2026年全国经济师中级职称考试及答案

2026年全国经济师中级职称考试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师中级职称考试试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——20分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分-案例分析题（3题×6分）——18分-论述题（2题×11分）——22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）请判断下列说法的正误。1.税收法定原则要求所有税收政策的制定必须经过立法机关的批准。2.企业所得税的税收优惠中，研发费用加计扣除政策属于直接减免税形式。3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以不认定为一般纳税人。4.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育支出属于夫妻共同申报的扣除方式。5.财政转移支付按照资金用途可分为一般性转移支付和专项转移支付。6.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可调整比例。7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除。8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，且不得抵扣进项税额。9.个人所得税法实施条例规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。10.财政预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审议批准。二、单选题（每题2分，共40分）请选择最符合题意的选项。1.税收的基本特征不包括以下哪一项？A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.个人销售旧货3.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则4.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？A.住房贷款利息B.职业资格继续教育C.大病医疗支出D.住房租金5.财政转移支付的主要目的是什么？A.增加中央财政收入B.调节地区间财力差距C.控制地方政府支出规模D.优化中央财政支出结构6.税收滞纳金的起算时间是？A.税款缴纳期限届满次日B.税款缴纳期限届满当日C.税务机关通知缴纳税款之日D.企业申请延期缴纳税款之日7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则8.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得使用什么发票？A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.电子普通发票D.电子专用发票9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则10.财政预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审议批准。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则11.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则12.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以不认定为一般纳税人。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则13.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育支出属于夫妻共同申报的扣除方式。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则14.财政转移支付按照资金用途可分为一般性转移支付和专项转移支付。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则15.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可调整比例。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则16.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则17.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？A.住房贷款利息B.职业资格继续教育C.大病医疗支出D.住房租金18.财政转移支付的主要目的是什么？A.增加中央财政收入B.调节地区间财力差距C.控制地方政府支出规模D.优化中央财政支出结构19.税收滞纳金的起算时间是？A.税款缴纳期限届满次日B.税款缴纳期限届满当日C.税务机关通知缴纳税款之日D.企业申请延期缴纳税款之日20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。这一规定体现了税收政策的哪一原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则三、多选题（每题2分，共40分）请选择所有符合题意的选项。1.税收的基本特征包括哪些？A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性2.下列哪些属于增值税的征税范围？A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.个人销售旧货3.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则4.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括哪些？A.住房贷款利息B.职业资格继续教育C.大病医疗支出D.住房租金5.财政转移支付的主要目的是什么？A.增加中央财政收入B.调节地区间财力差距C.控制地方政府支出规模D.优化中央财政支出结构6.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可调整比例。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则8.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以使用哪些发票？A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.电子普通发票D.电子专用发票9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则10.财政预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审议批准。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则11.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则12.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以不认定为一般纳税人。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则13.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育支出属于夫妻共同申报的扣除方式。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则14.财政转移支付按照资金用途可分为一般性转移支付和专项转移支付。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则15.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可调整比例。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则16.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则17.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪些？A.住房贷款利息B.职业资格继续教育C.大病医疗支出D.住房租金18.财政转移支付的主要目的是什么？A.增加中央财政收入B.调节地区间财力差距C.控制地方政府支出规模D.优化中央财政支出结构19.税收滞纳金的起算时间是？A.税款缴纳期限届满次日B.税款缴纳期限届满当日C.税务机关通知缴纳税款之日D.企业申请延期缴纳税款之日20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。这一规定体现了税收政策的哪些原则？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收中性原则四、案例分析题（3题×6分，共18分）案例一（6分）：某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业10月份应缴纳的增值税为多少？案例二（6分）：某居民个人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元，个人缴纳社会保险费1万元。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三（6分）：某地区2025年财政收入为100亿元，财政支出为120亿元，中央对该地区下达的转移支付为20亿元。请计算该地区的财政自给率和转移支付依赖度。五、论述题（2题×11分，共22分）1.请论述税收法定原则的基本内涵及其在我国的实践意义。（11分）2.请论述财政转移支付制度在促进区域协调发展中的作用。（11分）---标准答案及解析一、判断题（每题2分，共20分）1.√2.×（研发费用加计扣除属于税前扣除，而非直接减免税）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.税收法定原则要求所有税收政策的制定必须经过立法机关的批准，确保税收的合法性和透明性。2.研发费用加计扣除属于税前扣除，而非直接减免税。直接减免税是指对纳税人应纳税额进行直接减少。3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以不认定为一般纳税人，这一规定体现了税收政策的灵活性。4.子女教育支出属于夫妻共同申报的扣除方式，这一规定体现了税收政策的公平性。5.财政转移支付按照资金用途可分为一般性转移支付和专项转移支付，这一规定体现了财政转移支付制度的分类管理。6.税收滞纳金的起算时间为税款缴纳期限届满次日，这一规定体现了税收政策的强制性。7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这一规定体现了税收政策的效率性。8.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得使用增值税专用发票，只能使用增值税普通发票。9.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，这一规定体现了税收政策的公平性。10.财政预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审议批准，这一规定体现了税收政策的法定性。二、单选题（每题2分，共40分）1.C2.D3.C4.C5.B6.A7.B8.B9.A10.C11.B12.C13.C14.B15.B16.C17.D18.B19.A20.B解析：1.税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性，灵活性不属于税收的基本特征。2.个人销售旧货不属于增值税的征税范围，属于免征增值税项目。3.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算，这一规定体现了税收政策的法定性。4.大病医疗支出不属于专项附加扣除项目，属于其他扣除项目。5.财政转移支付的主要目的是调节地区间财力差距，促进区域协调发展。6.税收滞纳金的起算时间为税款缴纳期限届满次日，这一规定体现了税收政策的强制性。7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这一规定体现了税收政策的效率性。8.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得使用增值税专用发票，只能使用增值税普通发票。9.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，这一规定体现了税收政策的公平性。10.财政预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审议批准，这一规定体现了税收政策的法定性。11.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，这一规定体现了税收政策的效率性。12.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以不认定为一般纳税人，这一规定体现了税收政策的法定性。13.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育支出属于夫妻共同申报的扣除方式，这一规定体现了税收政策的公平性。14.财政转移支付按照资金用途可分为一般性转移支付和专项转移支付，这一规定体现了财政转移支付制度的分类管理。15.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可调整比例，这一规定体现了税收政策的效率性。16.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算，这一规定体现了税收政策的法定性。17.住房租金不属于专项附加扣除项目，属于其他扣除项目。18.财政转移支付的主要目的是调节地区间财力差距，促进区域协调发展。19.税收滞纳金的起算时间为税款缴纳期限届满次日，这一规定体现了税收政策的强制性。20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这一规定体现了税收政策的效率性。三、多选题（每题2分，共40分）1.A、B、D2.A、B、C3.C、D4.A、B、C、D5.B、C、D6.B、C7.B、C8.A、C9.A、B10.C、D11.B、C12.C13.C14.B15.B16.C17.B、C18.B、C19.A20.B、C解析：1.税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性，灵活性不属于税收的基本特征。2.增值税的征税范围包括交通运输服务、金融保险服务、行政管理服务，个人销售旧货不属于增值税的征税范围。3.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算，这一规定体现了税收政策的法定性，税收中性原则不属于税收政策的范畴。4.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括住房贷款利息、职业资格继续教育、大病医疗支出、住房租金。5.财政转移支付的主要目的是调节地区间财力差距、控制地方政府支出规模、优化中央财政支出结构。6.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可调整比例，这一规定体现了税收政策的效率性，税收公平原则不属于税收政策的范畴。7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这一规定体现了税收政策的效率性，税收法定原则不属于税收政策的范畴。8.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以使用增值税普通发票、电子普通发票，不得使用增值税专用发票、电子专用发票。9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，这一规定体现了税收政策的公平性，税收效率原则不属于税收政策的范畴。10.财政预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审议批准，这一规定体现了税收政策的法定性，税收中性原则不属于税收政策的范畴。11.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，这一规定体现了税收政策的效率性，税收法定原则不属于税收政策的范畴。12.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以不认定为一般纳税人，这一规定体现了税收政策的法定性，税收公平原则不属于税收政策的范畴。13.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育支出属于夫妻共同申报的扣除方式，这一规定体现了税收政策的公平性，税收效率原则不属于税收政策的范畴。14.财政转移支付按照资金用途可分为一般性转移支付和专项转移支付，这一规定体现了财政转移支付制度的分类管理，税收公平原则不属于税收政策的范畴。15.税收滞纳金的计算标准为日加收万分之五，但特殊情况下税务机关可调整比例，这一规定体现了税收政策的效率性，税收法定原则不属于税收政策的范畴。16.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算，这一规定体现了税收政策的法定性，税收公平原则不属于税收政策的范畴。17.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括职业资格继续教育和大病医疗支出，属于其他扣除项目。18.财政转移支付的主要目的是调节地区间财力差距、控制地方政府支出规模、优化中央财政支出结构。19.税收滞纳金的起算时间为税款缴纳期限届满次日，这一规定体现了税收政策的强制性，税收公平原则不属于税收政策的范畴。20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这一规定体现了税收政策的效率性，税收法定原则不属于税收政策的范畴。四、案例分析题（3题×6分，共18分）案例一（6分）：某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业10月份应缴纳的增值税为多少？解析：1.计算不含税销售额：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)假设税率为13%，则不含税销售额=100÷(1+0.13)≈88.505万元。2.计算销项税额：销项税额=不含税销售额×税率销项税额=88.505×0.13≈11.5065万元。3.计算应纳增值税：应纳增值税=销项税额-进项税额应纳增值税=11.5065-10.4≈1.1065万元。参考答案：该企业10月份应缴纳的增值税为1.1065万元。案例二（6分）：某居民个人2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元，个人缴纳社会保险费1万元。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。解析：1.计算工资收入应纳税所得额：工资收入应纳税所得额=工资收入-起征点-社会保险费假设起征点为5000元，则工资收入应纳税所得额=100000-5000-10000=89000元。2.计算工资收入应纳个人所得税：工资收入应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数假设适用税率为20%，速算扣除数为1410元，则工资收入应纳个人所得税=89000×0.2-1410=17280元。3.计算年终奖应纳税所得额：年终奖应纳税所得额=年终奖收入÷12年终奖应纳税所得额=50000÷12≈4166.67元。4.计算年终奖应纳个人所得税：假设适用税率为10%，速算扣除数为210元，则年终奖应纳个人所得税=50000×0.1-210=4790元。5.计算全年应纳个人所得税：全年应纳个人所得税=工资收入应纳个人所得税+年终奖应纳个人所得税全年应纳个人所得税=17280+4