的核心？（）A.避税B.减税C.合理利用税收政策D.逃税参考答案：C7.我国现行的个人所得税属于（）。A.统一比例税率B.超额累进税率C.比例税率D.累进税率参考答案：B8.税收征收管理中的“三证”是指（）。A.营业执照、税务登记证、发票领购证B.身份证、户口本、结婚证C.增值税专用发票、普通发票、电子发票D.税务登记证、税务委托书、税务检查证参考答案：A9.以下哪项不属于中央税？（）A.关税B.资源税C.增值税D.消费税参考答案：B10.税收滞纳金的计算基础是（）。A.税款总额B.未缴税款金额C.税款总额的50%D.税款总额的10%参考答案：B---###二、多选题（每题2分，共20分）1.税收制度的基本要素包括（）。A.税收征收主体B.税收征收客体C.税收征收程序D.税收征收方式E.税收征收对象参考答案：A、B、C、D2.流转税的主要特点包括（）。A.税负转嫁性B.税收负担稳定性C.征收简便性D.税收收入弹性大E.税收负担直接性参考答案：A、C3.税收筹划的合法性要求包括（）。A.遵守税法规定B.最大化税收利益C.不得利用税收漏洞D.不得损害国家利益E.不得影响市场公平参考答案：A、C、D、E4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得E.经营所得参考答案：A、B、C、D、E5.税收征收管理的原则包括（）。A.法治原则B.公平原则C.效率原则D.协调原则E.实际原则参考答案：A、B、C6.财产税的主要特点包括（）。A.税负转嫁性弱B.税收负担稳定性强C.征收管理复杂D.税收收入弹性小E.税收负担直接性参考答案：A、B、E7.税收优惠政策的主要形式包括（）。A.税率减免B.税基扣除C.税收抵免D.延期缴纳E.税收返还参考答案：A、B、C、D、E8.税收杠杆调节经济的作用体现在（）。A.调节收入分配B.促进资源优化配置C.调节经济结构D.维护市场秩序E.促进经济增长参考答案：A、B、C、E9.税收征收管理的程序包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务处罚参考答案：A、B、C、D、E10.税收筹划与逃税的区别在于（）。A.合法性B.手段合法性C.目的合法性D.税收负担合法性E.税收利益合法性参考答案：A、B、C、D、E---###三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）参考答案：正确2.所得税属于流转税。（）参考答案：错误3.税收筹划可以违反税法规定。（）参考答案：错误4.税收滞纳金是按照未缴税款的一定比例计算的。（）参考答案：正确5.中央税是指由地方政府征收的税种。（）参考答案：错误6.税收的“纵向公平”原则是指税收负担应与纳税人收入成正比。（）参考答案：错误7.资源税属于中央与地方共享税。（）参考答案：正确8.税收征收管理中的“三证”是指营业执照、税务登记证、发票领购证。（）参考答案：正确9.税收筹划的主要目的是减少税收负担。（）参考答案：正确10.税收杠杆调节经济的主要方式是调整税率。（）参考答案：正确---###四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一某企业2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，所得税税率25%。企业当年发生广告费支出80万元，财务费用30万元。假设广告费按60%扣除，财务费用按50%扣除。计算该企业应缴纳的企业所得税。解题步骤：1.计算应纳税所得额：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用=500-300-80（广告费60%扣除，即扣除48万元）-30（财务费用50%扣除，即扣除15万元）=73万元应纳税所得额=营业利润+营业外收入-营业外支出=73+50-20=103万元2.计算应纳所得税额：应纳所得税额=应纳税所得额×税率=103×25%=25.75万元参考答案：25.75万元案例二某居民个人2023年度工资收入12万元，年终奖6万元，利息收入1万元，财产租赁收入3万元（已缴税）。假设工资薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税，利息所得税率5%，财产租赁所得税率10%。计算该个人应缴纳的个人所得税。解题步骤：1.工资薪金所得应纳税额：应纳税额=工资收入×适用税率-速算扣除数=12×20%-1.5=2.5万元2.年终奖单独计税：年终奖金额=6万元适用税率=6÷12=50%应纳税额=6×50%-0.5=2.5万元3.利息所得应纳税额：应纳税额=利息收入×税率=1×5%=0.05万元4.财产租赁所得应纳税额：应纳税额=财产租赁收入×税率=3×10%=0.3万元5.合计应纳税额：合计应纳税额=2.5+2.5+0.05+0.3=5.35万元参考答案：5.35万元案例三某企业2023年度应纳税所得额100万元，享受小微企业税收优惠政策，实际税负减按50%。计算该企业实际应缴纳的企业所得税。解题步骤：1.按照优惠政策计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×实际税负=100×50%=50万元参考答案：50万元---###五、论述题（每题11分，共22分）论述题一试述税收杠杆在调节收入分配中的作用及其局限性。答题要点：1.税收杠杆的作用：-调节收入差距：通过个人所得税的累进税率，高收入者承担更高税负，低收入者税负较轻，缩小收入差距。-促进社会公平：通过财产税、遗产税等调节财富分配，防止贫富差距扩大。-优化资源配置：通过税收优惠引导资金流向，支持高新技术产业、环保产业等。2.税收杠杆的局限性：-税收负担转嫁：部分税种（如流转税）易转嫁给消费者，导致实际税负难以调节收入分配。-税收筹划规避：高收入者可能通过税收筹划降低税负，削弱调节效果。-政策执行难度：税收政策调整需经过立法程序，反应滞后，难以应对动态经济环境。评分标准：-每点论述清晰，逻辑合理，占6分；-结合实际案例或政策，占5分。论述题二试述税收征收管理中的“三证”制度及其意义。答题要点：1.“三证”制度的内容：-营业执照：企业合法经营的基本凭证。-税务登记证：企业履行纳税义务的证明。-发票领购证：企业合法开具发票的凭证。2.“三证”制度的意义：-规范市场秩序：确保企业合法经营，防止无证经营扰乱市场。-加强税收征管：通过税务登记和发票管理，防止偷税漏税。-保障税收收入：通过发票管理，确保税收应收尽收。3.现实问题与改进：-问题：部分企业“三证”不全或过期，导致监管漏洞。-改进：推行“多证合一”改革，简化办证流程，提高行政效率。评分标准：-每点论述清晰，逻辑合理，占7分；-结合实际案例或政策，占4分。---###标准答案及解析一、单选题1.D（关税是国家强制征收的税种，体现国家主权。）2.C（消费税属于流转税，在商品生产或销售环节征收。）3.A（横向公平指纳税人负担应与收入成正比。）4.D（税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。）5.D（税收杠杆通过调整税率、税基、税收优惠等方式调节经济。）6.C（税收筹划的核心是合理利用税收政策，而非逃税。）7.B（我国个人所得税实行超额累进税率。）8.A（“三证”指营业执照、税务登记证、发票领购证。）9.B（资源税属于地方税，中央税包括关税、消费税等。）10.B（税收滞纳金按未缴税款金额计算。）二、多选题1.A、B、C、D（税收制度要素包括征收主体、客体、程序、方式。）2.A、C（流转税特点包括税负转嫁、征收简便。）3.A、C、D、E（税收筹划合法性要求遵守税法、不得损害国家利益。）4.A、B、C、D、E（个人所得税应税所得包括工资、稿酬、财产租赁等。）5.A、B、C（税收征收管理原则包括法治、公平、效率。）6.A、B、E（财产税特点包括税负转嫁弱、负担直接性。）7.A、B、C、D、E（税收优惠形式包括税率减免、税基扣除等。）8.A、B、C、E（税收杠杆作用包括调节收入分配、促进经济增长。）9.A、B、C、D、E（税收征收管理程序包括登记、申报、征收、检查、处罚。）10.A、B、C、D、E（税收筹划与逃税区别在于合法性、手段、目的等。）三、判断题1.正确2.错误（所得税属于所得税，流转税属于流转税。）3.错误（税收筹划必