建筑业财务室制度规范

PAGE建筑业财务室制度规范一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障公司及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司内部财务室及所有涉及财务工作的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。2.组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。3.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。4.负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。4.协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务室负责汇总各部门预算草案，结合公司实际情况进行审核、调整和平衡，形成公司年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审核通过后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务室负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，并报公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.财务室对申请进行审核，并结合公司实际情况提出审核意见。3.预算调整申请经公司管理层审核通过后，提交董事会审议批准。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.财务室负责制定资金筹集计划，明确筹集金额、筹集时间、资金用途等，并报公司管理层审批。3.在资金筹集过程中，严格按照相关法律法规和金融机构要求办理手续，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出必须严格按照预算执行，经相关部门负责人和财务负责人审核后，报公司管理层审批。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用效益和安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司财务制度办理现金收付、银行结算等业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时清理往来款项，避免长期挂账，提高资金使用效率。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务室负责对公司各项成本进行核算，准确归集和分配成本费用，计算产品或项目成本。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理合规。3.财务室负责对费用支出进行审核和监控，对超标准、不合理的费用支出予以拒绝报销。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用，分析差异原因，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。2.财务室对购置申请进行审核，结合公司资金状况和预算安排提出意见。3.购置申请经公司管理层审批通过后，由采购部门负责办理采购手续。（二）固定资产验收1.固定资产购置到货后，由使用部门、采购部门和财务室共同进行验收。2.验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等，确保固定资产符合购置要求。3.验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧与摊销1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.财务室负责计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.对于无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应由使用部门提出申请，说明处置原因、处置方式等。2.财务室对处置申请进行审核，评估处置资产的账面价值和处置价格。3.处置申请经公司管理层审批通过后，由相关部门负责办理处置手续，并及时进行账务处理。七、财务报销管理（一）报销原则1.严格按照公司财务制度和国家有关规定进行报销，确保报销凭证真实、合法、有效。2.报销内容必须与公司业务相关，严禁虚报、冒领等行为。（二）报销流程1.报销人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性。3.经部门负责人审核通过后，报销单提交给财务负责人审核，财务负责人重点审核报销凭证的合法性、合规性和金额准确性。4.财务负责人审核通过后，报公司管理层审批。5.报销人持经审批后的报销单到财务室办理报销手续，财务室按照规定支付报销款项。（三）报销标准1.明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。2.报销标准应根据公司实际情况和国家有关规定进行合理制定，并适时进行调整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务室应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等，为公司决策提供依据。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层提供决策支持。九、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务室应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、纳税凭证等。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。十、财务档案管理（一）档案分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.按照档案类别和时间顺序进行分类整理，便于查阅和保管。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的