规范中小学财务管理制度

PAGE规范中小学财务管理制度一、总则（一）目的为加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]的财务管理活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长和社会监督。4.效益性原则：合理编制预算，优化资源配置，提高资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照财政部门的要求，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制要细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报经学校领导班子审核通过，并提交教职工代表大会审议。2.教职工代表大会应重点对预算的合理性、可行性、公开性等方面进行审议，并提出意见和建议。3.学校领导班子根据教职工代表大会的审议意见，对预算进行修改完善后，报主管教育部门审批。（三）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.学校要建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大项目变动等原因，需要调整预算的，学校应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施等内容，并按照规定的程序报经批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定依法组织征收，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校要加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、收费对象等内容，自觉接受社会监督。3.学校应及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。（三）票据管理1.学校收取各项收入，应使用财政部门统一印制的票据。2.票据管理人员应严格按照票据管理规定，妥善保管票据，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全。3.票据使用完毕后，应及时缴销，不得擅自销毁。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校要加强对支出的审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.学校应严格控制“三公”经费支出，不得超预算、超标准列支“三公”经费。（三）报销审批程序1.报销人员应按照学校规定的报销流程，填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。2.报销凭证应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等内容。3.财务部门审核通过后，报学校领导审批。学校领导应根据财务制度和学校实际情况，对报销事项进行审批。4.报销凭证经学校领导审批后，由财务部门办理报销手续。（四）专项资金管理1.学校应加强对专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度，确保专项资金专款专用。2.专项资金应按照规定的用途和项目进行使用，不得擅自改变用途、挪作他用。3.学校应定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金使用效益。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.学校应根据事业发展需要，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.学校应加强对资产购置的验收管理，确保购置的资产符合合同要求和质量标准。（三）资产登记1.学校应建立健全资产登记制度，对资产的购置、验收、使用、保管、处置等情况进行详细登记。2.资产登记应做到账账相符、账实相符，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产使用1.学校应加强对资产使用的管理，建立健全资产使用管理制度，提高资产使用效益。2.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变用途、违规使用资产。3.学校应定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。（五）资产处置1.学校应按照国家有关规定，对已超过使用年限、损坏无法使用、盘亏等资产进行处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置的价值最大化。3.学校应加强对资产处置的审批管理，建立健全资产处置审批制度，明确审批权限和审批程序。资产处置事项应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得处置。六、财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务管理活动进行监督检查。（二）监督内容1.财务监督小组应重点对学校预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况等进行监督检查。2.监督检查内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、合规性、财务信息公开情况等方面。（三）监督方式1.财务监督小组应定期对学校财务管理活动进行检查，检查方式包括实地检查、查阅资料、问卷调查等。2.财务监督小组应及时发现和纠正财务管理活动中存在的问题，并提出改进意见和建议。（四）责任追究1.对违反财务制度规定的行为，学校应按照有关规定追究相关人员的责任。2.对因违反财务制度规定给学校造成经济损失的，应依法追究相关人员的经济赔偿责任。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及财务情况说明书。3.财务情况说明书应包括学校基本情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.学校应定期对财务报告进行分析，为学校决