公司内部财务规范制度

PAGE公司内部财务规范制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，确保制度的有效执行。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。定期对公司财务状况进行分析，提出改进措施和建议，为公司经营管理提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责严格按照现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保账账相符。（四）财务人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加专业培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算的完整性和准确性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和发展需要。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司筹集资金应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保资金来源合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，做好资金筹集计划和资金成本控制，提高资金筹集效益。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.财务部门应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现资金使用过程中的问题并提出改进措施。（三）资金结算1.公司应严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，规范资金结算行为。2.出纳人员应按照规定的程序办理资金收付业务，确保资金收付安全、准确、及时。3.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范机制，确保资金安全。2.库存现金管理：严格控制库存现金限额，确保库存现金安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。3.银行账户管理：加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保银行账户合规、安全。4.票据管理：加强票据管理，严格按照规定购买、保管、使用和核销票据。建立票据台账，定期核对票据，确保票据安全完整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。财务部门应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。财务部门应加强对存货的核算和管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置合理、合规、有效。2.固定资产折旧：财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置：公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产购置合理、合规、有效。2.无形资产摊销：财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。清查中发现的无形资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品成本的界限，正确划分产品成本与期间费用的界限。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制，降低成本费用水平。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.财务部门应加强对成本费用的监控和分析，及时发现成本费用控制过程中的问题并提出改进措施。（三）成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和报销标准。2.成本费用报销应按照规定的程序进行审批，确保成本费用报销合理、合规、有效。3.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对违规报销行为进行严肃处理。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.收入核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期收入与下期收入的界限，正确划分不同产品收入的界限，正确划分产品收入与其他业务收入的界限。3.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入确认和计量方法，确保收入真实、准确、完整。（二）利润管理1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行利润核算，确保利润核算准确、完整。2.利润核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期利润与下期利润的界限，正确划分不同产品利润的界限，正确划分产品利润与其他业务利润的界限。3.公司应加强对利润的管理，建立健全利润分配制度，合理分配利润，确保公司可持续发展。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批后对外披露。（二）财务分析1.公司应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批后作为公司决策的参考依据。九、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。3.内部审计内容应包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计等，通过审计发现问题，提出改进措施和建议。（二）财务检查1.公司应定期对财务工作进行检查，确保财务工作规范、有序。2.财务检查内容应包括财务制度执行情况