肃南县税务规范管理制度

PAGE肃南县税务规范管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范肃南县税务管理工作，确保税务工作合法、合规、准确、高效进行，有效防范税务风险，保障国家税收利益和纳税人合法权益，促进税务管理工作的标准化、规范化和科学化，提升税务管理水平和服务质量，为肃南县经济社会发展营造良好的税收环境。（二）适用范围本制度适用于肃南县税务局全体工作人员以及在肃南县辖区内从事税务活动的各类纳税人、扣缴义务人。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保税务管理工作在法定框架内运行。2.准确高效原则：准确执行税收政策，提高税务管理工作效率，及时、足额组织税收收入，保障税收工作质量。3.服务纳税人原则：以纳税人为中心，优化纳税服务，维护纳税人合法权益，构建和谐征纳关系。4.风险防控原则：强化税务风险管理，识别、评估和应对各类税务风险，确保税务工作安全稳定。二、税务登记管理（一）设立登记1.受理范围：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。2.所需资料：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。3.办理流程：纳税人向办税服务厅提出税务登记申请，提交相关资料。办税服务厅受理人员对资料进行审核，符合条件的予以受理，并发放《税务登记表》。纳税人如实填写《税务登记表》，并将填好的表格及相关资料交回办税服务厅。办税服务厅受理人员对纳税人提交的资料进行审核，审核无误后录入系统，打印税务登记证件，并发放给纳税人。（二）变更登记1.变更情形：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2.所需资料：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；其他有关资料。3.办理流程：纳税人向办税服务厅提出变更税务登记申请，提交相关资料。办税服务厅受理人员对资料进行审核，符合条件的予以受理，并发放《变更税务登记表》。纳税人如实填写《变更税务登记表》，并将填好的表格及相关资料交回办税服务厅。办税服务厅受理人员对纳税人提交的资料进行审核，审核无误后录入系统，变更税务登记信息，并重新打印税务登记证件，发放给纳税人。（三）注销登记1.注销情形：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.所需资料：注销税务登记申请审批表；税务登记证件；发票领购簿、未使用的发票；工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定；其他有关资料。（按不同注销情形提供相应证明材料）3.办理流程：纳税人向办税服务厅提出注销税务登记申请，提交相关资料。办税服务厅受理人员对资料进行审核，符合条件的予以受理，并发放《注销税务登记申请审批表》。纳税人如实填写《注销税务登记申请审批表》，并将填好的表格及相关资料交回办税服务厅。办税服务厅受理人员对纳税人提交的资料进行审核，审核无误后，将申请信息传递至税源管理部门进行核查。税源管理部门对纳税人的纳税情况进行核查，如无问题，出具核查报告，并将申请信息传递至相关部门进行税款清算、发票缴销等工作。相关部门完成税款清算、发票缴销等工作后，将申请信息传递回办税服务厅。办税服务厅受理人员对纳税人的注销申请进行终审，终审通过后，办理注销税务登记手续，收回税务登记证件，并出具《税务事项通知书》（注销税务登记通知）。三、纳税申报管理（一）申报期限规定1.增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。2.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.其他税种按照相关法律法规规定的申报期限进行申报。（二）申报方式1.上门申报：纳税人、扣缴义务人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。2.网上申报：纳税人、扣缴义务人可以通过国家税务总局甘肃省电子税务局进行网上纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及缴纳税款等操作。3.邮寄申报：经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄申报的方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。4.其他申报方式：纳税人、扣缴义务人还可以根据税务机关的规定，采用其他符合规定的申报方式进行纳税申报。（三）申报资料要求1.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。2.扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定应当报送的其