财务审批制度规范

PAGE财务审批制度规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务审批流程，确保公司资金安全、合理使用，提高财务管理效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及财务收支业务时的审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规及相关财经政策的要求。2.真实性原则：各项财务收支应真实、准确、完整地反映经济业务实际情况。3.合理性原则：审批应依据公司实际经营需要，确保资金使用合理、效益最大化。4.分级审批原则：根据财务收支金额大小及性质，实行分级审批制度，明确各级审批权限。5.及时性原则：财务审批应在规定时间内完成，不得拖延，以保证经济业务的顺利进行。二、审批流程及权限（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写报销单：详细注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息，并确保所填内容真实、准确。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性、必要性进行审核，确认该费用与本部门业务相关且符合公司规定，签署审核意见。3.财务部门审核：财务人员对报销单的填写规范性、票据合法性、金额准确性等进行审核。如发现问题，及时与报销人沟通并要求更正。4.分管领导审批：根据费用金额大小，由相应分管领导进行审批。对于重大费用支出，分管领导需详细了解情况后再行审批。5.总经理审批：超过一定金额的费用报销，最终由总经理审批。总经理对公司整体财务状况及重大资金支出负责，全面把控财务风险。6.报销支付：经各级审批通过后，财务部门按照公司财务制度进行报销支付。审批权限划分：单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审核后，财务部门审核支付。单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，部门负责人审核后，经财务部门审核，分管领导审批支付。单次费用报销金额超过[X]元的，需依次经过部门负责人、财务部门、分管领导、总经理审批后支付。（二）采购业务审批流程1.采购申请：使用部门根据实际需求填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预计金额、用途等信息，提交部门负责人审批。2.部门负责人审核：审核采购申请的必要性和合理性，确认是否符合部门预算及工作需要，签署意见后转采购部门。3.采购部门执行：采购部门根据审批后的采购申请，进行供应商选择、询价、比价、议价等采购环节，确定最终供应商及采购价格，并签订采购合同。4.合同审核：采购合同签订后，提交财务部门审核。财务人员主要审核合同条款中关于价格、付款方式、结算期限等财务相关内容是否符合公司利益及财务制度要求。5.分管领导审批：根据采购金额大小，由分管领导对采购合同及相关申请进行审批。对于重要采购项目，分管领导应参与采购过程中的关键环节决策。6.总经理审批：重大采购项目（采购金额超过规定限额）需总经理审批。总经理从公司战略及整体资源配置角度进行把控，确保采购决策符合公司长期发展利益。7.采购付款：采购到货验收合格后，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、验收单等相关凭证，按照费用报销审批流程进行审批付款。审批权限划分：采购预算内单次采购金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，采购部门执行，财务部门审核付款。采购预算内单次采购金额在[X]元至[X]元之间的，部门负责人审核后，采购部门执行，经财务部门审核，分管领导审批付款。采购预算内单次采购金额超过[X]元的，依次经过部门负责人、采购部门、财务部门、分管领导、总经理审批后付款。超出采购预算的采购项目，无论金额大小，均需经过总经理特别审批。（三）固定资产购置审批流程1.购置申请：使用部门提出固定资产购置申请，详细说明购置固定资产的名称、型号、数量、用途、预计金额等，经部门负责人审核后提交至资产管理部门。2.资产管理部门审核：审核申请是否符合公司固定资产配置标准及实际需求，评估现有资产使用状况，判断是否有必要新增资产。审核通过后转财务部门。3.财务部门审核：财务人员从资金预算、成本效益等方面进行审核，确认购置资金来源及对财务状况的影响，提出审核意见。4.分管领导审批：根据固定资产购置金额大小，由分管领导进行审批。对于大型固定资产购置项目，分管领导需组织相关部门进行可行性论证。5.总经理审批：重大固定资产购置（金额超过规定限额）由总经理审批。总经理综合考虑公司战略规划、资金状况等因素，做出最终决策。6.采购执行：审批通过后，资产管理部门负责组织采购，采购流程参照采购业务审批流程执行。7.资产验收及入账：固定资产购置到货后，由资产管理部门、使用部门共同进行验收，验收合格后填写固定资产验收单。财务部门依据验收单及采购发票等凭证进行固定资产入账处理。审批权限划分：单项固定资产购置金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，资产管理部门审核，财务部门审核，分管领导审批。单项固定资产购置金额在[X]元至[X]元之间的，依次经过部门负责人、资产管理部门、财务部门、分管领导、总经理审批。单项固定资产购置金额超过[X]元的，需经过详细的可行性论证，并由总经理组织相关部门进行专项审批。（四）资金借款审批流程1.借款申请：借款人填写借款申请表，注明借款金额、借款用途、预计还款日期等信息，提交所在部门负责人审核。2.部门负责人审核：核实借款用途的真实性及合理性，判断借款人是否具备还款能力，签署审核意见后转财务部门。3.财务部门审核：审查借款金额是否在公司规定的借款额度范围内，借款用途是否符合公司业务需要及财务制度规定，评估还款来源及还款计划的可行性。4.分管领导审批：根据借款金额大小，由分管领导进行审批。对于较大金额借款，分管领导需与借款人沟通了解详细情况后再行审批。5.总经理审批：超过一定金额的借款申请，最终由总经理审批。总经理对公司资金安全负责，严格把控借款风险。6.借款支付：经各级审批通过后，财务部门按照审批金额支付借款。审批权限划分：个人单次借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核支付。个人单次借款金额在[X]元至[X]元之间的，部门负责人审核后，经财务部门审核，分管领导审批支付。个人单次借款金额超过[X]元的，依次经过部门负责人、财务部门、分管领导、总经理审批支付。三、审批相关要求（一）审批人员职责1.部门负责人：对本部门费用支出、业务活动的真实性、合理性、必要性负责审核，确保符合部门工作目标及公司整体利益。2.分管领导：从分管业务角度对审批事项进行把关，综合考虑公司战略、资源配置等因素，审查其合规性及对公司业务的影响。3.总经理：对公司重大财务收支、重要业务决策等进行最终审批，全面把控公司财务风险及整体运营情况。4.财务部门：负责审核财务收支的合法性、准确性、完整性，依据财务制度及相关规定提出审核意见，监督资金使用情况。（二）审批时间要求1.一般情况下，日常费用报销审批应在收到报销单后的[X]个工作日内完成。2.采购业务审批、固定资产购置审批等涉及合同签订及资金支付的，应在[X]个工作日内完成各级审批流程，但对于重大复杂项目，可根据实际情况适当延长审批时间，但最长不超过[X]个工作日。3.资金借款审批应在收到借款申请后的[X]个工作日内完成。（三）审批意见填写规范审批人员应在审批单上明确签署同意、不同意或修改意见等。对于不同意的审批事项，需详细说明理由；对于修改意见，应明确指出需要修改的内容及要求。四、特殊情况处理（一）紧急事项审批对于因突发事件或紧急业务需要立即支付资金的情况，可采用特批流程。由相关业务部门提出书面申请，详细说明紧急情况及资金需求的必要性，经部门负责人、分管领导审核后，报总经理特批。财务部门在收到特批意见后应优先安排资金支付，但事后需及时补办完整的审批手续。（二）预算外事项审批对于超出部门预算的财务支出事项，需由业务部门提交详细的预算外申请报告，说明超出预算的原因、业务必要性及对公司整体财务状况的影响等。经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。总经理审批时应综合考虑公司整体预算执行情况、资金状况及业务发展需求等因素，做出是否同意的决策。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，重点审查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、财务收支是否真实合理等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对各项财务收支业务进行实时监