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文档简介

企业票据管理操作规程为规范企业票据全流程管理，防范管理风险、保障财务合规，结合经营实际与法规要求，制定本规程。一、适用范围本规程适用于企业及下属机构的发票、收据、银行票据（商业汇票、本票、支票等）管理，全体涉票人员需遵守。二、职责分工（一）财务部门统筹票据申领、印制（如需）、发放、核销及归档，制定细则；审核票据使用合规性，监督流转全流程，定期盘点、核对台账；对接税务、银行，办理备案、申领、结算；指导、培训并监督业务部门票据管理。（二）业务部门凭真实业务需求申请票据领用或开具，配合财务核销、盘点；妥善保管领用票据，及时反馈使用情况。（三）票据保管人实体保管票据，存放于防盗、防潮场所（如保险柜），空白票据与印鉴分离；建立保管台账，记录购入、领用、作废、结存，交接时核对并签认。三、票据分类管理流程（一）发票类（增值税专票/普票、电子发票等）1.申领与发放财务凭《发票领购簿》向税务机关申领，登记《发票管理台账》（含代码、号码段、领购日期），按需发放至业务部门并签认。2.开具要求业务部门提交开票申请（附合同、结算单等），财务审核后逐份开具，确保项目齐全、字迹清晰，严禁虚开、代开。开具后在发票联、抵扣联加盖发票专用章，交付时登记签收。3.接收与查验对外接收发票时，核对代码、号码、金额等要素，通过税务系统查验真伪；发现异常立即退回并要求重开。电子发票需建立电子台账，防止重复报销。4.作废与红冲当月发票作废：收回全部联次，标注“作废”；跨月/已抵扣发票红冲：按税务要求提交红字信息表，审核后开具红字发票。（二）收据类自制收据需经财务审核格式（含收款单位、金额、事由、日期等），加盖财务/公章；领用需登记号码段，使用后按号核销，作废收据全联留存（标注“作废”），严禁撕毁。（三）银行票据（支票、汇票、本票）1.支票管理申领：财务凭预留印鉴向银行申领，登记《支票管理台账》（含号码、领用日期、领用人）；开具：要素齐全（收款人、金额、日期等），大小写一致，严禁签发空头/远期支票；兑付：核对印鉴及要素，确认无误后办理付款。2.汇票/本票管理接收时核对票面信息（出票人、背书连续性等），确保真实有效；背书转让需填写被背书人信息并盖章；到期前办理托收/提示付款，逾期按银行要求补办手续。四、保管与核销（一）保管要求空白票据存于保险柜，电子票据备份并管控权限；按月盘点，填写《票据盘点表》，账实不符时立即追查。（二）核销与归档已用票据按类别、号码整理，作废票据附存根联后交财务核销；存根联及凭证按《会计档案管理办法》保管，到期后依规销毁。五、风险防控1.防伪查验：通过官方渠道（税务系统、银行柜台）验证票据真伪，必要时联系出票方核实。2.权限分离：开票、保管、核销岗位分离，电子票据系统设操作日志。3.定期审计：财务季度检查、审计年度抽查，排查虚开、盗用风险。4.培训教育：定期开展票据法规培训，强化风险意识。六、附则本规程由财务部解释，未尽事宜按法规及企业制度

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