建立财务预算规范制度

PAGE建立财务预算规范制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务预算行为，提高公司资金使用效益，保障公司战略目标的实现，特制定本财务预算规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的财务预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务预算的编制、执行、调整等过程合法合规。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。3.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息、历史数据和业务预测，确保预算的准确性和可靠性，为决策提供有力支持。4.严肃性原则：财务预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。5.适应性原则：预算应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和优化，以适应公司发展战略和市场动态的需要。二、财务预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责：审议公司财务预算管理制度、流程和方法。确定公司年度预算目标和预算编制政策。审查、平衡公司年度财务预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行考核和评价。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务经理兼任主任，相关财务人员为成员。2.职责：负责财务预算管理制度的具体实施和日常工作。组织编制公司年度财务预算草案，指导各部门编制预算。对各部门预算草案进行初步审核、汇总和平衡。跟踪、监控预算执行情况，定期进行预算分析和预警。提出预算调整建议，报预算管理委员会审批。整理、归档预算管理相关资料。（三）各部门1.职责：负责本部门预算的编制、执行、分析和控制。配合预算管理办公室完成公司整体预算的编制工作。及时反馈预算执行过程中的问题和情况。三、财务预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史财务数据和业务发展趋势。4.市场调研和行业分析结果。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制依据，结合本部门业务特点和工作安排，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资产预算、负债预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。3.预算草案审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司整体目标的一致性。对审核中发现的问题及时与各部门沟通，要求其进行调整和补充。审核通过后，预算管理办公室将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案初稿。4.预算草案平衡与调整：预算管理办公室组织召开预算平衡会议，对公司年度财务预算草案初稿进行平衡和调整。综合考虑公司资源状况、市场环境变化等因素，对各部门预算进行统筹协调，确保预算草案符合公司整体利益和战略目标。在平衡过程中，如发现重大问题或需要调整预算指标，及时与相关部门沟通协商，提出调整建议。5.预算草案审批：公司年度财务预算草案初稿经预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。董事会根据公司战略规划、经营目标和财务状况等，对预算草案进行最终审批。经董事会批准后的预算即为公司正式年度财务预算。（三）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的情况。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目。四、财务预算执行与控制（一）预算执行责任1.公司各部门是本部门预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行结果负责。2.各部门应按照下达的预算指标，将预算分解落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。（二）预算执行监控1.预算管理办公室建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价。2.每月[具体时间]，各部门向预算管理办公室报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异及原因分析等。3.预算管理办公室根据各部门上报的预算执行情况报告，结合财务数据和业务信息，对公司整体预算执行情况进行汇总分析，及时发现预算执行过程中的问题和偏差。（三）预算控制措施1.建立预算执行预警机制，设定关键预算指标的预警值。当预算执行情况接近或超出预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整和控制。2.严格控制预算支出，各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。对于预算外支出，必须按照规定的审批程序报经批准后方可列支。3.加强成本费用控制，优化业务流程，降低运营成本。通过成本分析、成本控制等手段，确保成本费用预算的执行。4.强化资金管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。严格控制资金支出进度，确保资金安全。五、财务预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。2.公司战略规划、经营目标进行重大调整，导致原预算指标不再适用。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，对公司收入、成本等产生重大影响。4.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营活动造成重大损失。（二）调整流程1.提出调整申请：当出现上述调整条件时，相关部门应及时向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、影响范围及调整后的预算指标等。2.审核调整申请：预算管理办公室对调整申请进行初步审核，重点审核调整的必要性、合理性以及对公司整体预算的影响。审核通过后，将调整申请提交预算管理委员会审议。3.审议调整申请：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司内外部环境变化、战略目标实现等因素，对调整申请进行评估和决策。如调整申请涉及重大事项，需报公司董事会审批。4.下达调整通知：经批准后的预算调整申请，预算管理办公室以书面形式下达给各部门，明确调整后的预算指标和执行要求。各部门应按照调整后的预算执行。六、财务预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期组织开展预算分析工作，对预算执行情况进行深入分析和评价。2.预算分析应采用多种方法，如对比分析、趋势分析、因素分析等，全面揭示预算执行过程中的差异及其原因。3.通过预算分析，总结经验教训，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考依据，同时为下一年度预算编制提供参考。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应与预算指标紧密挂钩，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、费用节约率等。3.预算考核周期为年度，每年[