公司治理规范财务制度

PAGE公司治理规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司稳健运营，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责分明，相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等日常财务管理工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用控制、预算管理、税务筹划等工作，为公司经营决策提供财务支持。5.负责公司财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，为公司经营决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。定期对公司财务状况进行分析和评估，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送。负责财务凭证、账簿等财务档案的整理、装订和保管。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作，提供相关数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司根据国家会计准则和相关法规，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.按照权责发生制原则确认收入和费用，正确划分收益性支出和资本性支出。3.遵循历史成本原则进行资产计价，除法律法规另有规定外，不得调整资产账面价值。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。（四）财务报告分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析公司盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析发现问题，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平不断提高。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，优化融资结构，降低融资成本。3.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。（二）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算。2.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整，应按照规定程序进行审批。（三）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、合规。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控，及时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，对资金异常情况进行及时预警和处理，防范资金风险。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照规定的成本费用项目进行核算。2.采用适当的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用。3.加强成本费用核算基础工作，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，建立成本费用控制责任制度。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.成本费用支出应按照规定程序进行审批，确保支出合理、合规。六、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、资本预算、财务预算等各个方面。2.各部门应按照公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。3.财务部门负责汇总、审核各部门预算草案，编制公司年度预算方案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.预算一经批准，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体岗位和个人，确保预算执行到位。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的沟通与协调工作，确保各部门之间信息畅通，协同推进预算执行。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务，提高预算管理水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务风险。八、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、登记，便于查阅和保管。（三）财务档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.严格财务档案借阅制度，借阅财务档案应履行审批手续，注明借阅用途和归还日期。（四）财务档案销毁1.按照规定程序对超过保管期限的财务档案进行销毁。2.销毁财务档案应编制销毁清单，经批准后由专人负责监销。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，做到相互制约、相互监督。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，及时发现问题并提出改进建议，促进公司财务