2026年中石化内部管理与控制试题含答案

2026年中石化内部管理与控制试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.中石化在内部控制体系建设中，应优先遵循的核心原则是（）。A.效率优先，控制为辅B.全面覆盖，突出重点C.简化流程，提高灵活性D.严格处罚，威慑为主2.在中石化下属炼化企业中，涉及重大投资项目的决策流程必须经过（）。A.一级审批即可通过B.董事会集体审议C.财务部门单独评估D.业务部门直接决定3.中石化内部控制评价结果分为几个等级？（）A.3个（优秀、良好、一般）B.4个（优秀、良好、合格、不合格）C.5个（优秀、良好、合格、需改进、严重缺陷）D.2个（达标、不达标）4.对于中石化采购原油的合同管理，以下哪项不属于关键控制环节？（）A.供应商资质审核B.价格波动风险预警C.合同签订后的执行监督D.采购人员的定期轮岗5.中石化内部审计部门应如何开展对天然气销售业务的审计？（）A.仅关注财务数据准确性B.仅审查销售合同条款C.结合业务流程和风险评估D.仅依赖历史审计报告6.在中石化内部控制中，“不相容职务分离”原则主要适用于（）。A.采购与仓储管理B.财务与会计核算C.生产与安全管理D.销售与客户服务7.中石化下属加油站现金管理中，以下哪项做法最符合内控要求？（）A.现金每日盘点由同一人负责B.销售数据与POS机记录同步核对C.现金收入直接存入个人账户D.员工可代收代付加油卡费用8.中石化内部控制自我评价报告应由哪个部门最终审核发布？（）A.总经理办公室B.内部审计部C.财务管理部D.监事会9.对于中石化海外项目，内部控制重点关注的是（）。A.当地税收合规性B.跨境资金安全C.项目进度管理D.本土文化适应10.中石化内部控制体系需定期更新，更新周期一般不超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.中石化内部控制体系包含哪些核心要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督2.在中石化炼化生产环节，以下哪些属于关键控制措施？（）A.设备运行参数实时监控B.操作人员资格认证C.化学品储存区隔离防护D.生产计划与实际产出对比分析E.紧急停车系统定期测试3.中石化内部控制评价中发现问题后，整改措施应包括（）。A.制定整改计划并明确责任人B.逾期未整改直接处罚C.跟踪整改效果并持续监督D.修订相关制度流程E.消除问题产生的根本原因4.中石化采购管理中，以下哪些环节需严格审批？（）A.供应商选择标准制定B.采购合同签订C.采购订单下达D.采购资金支付E.采购质量验收5.中石化内部控制自我评价的常见方法包括（）。A.问卷调查B.现场访谈C.文件审阅D.控制测试E.信息化系统数据分析三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.中石化内部控制体系仅适用于国内业务，海外项目可适当简化。（）2.内部控制评价结果为“需改进”的企业必须暂停相关业务。（）3.中石化内部控制自我评价每年至少开展一次。（）4.采购人员与销售人员的职责可以完全合并，以提高效率。（）5.中石化内部控制体系需覆盖所有下属单位，包括合资企业。（）6.内部控制缺陷分为一般缺陷和重要缺陷，严重缺陷需上报国资委。（）7.中石化生产安全管理中的“双人确认”属于控制活动。（）8.内部审计部门对内部控制评价结果负有最终责任。（）9.中石化内部控制体系需与国家能源政策保持一致。（）10.采购合同签订后，财务部门可直接支付款项，无需其他部门审核。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述中石化内部控制体系中“风险评估”的主要内容。2.中石化加油站运营中，常见的内部控制问题有哪些？如何防范？3.中石化海外项目内部控制需特别关注哪些风险？五、论述题（共1题，10分）结合中石化行业特点，论述内部控制体系如何助力企业实现高质量发展。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：中石化内部控制体系建设需遵循“全面覆盖，突出重点”原则，确保控制措施有效覆盖所有业务环节，同时聚焦高风险领域。2.B解析：重大投资项目涉及资金规模大、风险高，必须经董事会集体审议，确保决策科学合理。3.C解析：中石化内部控制评价结果分为5个等级（优秀、良好、合格、需改进、严重缺陷），更全面反映内控水平。4.D解析：采购人员的定期轮岗属于人力资源管理范畴，非合同管理直接控制环节。5.C解析：天然气销售业务审计需结合业务流程（如定价策略）和风险评估（如市场波动），而非单一维度。6.B解析：“不相容职务分离”主要针对财务与会计，防止舞弊风险。7.B解析：POS机记录与销售数据同步核对是关键控制措施，现金盘点需多人参与。8.D解析：内部控制自我评价报告最终由监事会审核发布，体现权威性。9.B解析：海外项目需重点关注跨境资金安全，以防范汇率风险和洗钱问题。10.B解析：内控体系需至少每2年更新一次，以适应政策变化和业务发展。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D、E解析：内部控制五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）是国际通用框架的核心。2.A、B、C、D、E解析：炼化生产控制需覆盖全流程，包括参数监控、人员资质、隔离防护等。3.A、C、D、E解析：整改措施需明确责任、跟踪效果、修订制度，并消除根本原因，而非简单处罚。4.A、B、C、D、E解析：采购管理各环节均需审批，确保合规性。5.A、B、C、D、E解析：自我评价方法需多元化，结合人工和系统数据。三、判断题答案与解析1.×解析：海外项目同样需严格内控，以符合当地法规。2.×解析：“需改进”需制定整改计划，而非立即停业。3.√解析：企业需每年开展内控自评，确保体系有效性。4.×解析：采购与销售职责分离是内控要求，合并易滋生风险。5.√解析：内控体系需覆盖所有关联单位，包括合资企业。6.√解析：严重缺陷需上报监管机构，如国资委。7.√解析：“双人确认”是控制活动，防止操作失误。8.×解析：内控评价结果由管理层负责，审计部提供专业意见。9.√解析：内控体系需与国家能源政策（如安全生产法）衔接。10.×解析：合同签订后需经物流、财务等多部门审核，方可付款。四、简答题答案与解析1.风险评估的主要内容-风险识别：分析业务流程中的潜在风险，如安全生产、资金管理、环保合规等。-风险分析：评估风险发生的可能性和影响程度，区分高、中、低风险等级。-风险应对：制定规避、转移、减轻或接受风险的措施，如购买保险、加强监控等。2.加油站运营的内部控制问题及防范-问题：现金管理混乱（如挪用）、油品加注记录不符、设备维护不及时。-防范：加强现金盘点（双人复核）、采用电子支付减少现金流转、定期维护设备并记录。3.海外项目需特别关注的风险-政治风险：当地政策变动、税收调整。-汇率风险：跨境资金结算中的汇率波动。-合规风险：安全生产、环保标准差异。五、论述题答案与解析内部控制助力中石化高质量发展-强化风险管理：通过内