2025年广州国税事业单位考试题及答案

2025年广州国税事业单位考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.我国税收制度的基本原则不包括以下哪一项？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收中性原则D.税收垄断原则答案：D2.下列哪项不是我国现行的主要税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税答案：D3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为：A.货物发出之日B.收到款项之日C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日D.货物交付之日答案：C4.下列哪项不属于税收征收管理法的调整范围？A.税收征收的程序B.税收征收的实体C.税收征收的监督D.税收征收的救济答案：B5.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准后可以：A.免除纳税义务B.减免税C.延期纳税D.转让纳税义务答案：C6.下列哪项不是税务行政复议的法定情形？A.对税务机关作出的具体行政行为不服B.对税务机关作出的征税决定不服C.对税务机关作出的罚款决定不服D.对税务机关作出的行政处分不服答案：D7.税务行政诉讼的被告只能是：A.纳税人B.税务机关C.人民法院D.人民检察院答案：B8.下列哪项不是税务行政赔偿的责任主体？A.税务机关B.税务机关的工作人员C.人民法院D.人民检察院答案：C9.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过：A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：A10.下列哪项不是税务检查的措施？A.查询存款账户B.查询银行存款C.查封扣押财物D.询问证人答案：B二、填空题（总共10题，每题2分）1.我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和______原则。答案：税收中性原则2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日。3.税收征收管理法的调整范围包括税收征收的程序、税收征收的监督和______。答案：税收征收的救济4.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准后可以延期纳税。5.税务行政复议的法定情形包括对税务机关作出的具体行政行为不服、对税务机关作出的征税决定不服和对税务机关作出的罚款决定不服。6.税务行政诉讼的被告只能是税务机关。7.税务行政赔偿的责任主体包括税务机关和税务机关的工作人员。8.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过3个月。9.税务检查的措施包括查询存款账户、查封扣押财物和询问证人。10.我国现行的主要税种包括增值税、企业所得税和个人所得税。三、判断题（总共10题，每题2分）1.我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则。(√)2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为货物发出之日。(×)3.税收征收管理法的调整范围包括税收征收的程序、税收征收的监督和税收征收的实体。(×)4.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准后可以免除纳税义务。(×)5.税务行政复议的法定情形包括对税务机关作出的具体行政行为不服、对税务机关作出的征税决定不服和对税务机关作出的罚款决定不服。(√)6.税务行政诉讼的被告可以是税务机关的工作人员。(×)7.税务行政赔偿的责任主体包括税务机关和税务机关的工作人员。(√)8.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过6个月。(×)9.税务检查的措施包括查询存款账户、查封扣押财物和询问证人。(√)10.我国现行的主要税种包括增值税、企业所得税和个人所得税。(√)四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述我国税收制度的基本原则。答案：我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则。税收公平原则要求税收负担应公平分配，税收效率原则要求税收制度应高效运行，税收中性原则要求税收制度不应扭曲经济行为。2.简述纳税人申请延期缴纳税款的条件。答案：纳税人申请延期缴纳税款的条件包括因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准后可以延期纳税。纳税人需提供相关证明材料，经税务机关审核批准后，可以延期缴纳税款。3.简述税务行政复议的程序。答案：税务行政复议的程序包括纳税人提出复议申请、税务机关受理复议申请、复议机关审查复议申请、复议机关作出复议决定和当事人对复议决定不服可向人民法院提起行政诉讼。4.简述税务行政赔偿的范围。答案：税务行政赔偿的范围包括税务机关及其工作人员在行使职权时侵犯纳税人和其他公民的合法权益造成的损害。赔偿范围包括财产损失和精神损害。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收公平原则在税收制度中的体现。答案：税收公平原则在税收制度中的体现包括横向公平和纵向公平。横向公平要求纳税人在相同条件下承担相同的税负，纵向公平要求纳税人在不同条件下承担不同的税负。税收制度通过累进税率、税收优惠等措施体现税收公平原则。2.讨论税收效率原则在税收制度中的体现。答案：税收效率原则在税收制度中的体现包括税收制度的简明性、税收征收的便利性和税收制度的低遵从成本。税收制度通过简化税种、优化税收征管流程等措施体现税收效率原则。3.讨论税务行政复议的作用。答案：税务行政复议的作用包括保护纳税人和其他公民的合法权益、监督税务机关依法行政和促进税收制度的完善。通过复议程序，纳税人可以依法维护自己的权益，税务机关可以及时纠正错误，税收制度可以不断完善。4.讨论税务行政赔偿的意义。答案：税务行政赔偿的意义在于保护纳税人和其他公民的合法权益、维护社会公平正义和促进税务机关依法行政。通过赔偿制度，纳税人可以依法获得赔偿，税务机关可以及时纠正错误，社会公平正义可以得到维护。答案和解析一、单项选择题1.D2.D3.C4.B5.C6.D7.B8.C9.A10.B二、填空题1.税收中性原则2.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日3.税收征收的救济4.延期纳税5.对税务机关作出的具体行政行为不服、对税务机关作出的征税决定不服和对税务机关作出的罚款决定不服6.税务机关7.税务机关和税务机关的工作人员8.3个月9.查询存款账户、查封扣押财物和询问证人10.增值税、企业所得税和个人所得税三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、简答题1.我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则。税收公平原则要求税收负担应公平分配，税收效率原则要求税收制度应高效运行，税收中性原则要求税收制度不应扭曲经济行为。2.纳税人申请延期缴纳税款的条件包括因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准后可以延期纳税。纳税人需提供相关证明材料，经税务机关审核批准后，可以延期缴纳税款。3.税务行政复议的程序包括纳税人提出复议申请、税务机关受理复议申请、复议机关审查复议申请、复议机关作出复议决定和当事人对复议决定不服可向人民法院提起行政诉讼。4.税务行政赔偿的范围包括税务机关及其工作人员在行使职权时侵犯纳税人和其他公民的合法权益造成的损害。赔偿范围包括财产损失和精神损害。五、讨论题1.税收公平原则在税收制度中的体现包括横向公平和纵向公平。横向公平要求纳税人在相同条件下承担相同的税负，纵向公平要求纳税人在不同条件下承担不同的税负。税收制度通过累进税率、税收优惠等措施体现税收公平原则。2.税收效率原则在税收制度中的体现包括税收制度的简明性、税收征收的便利性和税收制度的低遵从成本。税收制度通过简化税种、优化税收征管流程等措施体现税收效率原则。3.税务行政复议的作用包括保护纳税人和其他公民