企业监督审查制度规范

PAGE企业监督审查制度规范一、总则（一）目的本制度旨在建立健全企业监督审查机制，确保企业运营活动合法合规、财务状况真实准确、内部控制有效执行，保护企业及相关利益者的合法权益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司等所属各级机构及其全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：监督审查活动必须严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及企业内部规章制度。2.独立性原则：监督审查部门及人员应独立于被监督审查对象，不受其他部门或个人的干涉，确保监督审查工作的客观性和公正性。3.全面性原则：涵盖企业运营管理的各个环节，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源、项目管理等，实现全方位、全过程监督审查。4.及时性原则：及时发现和纠正企业运营中的问题和风险，对重大事项和紧急情况能够迅速做出反应，采取有效措施进行处理。5.保密性原则：监督审查过程中涉及的企业商业秘密、敏感信息等应予以严格保密，防止信息泄露。二、监督审查机构及职责（一）监督审查委员会1.组成：由公司高级管理人员、内部审计部门负责人、法律合规部门负责人等组成，设主任一名，由公司董事长或总经理担任。2.职责审议通过企业监督审查制度、年度监督审查计划等重要文件。监督企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等“三重一大”事项的合规性。对监督审查工作中发现的重大问题进行研究决策，提出处理意见和整改要求。协调解决监督审查工作中遇到的重大困难和问题，保障监督审查工作的顺利开展。（二）内部审计部门1.人员配备：根据企业规模和业务复杂程度，配备足够数量的专业内部审计人员，确保审计工作的质量和效率。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、企业规章制度以及审计业务流程。2.职责制定并执行年度内部审计计划，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、准确性和完整性，开展财务审计。对采购、销售、生产、仓储等业务流程进行审计，检查业务操作的合规性和内部控制的有效性，开展业务审计。对重大投资项目、融资活动、固定资产购置等进行专项审计，评估项目的可行性、效益性和风险控制情况。对企业内部控制制度的建立健全及执行情况进行评价，提出改进建议，促进内部控制体系的不断完善。及时发现和揭示企业运营中的问题和风险，对违规行为和重大损失提出处理建议，并跟踪整改落实情况。定期向监督审查委员会汇报内部审计工作进展情况、审计发现的问题及整改情况，提交年度内部审计工作报告。（三）法律合规部门1.人员配备：配备专业的法律合规人员，负责处理企业法律事务和合规管理工作。法律合规人员应具备扎实的法律专业知识和丰富的实践经验，熟悉国家法律法规和行业监管要求。2.职责负责企业法律事务管理，审核合同协议、规章制度等法律文件，确保其合法合规。开展合规培训和宣传教育活动，提高员工的法律意识和合规意识。对企业经营活动进行合规审查，及时发现和纠正潜在的合规风险，提出合规建议和整改措施。跟踪法律法规和政策变化，研究对企业的影响，为企业决策提供法律支持和合规建议。处理企业涉诉案件，维护企业合法权益，参与企业重大决策的法律论证，防范法律风险。定期向监督审查委员会汇报法律合规工作情况，提交年度法律合规工作报告。三、监督审查内容（一）财务监督审查1.财务报表审计审查财务报表是否按照国家会计准则和企业财务制度编制，数据是否真实、准确、完整。检查财务报表附注及相关说明是否充分披露重要财务信息，是否存在重大遗漏或虚假陈述。2.会计凭证与账簿审查核对会计凭证的真实性、合法性和完整性，检查凭证所附原始单据是否齐全、合规，记账凭证与原始凭证是否相符。审查账簿记录是否规范，账账、账实、账表是否相符，是否存在账外账、小金库等违规行为。3.资金管理审计检查资金收支的审批流程是否严格执行，资金使用是否合规、合理，有无挪用、侵占资金等情况。审查银行账户的开立、使用和管理是否符合规定，是否存在未经授权开户、出租出借账户等问题。对资金的安全性进行评估，检查资金内部控制制度的有效性，防范资金风险。4.成本费用审计审查成本费用的核算方法是否正确，成本费用的归集和分配是否合理，有无多计或少计成本费用的情况。检查成本费用的支出是否符合企业预算和相关规定，有无超预算支出、不合理支出等问题。对成本费用的内部控制进行评价，提出优化成本费用管理的建议。（二）业务流程监督审查1.采购业务审查检查采购计划的制定是否合理，采购预算的执行情况是否良好，是否存在盲目采购、超预算采购等问题。审查采购供应商的选择、评估和管理是否规范，是否建立了合格供应商名录，采购合同的签订、履行和验收是否符合规定。监督采购过程中的招投标、询价、谈判等环节是否公开、公平、公正，有无违规操作、利益输送等行为。2.销售业务审查审查销售合同的签订、执行和结算情况，检查销售价格的制定是否合理，销售折扣和返利的处理是否合规。监督销售发货、收款等环节的内部控制，是否存在虚增销售收入、延迟确认收入、货款回收不力等问题。检查销售客户的信用评估和管理情况，防范信用风险，确保销售业务的真实性和合法性。3.生产业务审查审查生产计划的执行情况，生产过程中的物料消耗、工时利用等是否合理，是否存在浪费、效率低下等问题。检查生产成本的核算和控制情况，生产设备的维护和管理是否到位，确保生产活动的正常进行。监督生产质量控制体系的运行情况，是否严格执行产品质量标准，有无因质量问题导致的损失和纠纷。4.资产管理审查审查固定资产的购置、折旧、处置等环节是否合规，固定资产的盘点和清查是否定期进行，账实是否相符。检查存货的采购、入库、保管、发出等流程是否规范，存货的盘点和跌价准备计提是否准确，有无积压、毁损等情况。对无形资产的管理进行审查，包括无形资产的确认、计量、摊销等是否符合规定，是否存在无形资产流失的风险。（三）内部控制监督审查1.内部控制制度评价对企业内部控制制度的健全性进行评价，检查各项内部控制制度是否覆盖企业运营的各个关键环节，是否存在制度漏洞。评估内部控制制度的合理性，审查控制流程和措施是否符合企业实际情况，是否具有可操作性和有效性。检查内部控制制度的执行情况，通过测试、检查等方法，验证各项控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制失效的情况。2.风险评估与应对审查企业风险评估机制的建立和运行情况，是否定期对内外部风险进行识别、评估和分析，确定风险等级。检查企业针对不同风险采取的应对措施是否有效，是否制定了风险应对预案，是否及时采取措施降低风险影响。监督风险预警指标的设定和执行情况，及时发现潜在风险信号，确保企业能够提前防范和应对风险。（四）重大事项监督审查1.重大决策审查对企业重大战略决策、投资决策、融资决策等进行审查，评估决策程序是否合规，决策依据是否充分，决策风险是否可控。检查重大决策过程中是否充分征求各方面意见，是否进行了可行性研究和风险评估，决策结果是否符合企业长远利益和发展战略。2.重要人事任免审查审查重要人事任免的程序是否符合企业规定，是否经过民主推荐、考察、公示等环节，任免理由是否充分。检查被任免人员的资格条件是否符合要求，是否存在任人唯亲、违规提拔等问题，确保人事任免的公正性和合理性。3.重大项目安排审查对重大建设项目、技术改造项目、研发项目等进行审查，评估项目立项的必要性、可行性和效益性，项目预算是否合理。监督项目招投标、合同签订、工程建设、竣工验收等环节的合规性，检查项目资金的使用和管理情况，防止项目出现超预算、延误工期、质量问题等。4.大额资金使用审查审查大额资金支出的审批程序是否严格执行，资金用途是否合规、合理，是否经过充分论证和集体决策。检查大额资金的流向和使用效果，跟踪资金的使用情况，确保资金安全、高效使用，避免资金浪费和损失风险。四、监督审查程序（一）计划制定1.内部审计部门和法律合规部门应根据企业年度经营目标、风险状况和管理需求，分别制定年度内部审计计划和法律合规审查计划。2.年度计划应明确审查项目的名称、内容、范围、时间安排、人员分工等，报监督审查委员会审议通过后实施。3.在计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应及时报监督审查委员会批准。（二）项目准备1.根据审查项目的特点和要求，成立审查小组，明确小组成员的职责分工。2.收集与审查项目相关的资料和信息，包括企业规章制度、财务报表、业务数据、合同协议等，了解被审查对象的基本情况和业务流程。3.制定详细的审查方案，明确审查目标、范围、方法、步骤和时间安排等，确保审查工作有序进行。（三）实施审查1.审查小组按照审查方案，通过查阅资料、实地观察、访谈、问卷调查、数据分析等方法，对被审查对象进行全面审查。2.在审查过程中，应做好审查记录，收集相关证据，对发现的问题进行详细记录，并与被审查对象进行沟通核实。3.对于审查中发现的重大问题或疑点，应及时向监督审查委员会汇报，必要时可组织专项调查。（四）报告撰写1.审查工作结束后，审查小组应撰写审查报告，报告应客观、准确地反映审查情况，包括审查范围、方法、发现的问题、原因分析、处理建议等。2.审查报告应经内部审计部门负责人和法律合规部门负责人审核后，报监督审查委员会审批。3.监督审查委员会应对审查报告进行审议，提出处理意见和整改要求，形成最终的监督审查报告。（五）整改跟踪1.被审查对象应根据监督审查报告提出的问题和整改要求，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。2.内部审计部门和法律合规部门应负责对整改情况进行跟踪检查，定期向监督审查委员会汇报整改进展情况。3.对于整改不力或拒不整改的单位和个人，监督审查委员会应按照企业规定进行严肃处理，确保问题得到彻底解决。五、监督审查结果运用（一）作为绩效考核依据1.将监督审查结果纳入企业绩效考核体系，与被审查对象及其负责人的绩效挂钩。2.对于监督审查中发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重给予相应的处罚。3.对于监督审查工作表现优秀的单位和个人，给予表彰和奖励，激励其积极履行监督审查职责。（二）完善内部控制制度1.根据监督审查中发现的内部控制缺陷和问题，及时修订和完善相关内部控制制度，堵塞制度漏洞，加强内部控制体系建设。2.将监督审查结果作为评估内部控制有效性的重要依据，持续优化内部控制流程和措施，提高内部控制水平。（三）为决策提供参考1.监督审查委员会应定期分析监督