学校财务规范相关制度

PAGE学校财务规范相关制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学方针，合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作归口学校财务部门统一管理。4.财务收支实行“收支两条线”管理，收入上缴学校财务，支出由学校财务统一安排。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学校事业发展目标和财力可能，合理预计各项收入；支出预算应根据学校工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急，合理安排各项支出。3.学校财务部门应根据各部门上报的预算草案，进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.学校年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。2.各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报学校财务部门审核，经学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议通过。3.学校财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应按照“先报批、后调整”的原则，由各部门提出书面申请，经学校财务部门审核后，报学校党委常委会审议通过，提交学校教职工代表大会审议通过。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时足额上缴，不得截留、挪用。2.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家有关规定和学校收费许可证核定的收费项目和标准收费，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.学校应加强对各类票据的管理，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算1.学校各项收入应按照权责发生制原则进行核算，及时足额确认收入。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和相关规定进行核算；事业收入应按照实际收到的款项进行核算；经营收入应按照权责发生制原则进行核算；附属单位上缴收入应按照附属单位实际上缴的款项进行核算；其他收入应按照实际收到的款项进行核算。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学方针，合理安排支出，严格控制“三公”经费等一般性支出，提高资金使用效益。3.按照“谁使用、谁负责”的原则，加强对支出的管理和监督，确保支出真实、准确、合理。4.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行审批制度。（三）支出审批1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报学校主要领导审批。2.审批人应严格按照审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不得批准。如因特殊情况需要越级审批的，应经上级领导同意，并在事后及时补办审批手续。（四）支出核算1.学校各项支出应按照权责发生制原则进行核算，及时足额确认支出。2.人员支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策进行核算；公用支出应按照实际发生的支出进行核算；对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校补助政策进行核算；项目支出应按照项目预算和合同约定进行核算。五、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督，确保资产安全完整。2.根据国家有关规定和学校实际情况，合理配置资产，提高资产使用效益。3.按照“谁使用、谁负责”的原则，明确资产使用部门和个人的管理责任，加强对资产使用的管理和监督。4.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）资产购置1.学校各部门应根据工作需要和事业发展规划，按照规定的程序和审批权限，编制资产购置计划，报学校财务部门审核。2.学校财务部门应根据各部门上报的资产购置计划，结合学校财力情况，进行审核、汇总，编制学校年度资产购置预算草案，报学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议通过。3.资产购置应按照政府采购等有关规定进行，确保资产购置合法合规、公开透明。（四）资产使用1.学校各部门应按照规定的用途和使用范围使用资产，不得擅自改变资产用途和使用范围。2.学校应建立健全资产使用管理制度，加强对资产使用的管理和监督，确保资产安全完整、正常使用。3.学校应定期对资产使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（五）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置制度进行，确保资产处置合法合规、公开透明。2.资产处置应按照规定的程序和审批权限进行，一般资产处置由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大资产处置由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报学校主要领导审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时足额上缴，不得截留、挪用。六、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法合规、真实准确、公开透明。2.学校财务部门应定期对学校财务状况进行分析和评价，及时发现和解决财务工作中存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法合规、真实准确、公开透明。（二）内部审计1.学校审计部门应按照国家有关规定和学校内部审计制度，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注学校财务预算执行情况、资金使用效益、资产管理情况、内部控制情况等，及时发现和解决存在的问题。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作质量。（三）外部审计1.学校应按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对学校财务报表进行审计。2.外部审计应重点关注学校财务报表的真实性、合法性、完整性等，及时发现和解决存在的问题。3.学校应积极配合外部审计工作，并按照审计意见及时进行整改。七、财务报告（一）报告内容1.学校财务报告应包括财务报表和财务情况说明书两部分。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书主要包括学校财务状况、预算执行情况、资金使用效益、资产管理情况、内部控制情况等。2.财务报表应按照国家有关规定和学校财务制度编制，确保财务报表真实、准确、完整。3.财务情况说明书应如实反映学校财务工作中存在的问题，并提出改进措施和建议。（二）报告编制1.学校财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度，定期编制财务报告。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经学校财务部门负