如何规范现金管理制度

PAGE如何规范现金管理制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务的准确性和安全性。3.强化内部控制，防范现金管理风险。4.提高资金使用效率，合理安排现金收支。二、现金收支范围（一）现金收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金。2.从银行提取的现金。3.职工交回的差旅费剩余款、备用金退回款等。4.其他零星收入，如废旧物资变卖收入等。（二）现金支出范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收付流程（一）现金收入流程1.业务人员收取现金时，应向付款方开具合法有效的收款凭证，并在凭证上注明收款日期、金额、款项来源等信息。2.收款人员收取现金后，应及时将现金交给出纳人员。出纳人员在收到现金时，应认真核对收款凭证与现金的一致性，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。3.出纳人员应于每日营业终了，将当日收取的现金存入银行，并编制现金存款凭证。同时，将现金存款凭证及相关收款凭证交会计人员进行账务处理。（二）现金支出流程1.业务部门根据实际需要填写现金支出申请表，注明支出事由、金额、支付对象等信息，并经部门负责人审核签字。2.现金支出申请表提交至财务部门，财务人员对申请表进行审核，核实支出的真实性、合理性及合规性。审核通过后，由财务负责人签字批准。3.出纳人员根据批准的现金支出申请表，开具现金支票或支付现金。支付现金时，应要求收款人在付款凭证上签字确认。4.出纳人员支付现金后，应及时登记现金日记账，并将付款凭证及相关附件交会计人员进行账务处理。四、现金库存限额管理（一）库存限额的核定1.公司根据日常现金收支情况，结合业务特点和实际需要，核定现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星现金支出所需量进行确定。对于交通不便、偏远地区的分支机构，库存限额可适当放宽，但最长不得超过15天的日常零星现金支出所需量。3.库存限额经公司财务负责人审核后，报开户银行核定。（二）库存限额的调整1.随着公司业务的发展和变化，如现金收支规模变动较大、业务性质改变等，应及时对现金库存限额进行调整。2.调整现金库存限额时，由公司财务部门提出申请，经财务负责人审核，报开户银行重新核定。（三）库存限额的执行1.公司必须严格遵守核定的现金库存限额，不得超限额留存现金。超过库存限额的现金应及时存入银行。2.出纳人员应每日对现金库存进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。五、现金日记账管理（一）日记账的设置公司应设置现金日记账，由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。（二）记账要求1.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。2.记账凭证应编号连续，摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。3.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数进行核对，做到账实相符。4.月末，应将现金日记账余额与总账中“库存现金”账户余额进行核对，确保账账相符。（三）日记账的保管现金日记账应妥善保管，年度终了，应将全年的现金日记账按顺序装订成册，加具封面，并由专人负责保管。保管期限按照国家有关规定执行。六、现金盘点与监督（一）现金盘点1.公司应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或指定专人负责组织，出纳人员必须在场。2.现金盘点应至少每月进行一次，盘点时间一般选择在月末最后一天营业终了后。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数、差异数及原因等信息。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于出纳人员责任的，应责令其限期改正；属于其他原因造成的，应按照相关规定进行处理。（二）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支的合规性、准确性及内部控制的有效性。2.审计人员应通过查阅相关凭证、账簿、报表，实地盘点现金等方式进行审计，并出具审计报告。对于发现的问题，应提出整改意见，督促相关部门及时整改。（三）外部监督公司应自觉接受开户银行及其他外部监管部门的监督检查，积极配合提供相关资料，如实反映现金管理情况。对于监管部门提出的意见和建议，应认真落实整改，不断完善现金管理制度。七、现金安全管理（一）现金存放安全1.公司应配备专用的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的位置，并安装必要的防盗、报警装置。2.现金存放处应保持清洁、干燥，避免现金受潮、发霉或损坏。（二）现金收付安全1.出纳人员在收付现金时，应注意观察周围环境，确保收付过程安全。如有异常情况，应立即停止收付，并采取相应的防范措施。2.收取现金时，应仔细辨别现金真伪，如发现假钞，应立即予以没收，并及时向公安机关报案。3.支付现金时，应要求收款人当面清点现金，不得通过邮寄、快递等方式支付大额现金。（三）现金保管安全1.非出纳人员不得经管现金。出纳人员临时离岗时，应将现金、印章、票据等放入保险柜，并锁好保险柜。2.节假日期间，公司应加强现金安全管理，适当减少现金库存，必要时可将现金存入银行的专用账户或采取其他安全措施。（四）应急处置措施1.公司应制定现金安全应急预案，明确在发生火灾、盗窃、抢劫等突发事件时的应急处置流程和责任分工。2.一旦发生现金安全事故，相关人员应立即采取措施保护现场，并及时报告公司领导和公安机关。同时，应积极配合有关部门进行调查处理，尽量减少损失。八、违反现金管理制度的责任追究（一）责任认定1.对于违反现金管理制度的行为，应根据事实和相关规定，明确责任主体。责任主体包括直接责任人、部门负责人及其他相关人员。2.责任认定应依据违规行为的性质、情节、后果以及相关人员在违规行为中的作用等因素进行综合判断。（二）责任追究方式1.对于违反现金管理制度的直接责任人，公司可视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等处理。2.对于部门负责人，如因管理不善导致部门出现违反现金管理制度的行为，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职等处理，并要求其承担相应的管理责任。3.对于因违反现金管理制度给公司造成经济损失的，相关责任人员应承担赔偿责任。情节严重的，公司将依法追究其法律责任。（三）责任追究程序1.发现违反现金管理制度的行为后，由公司内部审计部门或其他相关部门进行调查核实，并出具调查报告。2.根据调查报告，公司管理层召开会议，研究决定责任追究方式，并下达处理决定。3.