机关单位内部审计整改实施细则

机关单位内部审计整改实施细则一、总则为规范机关单位内部审计整改工作，强化审计成果运用，提升单位治理水平和风险防控能力，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》及单位内部管理制度，结合工作实际，制定本实施细则。本细则适用于本机关及所属各部门、单位（以下简称“被审计单位”）的内部审计整改工作。审计整改遵循问题导向、标本兼治、责任落实、公开透明原则，确保问题全面整改、措施务实有效、漏洞源头堵塞。二、整改责任与分工（一）被审计单位主体责任被审计单位是整改责任主体，主要负责人为整改第一责任人，对整改工作负总责。需统筹资源制定整改方案，推动问题逐项整改；对整改结果的真实性、完整性、有效性负责。（二）审计部门监督责任内部审计部门负责跟踪监督整改全流程：出具《审计整改通知书》明确要求及时限；审核整改方案合理性；跟踪整改进展，验收整改结果；汇总分析情况并向单位党组（党委）报告。（三）协同部门配合责任财务、人事、业务主管等部门按职责配合整改：财务部门协助账务调整类问题整改；人事部门参与责任追究与绩效考核挂钩；业务部门提供专业支持，推动业务流程优化。三、整改工作流程（一）整改启动审计报告出具后5个工作日内，审计部门向被审计单位下达《审计整改通知书》，列明问题清单、整改要求及时限（一般问题≤30日，复杂问题≤90日，特殊情况可延长）。被审计单位3个工作日内成立整改小组。（二）问题梳理与台账建立被审计单位分类梳理问题（即时整改、限期整改、持续整改类），建立《审计整改台账》，逐项登记问题描述、措施、责任人、时限。（三）整改方案制定与审核被审计单位10个工作日内制定《审计整改实施方案》，经主要负责人审批后报审计部门。审计部门5个工作日内反馈审核意见，对措施不具体的方案要求修订。（四）整改实施与过程管理被审计单位按方案推进整改，每15日报送《整改进展报告》。对整改难点，及时向审计部门及管理层报告申请协调。审计部门通过实地检查、资料核查跟踪进度。（五）整改验收与评估整改期满后，被审计单位提交《整改结果报告》及佐证材料（如调账凭证、制度文件等）。审计部门验收重点：问题是否彻底整改、措施是否有效、是否建立长效机制。验收结果分为“整改到位”“部分整改”“未整改”，报告报党组（党委）审议。（六）整改结果运用整改结果纳入绩效考核，与评优评先、干部选拔、资金分配挂钩。整改到位的单位后续审计减少同类问题检查频次；整改不力的，由纪检监察部门约谈问责。四、整改措施与要求（一）分类整改措施1.财务收支类：违规列支、资金挪用等问题限期调账纠错、追回资金；预算偏差优化编制与管控机制。2.业务管理类：审批流程、合同管理漏洞等修订制度、优化流程；项目管理问题重新评估可行性、调整计划。3.内部控制类：完善内控制度，加强关键岗位轮岗；开展全员内控培训，提升风险意识。（二）难点问题处理历史遗留、政策模糊的整改难点，被审计单位专题研究分步方案，报党组（党委）审议后实施。审计部门跟踪督导，协调争取政策支持。（三）长效机制建设整改后从“制度、流程、监督”建机制：修订制度固化成果；优化流程消除隐患；每季度自查“回头看”，防止问题反弹。五、监督与考核（一）跟踪监督审计部门每半年开展整改“回头看”，抽查整改落实情况，重点检查整改不到位、虚假整改、屡审屡犯问题，责令重新整改并通报。（二）考核问责整改纳入年度绩效考核，权重不低于10%。整改不力的扣减绩效得分；拒不整改、虚假整改的责任人依规处分。（三）结果公开整改结果在单位内部平台或公示栏公开（涉密除外），接受监督。公开内