审计工作规范工作制度

PAGE审计工作规范工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督与服务职能，保障公司各项经营活动的健康有序运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本工作规范工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的各类审计活动，包括财务审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，不得主观臆断或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公正、公平的原则，对被审计单位的经济活动进行全面、客观的审查和评价，维护公司整体利益。4.专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度，确保审计工作的质量和效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施内部审计工作。审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备足够数量的具有专业资格和丰富经验的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，并定期参加培训和继续教育，以不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责，保守公司商业秘密。2.按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出合理的审计建议，并跟踪督促被审计单位整改落实。4.协助公司其他部门开展与审计相关的工作，提供审计咨询和支持。5.定期总结审计工作经验，提出改进审计工作的意见和建议，不断完善审计工作制度和流程。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部门应根据公司战略目标、经营管理需要及风险状况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排等，并报公司管理层批准。年度审计计划应涵盖财务审计、经济责任审计、内部控制审计等主要审计领域。2.专项审计计划：根据公司实际情况，对特定事项或项目开展专项审计时，审计部门应制定专项审计计划，明确审计目标、范围、重点、时间安排等，并报公司管理层批准。专项审计计划应具有针对性和时效性，确保审计工作能够有效解决特定问题。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，审计部门应选派合适的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织、协调和实施，对审计工作质量和结果负责。2.了解被审计单位情况：审计组应收集与被审计单位相关的背景资料，包括组织结构、业务流程、财务状况、内部控制等，了解被审计单位的基本情况，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案：审计组应根据审计目标、范围和被审计单位情况，制定详细的审计方案，明确审计步骤、方法、人员分工、时间安排等。审计方案应具有可操作性和指导性，确保审计工作有序进行。4.下达审计通知书：审计部门应在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排、审计人员名单等，并要求被审计单位做好相关准备工作。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集与审计事项相关的各种证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。2.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计证据，及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告的撰写提供充分的依据。3.实施审计程序：审计人员应按照审计方案确定的审计步骤和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制进行全面审查和评价。审计过程中，应注重发现问题，分析问题产生的原因，并提出相应的审计建议。4.审计沟通与协调：审计组在审计过程中应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的意见和建议，解答被审计单位的疑问。对于审计发现的重大问题，应及时与被审计单位管理层进行沟通，确保审计工作的顺利进行。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，逻辑严谨。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计部门。审计部门应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，合理采纳被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审核与批准：审计报告经修改完善后，应报审计部门负责人审核。审计部门负责人应认真审核审计报告的内容，确保审计报告的质量。审核通过后的审计报告，应报公司管理层批准。审计报告经公司管理层批准后，正式下达给被审计单位。（五）审计结果运用1.整改落实：被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。审计部门应跟踪督促被审计单位整改落实情况，定期检查整改效果，确保审计发现的问题得到有效解决。2.结果通报：审计部门应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题及整改情况向公司管理层及各部门通报，促进公司各部门加强管理，规范运作。3.责任追究：对于审计发现的违规违纪行为，公司应按照相关规定追究有关人员的责任。审计部门应协助公司有关部门做好责任追究工作，提供相关审计证据和资料。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，降低审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：审计部门应制定完善的质量控制制度，明确审计工作各环节的质量控制标准和要求，确保审计工作规范化、标准化。2.加强审计人员培训：审计部门应定期组织审计人员参加培训和继续教育，提高审计人员的业务水平和综合素质。培训内容应包括国家法律法规、行业标准、审计业务知识、职业道德等方面。3.严格审计工作底稿审核：审计工作底稿应由审计组长和审计部门负责人进行两级审核。审核内容包括审计工作底稿的完整性、准确性、逻辑性、合规性等方面。审核通过后的审计工作底稿方可作为审计报告的依据。4.实行审计报告多级复核：审计报告初稿完成后，应经过审计组长、审计部门负责人、公司管理层等多级复核。复核内容包括审计报告的内容完整性、结论准确性、建议合理性、语言规范性等方面。经多级复核通过后的审计报告方可正式下达。5.定期开展内部质量检查：审计部门应定期开展内部质量检查，对审计项目的质量控制情况进行全面检查和评价。检查内容包括审计计划执行情况、审计工作底稿质量、审计报告质量、审计结果运用情况等方面。通过内部质量检查，及时发现问题，采取措施加以改进，不断提高审计工作质量。五、审计档案管理（一）档案管理职责审计部门应指定专人负责审计档案的管理工作，明确档案管理人员的职责，确保审计档案的完整、安全和有效利用。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿、报告等收集齐全，并按照档案管理要求进行整理、分类、编号。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关资料。（三）档案保管与查阅1.档案保管：审计档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的完整性和安全性。2.档案查阅：公司内部人员因工作需要查阅审计档案时，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。外部单位因特殊原因需要查阅审计档案时，应按照国家有关规