2025年中职（财务管理）营运资金管理专业技能测试试题及答案

2025年中职（财务管理）营运资金管理专业技能测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的大小C.企业对待风险的态度D.金融市场投机机会的多少2.下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本3.某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。A.12B.6C.3D.44.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（）。A.0.7:0.2:0.1B.0.1:0.2:0.7C.0.5:0.3:0.2D.0.2:0.3:0.55.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁6.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%7.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差8.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息9.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.18010.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额11.下列各项中，不属于流动资产特点的是（）。A.波动性B.占用形态同时并存又相继转化C.种类繁多D.变现能力强12.企业持有一定数量的现金，主要基于交易性需求、预防性需求和（）。A.投机性需求B.流动性需求C.盈利性需求D.保值性需求13.下列关于短期融资券的说法中，错误的是（）。A.短期融资券筹资数额比较大B.发行短期融资券的条件比较严格C.筹资成本较低D.一次性筹资数额较小14.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）万元。A.1B.4C.5D.915.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期16.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用17.某企业按“2/10，n/30”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其放弃现金折扣的机会成本是（）。A.36.7%B.18.4%C.2%D.14.7%18.企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（）。A.信用期限B.现金折扣期限C.收账政策D.坏账损失19.下列各项中，不属于存货变动储存成本的是（）。A.存货占用资金的应计利息B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货的保险费用20.某企业全年耗用A材料24万吨，每吨单价为100元，每次订货成本为400元，每吨材料年储存成本为12元，则经济订货批量下的存货相关总成本为（）元。A.12000B.6000C.8000D.16000第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共2小题，每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述营运资金管理的原则。2.分析应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在哪些方面？（二）计算题（共2小题，每题15分，共30分）答题要求：写出计算过程，计算结果保留两位小数。1.某企业每年需耗用甲材料36000千克，该材料的单位采购成本为200元，单位年储存成本为16元，平均每次订货成本为200元。要求：（1）计算经济订货批量；（2）计算每年最佳订货次数；（3）计算与经济订货批量相关的存货总成本；（4）计算经济订货批量下的平均存货占用资金；（5）计算年度最佳订货周期。2.某企业预测2025年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1:4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：（1）计算2025年度赊销额；（2）计算2025年度应收账款的平均余额；（3）计算2025年度应收账款占用资金；（4）计算2025年度应收账款的机会成本；（5）若2025年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？（三）案例分析题（共1小题，每题10分，共10分）答题要求：阅读案例，结合所学知识，分析并回答问题。案例：某公司是一家生产电子产品的企业，近年来随着市场竞争的加剧，公司面临着较大的资金压力。为了缓解资金紧张的局面，公司决定加强营运资金管理。公司财务经理提出了以下措施：一是加强应收账款管理，缩短应收账款周转期；二是优化存货管理，降低存货占用资金；三是合理利用商业信用，减少短期借款。问题：请分析该公司财务经理提出的措施对公司营运资金管理的意义。（四）论述题（共1小题，每题10分，共10分）答题要求：结合材料，阐述观点，论述充分，逻辑清晰。材料：在当前经济环境下，企业面临着日益激烈的市场竞争和复杂多变的经营风险。营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业的生存和发展至关重要。某企业在营运资金管理方面存在一些问题，如应收账款周转缓慢、存货积压等，导致企业资金周转不畅，盈利能力下降。请论述企业加强营运资金管理的重要性及如何有效加强营运资金管理。（五）综合题（共1小题，每题10分，共10分）答题要求：综合运用所学知识，结合材料，全面分析问题，提出解决方案。材料：某企业2025年上半年的财务数据如下：销售净额为3000万元，应收账款平均余额为600万元，存货平均余额为800万元，应付账款平均余额为400万元。已知该企业变动成本率为60%，资金成本率为10%。要求：（1）计算该企业2025年上半年的应收账款周转次数、存货周转次数、应付账款周转次数；（2）计算该企业2025年上半年的现金周转期；（3）针对该企业营运资金管理中存在的问题，提出改进建议。答案：1.A2.D3.B4.B5.B6.C7.C8.C9.A10.C11.C12.A13.D14.A15.B16.A17.B18.C19.C20.C简答题答案：1.营运资金管理的原则包括：保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。2.应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：融资功能；减轻企业应收账款的管理负担；减少坏账损失、降低经营风险；改善企业财务结构。计算题答案：1.（1）经济订货批量=√(2×36000×200÷16)=948.68千克；（2）每年最佳订货次数=36000÷948.68≈38次；（3）与经济订货批量相关的存货总成本=√(2×36000×200×16)=15178.88元；（4）经济订货批量下的平均存货占用资金=948.68÷2×200=94868元；（5）年度最佳订货周期=360÷38≈9.47天。2.（1）2025年度赊销额=4500×4÷(1+4)=3600万元；（2）2025年度应收账款的平均余额=3600÷360×60=600万元；（3）2025年度应收账款占用资金=600×50%=300万元；（4）2025年度应收账款的机会成本=300×10%=30万元；（5）应收账款平均收账天数=400÷(3600÷360)=40天。案例分析题答案：加强应收账款管理，缩短周转期，可加快资金回笼，减少资金占用，提高资金使用效率；优化存货管理，降低占用资金，能减少存货积压带来的成本，提高企业效益；合理利用商业信用，减少短期借款，可降低资金成本和财务风险，改善企业财务状况，增强企业竞争力。论述题答案：企业加强营运资金管理的重要性在于：有助于提高资金使用效率，增强企业盈利能力；能保持良好的财务状况，降低财务风险；可增强企业短期偿债能力，保障企业持续经营。有效加强营运资金管理可从：优化应收账款管理，制定合理信用政策，加强催收力度；加强存货管理，合理控制存货水平，优化存货结构；合理利用短期融资，选择合适融资方式，降低融资成本等方面着手。综合题答案：（1）应收账款周转次数=3000÷600=5次；存货周转次数=主营业务成本÷存货平均余额，主营业务成本=3000×60%=1800万元