科创板财务制度管理规范

PAGE科创板财务制度管理规范一、总则（一）目的本规范旨在加强公司在科创板上市过程中的财务制度管理，确保财务信息真实、准确、完整、及时，符合相关法律法规和行业标准，为公司在科创板的顺利上市及后续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本规范适用于公司总部及各子公司、分公司的财务活动，涵盖财务核算、财务管理、财务报告等各个方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、科创板上市规则以及相关会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务事项，确保财务信息全面、完整。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司内部管理和外部监管的需要。二、财务核算管理规范（一）会计政策与估计1.公司应根据企业会计准则和科创板上市要求，制定统一、合理的会计政策，并保持相对稳定。会计政策的变更应符合规定的条件和程序，并进行充分披露。2.会计估计应基于可靠的证据和合理的假设，避免随意性。对于重大会计估计变更，应进行专项说明并提供合理依据。（二）会计科目设置与使用1.按照会计准则和公司实际业务情况，科学合理设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，不得混淆或滥用会计科目。（三）账务处理流程1.建立规范的账务处理流程，包括原始凭证审核、记账凭证编制、账簿登记、财务报表生成等环节。2.原始凭证应真实、合法、有效，经审核无误后作为记账依据。记账凭证应准确反映经济业务内容，摘要清晰，会计分录正确。3.定期进行账簿核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。发现差异应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.按照会计准则和科创板上市要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、格式规范，报表附注应详细披露重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息。3.加强财务报表的审核工作，确保报表质量。财务负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。三、财务管理规范（一）预算管理1.建立全面预算管理制度，涵盖公司年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应结合公司战略目标、经营计划和市场情况，科学合理确定各项预算指标。2.明确预算编制流程，包括预算草案编制、审核、调整、执行监控和考核等环节。各部门应积极参与预算编制，确保预算的科学性和可行性。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取有效措施进行调整。对预算执行不力的部门和个人进行相应的考核和奖惩。（二）资金管理1.制定资金管理制度，加强资金的筹集、使用和调度管理。合理确定资金筹集渠道和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和资金需求，合理安排资金收支，确保资金的平衡和安全。3.加强资金风险管理，对资金运作过程中的风险进行识别、评估和控制。严格控制资金使用审批流程，防范资金挪用、侵占等风险。4.定期进行资金盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，规范银行账户的开立、使用和撤销。（三）成本费用管理1.建立成本费用管理制度，明确成本费用核算范围、方法和标准。加强成本费用的控制和管理，降低公司运营成本。2.制定成本费用预算，将成本费用目标分解到各部门和各产品，严格控制成本费用支出。对成本费用变动较大的项目进行重点监控和分析。3.加强成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）资产管理1.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.加强无形资产的管理，包括商标、专利、著作权等。规范无形资产的评估、入账和摊销，保护公司的知识产权。3.加强存货管理，建立存货采购、验收、入库、保管、发出等管理制度。定期进行存货盘点，及时处理积压存货，确保存货的安全和完整。四、财务内部控制规范（一）内部控制体系建设1.建立健全财务内部控制体系，涵盖财务核算、财务管理、资金管理、资产管理等各个方面。明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限。2.制定财务内部控制制度和流程，确保各项财务活动有章可循、规范操作。定期对内部控制制度进行评估和完善，适应公司发展和外部环境变化的需要。（二）授权审批制度1.建立严格的授权审批制度，明确各类财务事项的审批权限和审批流程。未经授权，任何部门和个人不得擅自办理财务事项。2.对重大财务事项实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。加强对授权审批制度执行情况的监督检查，对违规审批行为进行严肃处理。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应涵盖财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等方面。2.加强内部审计与外部审计的协调配合，及时发现和纠正财务活动中的问题。对内部审计发现的问题，应提出整改意见并跟踪整改落实情况。3.建立财务监督机制，加强对财务人员的监督管理。财务人员应遵守职业道德规范，不得违规操作或泄露公司财务信息。五、财务报告与信息披露规范（一）财务报告编制与披露1.按照会计准则和科创板上市要求，定期编制年度、中期财务报告。财务报告应真实、准确、完整、及时，符合信息披露的要求。2.加强财务报告的审核工作，确保报告质量。财务负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责。3.及时、准确地披露公司财务信息，包括定期报告、临时报告等。信息披露应符合科创板上市规则和相关法律法规的规定，不得泄露公司商业秘密。（二）信息沟通与共享1.建立财务信息沟通机制，加强财务部门与其他部门之间的信息交流和共享。及时向管理层提供财务信息和分析报告，为公司决策提供支持。2.定期召开财务分析会议，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。各部门应积极参与财务分析会议，共同探讨公司发展中的问题和解决方案。六、财务人员管理规范（一）人员招聘与培训1.按照公司发展需要，制定财务人员招聘计划。招聘财务人员应具备相应的专业知识和技能，符合岗位要求。2.加强财务人员培训，定期组织内部培训和外部培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容应包括会计准则、财务法规、财务管理等方面。（二）绩效考核与激励1.建立财务人员绩效考核制度，明确考核指标和考核方法。考核指标应包括工作业绩、工作能力、工作态度等方面。2.根据绩效考核结果，对财务人员进行相应的激励和奖惩。对表现优秀的财务人员给予晋升、奖励等激励措施，对考核不称职的人员进行相应的处理。（三）职业道德与纪律1.加强财