纪检通报财务制度不规范

PAGE纪检通报财务制度不规范关于财务制度规范的通报一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、规范性、真实性、准确性、完整性、及时性、效益性原则，严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作依法依规进行。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有效开展。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务人员应严格按照国家财经法规和财务制度的规定，认真履行职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作。具体职责如下：负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。负责对公司财务活动和财务收支进行会计核算，编制财务会计报告，及时、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。负责对公司财务收支、经济活动及财务制度执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见和建议。负责公司财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保财务档案的安全和完整。完成公司领导交办的其他财务工作任务。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制的依据和方法。财务部门应负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，报公司董事会审议批准后执行。2.预算执行各部门应严格按照公司批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。对预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性、合理性原则，严格按照规定的程序进行。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报公司董事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行确认和计量。收入确认应遵循权责发生制原则，即在收入的权利和义务已经发生，并能可靠地计量时，确认为收入的实现。2.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。财务部门应定期对收入情况进行分析和监控，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。同时，公司应加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实、合法、有效。3.收入监督与检查公司应加强对收入的监督和检查，防止收入流失和违规行为的发生。财务部门应定期对收入情况进行内部审计，对发现的问题及时进行整改。同时，公司应接受外部审计和税务机关的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并认真组织实施。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.成本费用报销公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、程序和审批权限。成本费用报销应严格按照规定的程序进行审批，确保报销凭证的真实、合法、有效。财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求报销人补充或更正。4.成本费用分析与考核公司应定期对成本费用情况进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容，并与同行业先进水平进行比较，找出差距和不足。同时，公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制较差的部门进行处罚。六、资产管理1.货币资金管理公司应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。货币资金收支应严格按照规定的程序进行审批，确保货币资金的安全和完整。财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。同时，公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，防止银行账户被出租、出借或转让。2.应收账款管理公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时收回，对逾期未收回的应收账款应及时进行催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对存在风险的应收账款应及时采取措施进行防范和化解。同时，公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照规定的标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。存货保管应建立健全保管制度，确保存货的安全和完整。存货发出应按照规定的程序进行审批，确保发出存货的数量和用途符合要求。财务部门应定期对存货进行盘点和核对，确保账实相符。同时，公司应建立存货跌价准备制度，按照规定计提存货跌价准备，对存货价值发生减值的，应及时调整存货账面价值。4.固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置固定资产的必要性和合理性。固定资产验收应严格按照规定的标准进行，确保固定资产的数量和质量符合要求。固定资产入账应及时、准确、完整，确保固定资产账面价值的真实性和准确性。固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产折旧的合理性和准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。财务部门应定期对固定资产进行盘点和核对，确保账实相符。同时，公司应建立固定资产减值准备制度，按照规定计提固定资产减值准备，对固定资产价值发生减值的，应及时调整固定资产账面价值。5.无形资产及其他资产管理公司应建立健全无形资产及其他资产管理，加强对无形资产及其他资产的核算和管理。无形资产应按照规定的程序进行入账和摊销，确保无形资产账面价值的真实性和准确性。其他资产应按照规定的程序进行核算和管理，确保其他资产账面价值的真实性和准确性。财务部门应定期对无形资产及其他资产进行盘点和核对，确保账实相符。同时，公司应建立无形资产及其他资产减值准备制度，按照规定计提无形资产及其他资产减值准备，对无形资产及其他资产价值发生减值的，应及时调整无形资产及其他资产账面价值。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家相关法律法规和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注，确保财务报告的真实、准确、完整。财务报告编制应遵循会计准则和会计制度的规定，按照规定的程序进行审核和批准。2.财务报告披露公司应按照规定的时间和方式，及时披露财务报告。财务报告披露应遵循真实性原则、准确性原则、完整性原则、及时性原则和公平性原则，确保财务报告披露的信息真实、准确、完整、及时。同时，公司应加强对财务报告披露的管理，防止财务报告披露信息泄露。3.财务分析公司应定期对财务报告进行分析，及时发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，并提出改进措施和建议。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析、财务比率分析等内容，并与同行业先进水平进行比较，找出差距和不足。同时，公司应加强对财务分析的管理，提高财务分析的质量和水平。八、财务监督与检查1.内部审计公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动和内部控制的审计监督。内部审计应定期对公司财务收支、经济活动及财务制度执行情况进行审计，及时发现问题并提出改进措施和建议。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。2.外部审计公司应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计，确保公司财务报告的真实性和合法性。同时，公司应积极配合外部审计机构的工作，如实提供财务资料和相关信息。3.税务管理公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。财务部门应加强对税务工作的管理，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，确保公司税务合规。同时，公司应加强对税收政策的研究和学习，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。4.