进一步规范内审工作制度

PAGE进一步规范内审工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性、可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保内部审计具有权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，以实现对公司整体运营情况的全面监督和评价。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部审计机构和人员，依据国家法律法规、政策制度以及公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证活动，以促进公司加强管理、提高效益、防范风险。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理重点，制定年度内部审计工作计划，报公司董事会批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题及审计结论，并提出审计建议。审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。4.跟踪审计建议执行情况：对审计报告中提出的审计建议，负责跟踪被审计单位的执行情况，确保审计建议得到有效落实。5.开展专项审计：根据公司管理需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制评价等，为公司决策提供依据。6.协助外部审计：积极配合外部审计机构的工作，提供必要的审计资料和协助，确保外部审计工作的顺利进行。7.培训与交流：参与公司内部审计相关培训和业务交流活动，不断提高自身业务素质和专业水平。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法依规开展审计工作。2.保持独立性：独立于被审计单位，不受利益关系的影响，确保审计工作的客观性和公正性。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：秉持诚实守信的原则，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。5.廉洁自律：严格遵守廉洁自律的规定，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。三、审计工作流程（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司年度经营目标、管理重点以及内外部审计需求，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。3.制定审计方案：审计组组长负责制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。4.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序以及相关要求，并听取被审计单位的情况介绍。2.开展审计检查：审计人员根据审计方案，运用审阅、核对、盘点检查、调查询问、分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计检查。在审计过程中，应做好审计工作底稿的记录，详细记录审计发现的问题及相关证据。3.收集审计证据：审计人员应通过各种途径收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等，并确保其真实性、相关性和合法性。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时将审计过程中发现的问题、收集的审计证据以及审计结论等记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名确认。5.沟通与反馈：在审计过程中，审计组应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议，并对审计发现的问题进行初步核实和确认。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组组长根据审计工作底稿，组织审计人员撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言简洁明了，逻辑严谨。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应及时征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真分析和研究，合理的意见应予以采纳，并对审计报告进行修改完善。3.审核与审批：审计报告经修改完善后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应重点审核审计报告的内容是否完整、证据是否充分、结论是否准确、建议是否可行等。审核通过后的审计报告报公司董事会审批。公司董事会应在收到审计报告后的[X]个工作日内作出审批决定。（四）审计后续跟踪阶段1.跟踪审计建议执行情况：审计组负责跟踪审计报告中提出的审计建议的执行情况。被审计单位应在规定的时间内将审计建议的执行情况书面报告给审计组。审计组应定期对审计建议的执行情况进行检查和评估，确保审计建议得到有效落实。2.总结审计工作：审计项目结束后，审计组应及时对审计工作进行总结，分析审计过程中存在的问题和不足，总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后的审计工作提供参考。3.建立审计档案：审计组应将审计项目实施过程中形成的审计资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等，按照档案管理的要求进行整理归档，建立审计档案。审计档案应妥善保管，以备查阅。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查各项收入的确认是否符合会计准则和相关法律法规的规定，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。审查各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增、虚减成本费用，套取资金等行为。检查货币资金的收支、保管和使用情况，是否存在现金坐支、白条抵库、挪用公款等问题。审查固定资产、无形资产等资产的购置、使用、处置情况，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。2.审计方法审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其记录是否完整、准确。核对相关数据，如总账与明细账、报表与账簿之间的数据是否一致。盘点货币资金、实物资产等，核实其实际存在情况。对收入、成本费用等进行分析性复核，检查其变动趋势是否合理。调查询问相关人员，了解财务收支的实际情况。（二）经济活动审计1.审计内容审查公司重大投资项目的决策程序、投资效益等情况，是否存在盲目投资、投资失误等问题。检查公司工程项目的招投标、合同签订、工程结算等环节是否合规，有无违规转包、分包，高估冒算等问题。审查公司物资采购、销售业务的内部控制制度是否健全有效，有无采购成本过高、销售价格不合理等问题。检查公司对外担保、借款等融资活动的审批程序和风险控制情况，是否存在担保风险、债务风险等问题。2.审计方法查阅项目可行性研究报告、投资决策文件、工程招投标文件、合同协议等资料。实地查看工程项目建设情况，核实工程进度、质量等。分析物资采购、销售业务的相关数据，评估其合理性。检查融资活动的相关审批文件、合同协议等，评估风险状况。调查询问相关业务人员和管理人员，了解经济活动的实际情况。（三）内部控制审计1.审计内容评价公司内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节，有无制度漏洞。评估内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范经营风险。审查内部控制的执行情况，包括授权审批、不相容职务分离、会计核算、资产管理等方面的执行情况。2.审计方法查阅公司内部控制制度文件，了解其设计情况。绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的运行过程。选取关键业务环节进行穿行测试，检查内部控制的实际执行情况。对内部控制进行自我评价和测试，发现存在的问题和缺陷。分析内部控制缺陷可能导致的风险，提出改进建议。五、审计结果运用（一）审计报告的传达与沟通审计报告经公司董事会审批后，应及时传达给相关部门和人员。内部审计部门应组织召开审计结果沟通会议，向被审计单位及相关部门通报审计情况，解答疑问，并就审计发现的问题进行深入讨论，共同分析原因，提出改进措施。（二）审计建议的落实与跟踪被审计单位应根据审计报告中提出的审计建议，制定切实可行的整改方案，并在规定的时间内将整改情况书面报告给公司董事会和内部审计部门。内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。对于整改不力的单位，应进行督促和问责。（三）审计结果与绩效考核挂钩公司应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和人员，在绩效考核中予以扣分或降档处理；对审计工作成绩突出的部门和人员，给予适当的奖励和表彰。通过将审计结果与绩效考核挂钩，充分发挥内部审计的监督和激励作用，促进公司各部门加强管理，提高效益