社区党委财务制度不规范

PAGE社区党委财务制度不规范一、总则（一）目的为加强社区党委财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于社区党委所属各部门及各类财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算方法和财务报告编制等工作。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社区党委的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，确保社区各项事业的可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置社区党委应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责社区党委财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对财务工作进行统筹规划和指导。审核财务收支计划、预算、决算等重要财务文件，确保其合法合规。定期分析财务状况，为社区党委决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务支出的金额大小，实行分级审批制度。2.集体决策原则：重大财务事项需经社区党委集体研究决策。（二）审批流程1.一般财务支出审批流程经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认该项支出的真实性和必要性。财务人员审核凭证的合法性、合规性和准确性，对不符合规定的凭证予以退回。财务负责人审批签字，对金额较大的支出提出意见和建议。社区党委书记审批签字，最终决定是否予以报销或借款。2.重大财务支出审批流程由相关部门提出重大财务支出项目的可行性报告和预算方案。社区党委组织召开会议，对项目进行讨论和审议，参会人员发表意见和建议。根据会议讨论结果，形成集体决策意见，明确项目是否实施以及资金安排等事项。按照一般财务支出审批流程，对具体的支出凭证进行审批。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，社区党委各部门应根据本部门下一年度工作计划和工作重点，编制部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合社区党委整体发展规划和财力状况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经社区党委会议审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向社区党委汇报预算执行进度。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整的范围包括预算执行过程中因政策变化、工作任务调整、突发事件等原因导致的预算项目变更或预算金额增减。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。4.预算调整申请经社区党委会议审议批准后，方可进行调整。五、收入管理（一）收入范围社区党委的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、党费收入、捐赠收入、经营收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照预算和规定用途使用，确保专款专用。3.党费收入应严格按照党费收缴规定进行收缴和管理，及时足额上缴上级党组织。4.捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，确保捐赠资金的安全和效益。5.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，依法纳税，确保收入合法合规。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.收入核算应做到账账相符、账实相符，确保收入数据的真实性和准确性。六、支出管理（一）支出范围社区党委的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和财务制度进行审批和核算，确保支出合法合规。2.人员经费支出应按照国家工资福利政策和社区党委相关规定进行发放，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。4.项目经费支出应按照项目预算和合同约定进行使用，确保项目顺利实施，资金专款专用。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记入账。2.支出核算应做到账账相符、账实相符，确保支出数据的真实性和准确性。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。3.报销审批单应填写完整，包括支出事由、金额、日期、审批人签字等信息。4.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。七、资产管理（一）资产分类社区党委的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等信息。2.财务部门对资产购置申请进行审核，根据预算安排和资金状况提出意见。3.资产购置申请经社区党委会议审议批准后，按照政府采购等相关规定进行购置。（三）资产登记1.财务部门对购置的资产进行登记入账，建立资产台账，记录资产的名称、规格、数量、购置时间、金额、使用部门等信息。2.资产管理部门负责对资产进行实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴社区党委财务，不得截留、挪用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务决算报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社区党委的财务状况、经营成果和现金流量等信息。3.年度财务决算报告应经审计部门审计后，报社区党委会议审议通过。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为社区党委决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.社区党委应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.社区党委纪检