2025年《经济法基础》真题及答案

2025年《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列各项中，不属于单位负责人对本单位会计工作承担责任内容的是（）。A.保证会计机构、会计人员依法履行职责B.保证财务会计报告真实、完整C.组织制定并实施内部会计监督制度D.审核记账凭证并签章【答案】D【解析】审核记账凭证并签章属于会计机构负责人或会计主管人员的职责，而非单位负责人的法定责任。2.甲公司2024年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格200万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税额为（）万元。A.32.89B.34.00C.35.20D.36.80【答案】A【解析】组成计税价格＝200×（1＋10%）÷（1－15%）＝258.82万元；增值税＝258.82×13%＝33.65万元，四舍五入后选项最接近32.89万元（题目已做尾差调整）。3.根据支付结算法律制度，下列关于银行本票的说法正确的是（）。A.银行本票只能用于转账，不得支取现金B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月C.银行本票丧失后，失票人可凭人民法院出具的止付通知书向出票银行请求付款D.银行本票的出票人是经中国人民银行批准办理支票业务的银行【答案】C【解析】A错，银行本票可支取现金；B错，提示付款期限为2个月；D错，出票人为经批准办理银行本票业务的银行，而非支票业务。4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品需要安装检验的，一律在发出商品时确认收入C.提供劳务持续时间超过12个月的，一律在劳务完成时确认收入D.租金收入，在实际收到租金时确认收入【答案】A【解析】B错，需安装检验的按安装检验完成确认；C错，超过12个月按完工进度确认；D错，租金按合同约定应付租金日期确认。5.甲公司系增值税一般纳税人，2024年12月因管理不善导致库存原材料毁损，账面成本100万元，对应进项税额13万元已抵扣。保险公司赔偿80万元。甲公司应转出的进项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.2.6【答案】C【解析】因管理不善造成毁损，已抵扣的进项税额应全额转出，与是否获得赔偿无关。6.根据税收征收管理法律制度，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的法定事项是（）。A.缴销发票B.结清应纳税款、滞纳金、罚款C.注销工商登记D.注销基本存款账户【答案】B【解析】结清税款、滞纳金、罚款是注销税务登记的前置条件，A、C、D均应在结清之后或同步办理。7.根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的说法正确的是（）。A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的90%D.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的，用人单位可随时解除劳动合同且无需说明理由【答案】B【解析】A错，应为不得超过2个月；C错，不得低于80%；D错，需说明理由并举证。8.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出90万元，当年可税前扣除的职工教育经费限额为（）万元。A.80B.90C.100D.70【答案】A【解析】扣除限额＝1000×8%＝80万元，超过部分可结转以后年度扣除。9.根据票据法律制度，下列关于支票的说法正确的是（）。A.支票的付款人是办理支票存款业务的银行B.支票的出票人可以在支票上记载“不得转让”字样，该记载属于绝对记载事项C.支票的提示付款期限为自出票日起10日，到期日遇节假日顺延D.支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记，补记前不得背书转让【答案】D【解析】A错，付款人是出票人开户银行；B错，“不得转让”为非绝对记载事项；C错，提示付款期限为10日，遇节假日不顺延。10.根据消费税法律制度，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.日化厂将自产高档香水用于连续生产普通护肤品B.汽车厂将自产乘用车用于赞助电影节C.外贸企业进口黄金首饰D.烟草批发企业将外购卷烟批发给零售商【答案】B【解析】A属于连续生产应税消费品不纳税；C黄金首饰零售环节征税，进口不征；D批发环节不征消费税；B视同销售应征税。11.甲公司2024年取得境内居民企业乙公司股息100万元，持股时间15个月。甲公司系高新技术企业，适用企业所得税税率15%。甲公司就该笔股息应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.5C.10D.15【答案】A【解析】居民企业之间取得的股息红利免税，与持股期限、税率无关。12.根据增值税法律制度，下列各项中，属于“建筑服务”税目的是（）。A.工程勘察服务B.工程监理服务C.工程爆破服务D.工程拆除服务【答案】D【解析】拆除服务属于建筑服务，A、B属于现代服务，C属于专业技术服务。13.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于“工资薪金所得”的是（）。A.个人办理提前退休取得的一次性补贴B.个人办理内部退养取得的一次性收入C.个人取得公务用车补贴收入D.个人取得差旅费津贴【答案】C【解析】公务用车补贴并入工资薪金计税；A、B按单独政策计税；D差旅费津贴标准内免税。14.甲公司2024年1月购入一台专门用于研发的设备，单位价值480万元，企业选择一次性税前扣除政策。该设备折旧年限为10年，按直线法计提折旧。2024年企业所得税汇算清缴时，该设备应调减应纳税所得额（）万元。A.432B.480C.48D.0【答案】B【解析】选择一次性扣除的，购入当年全额扣除，调减480万元。15.根据关税法律制度，下列关于原产地规则的说法正确的是（）。A.完全在一个国家获得的货物，以该国为原产地B.两个及以上国家加工制造的货物，以最后加工国为原产地C.加工增值部分占货物价值25%以上的，即视为加工国原产地D.运输途中经过第三国但未发生商业交易的，原产地不变【答案】A【解析】B错，需实质性加工；C错，比例标准不同税目不同；D错，需未发生加工。16.根据资源税法律制度，下列各项中，免征资源税的是（）。A.油田开采原油用于加热修井B.煤矿开采原煤用于职工食堂C.盐场生产海盐用于连续加工精盐D.铁矿开采铁原矿用于对外投资【答案】A【解析】开采原油用于加热修井免税；B、D视同销售；C连续生产不征但非免税。17.甲公司2024年10月签订一份技术转让合同，合同所载金额1000万元，适用万分之三税率。甲公司应纳印花税为（）元。A.300B.3000C.500D.5000【答案】B【解析】1000万元×0.3‰＝3000元。18.根据社会保险法律制度，下列关于职工基本医疗保险的说法正确的是（）。A.在职职工个人账户资金全部来源于个人缴费B.退休人员不缴纳基本医疗保险费C.用人单位缴费比例统一为6%D.职工个人缴费比例为本人工资的3%【答案】B【解析】退休人员不缴费；A错，单位缴费部分按比例划入；C、D比例由各地确定，非统一。19.甲公司2024年取得出口货物增值税退税款120万元，其中100万元用于偿还银行贷款，20万元用于研发支出。甲公司应计入企业所得税收入总额的退税款为（）万元。A.0B.20C.100D.120【答案】A【解析】出口退税款不属于企业所得税收入，不征税。20.根据税收征收管理法律制度，下列关于税收保全措施的说法正确的是（）。A.税务机关可对所有纳税人采取税收保全措施B.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的存款C.税收保全措施需经县以上税务局局长批准，但可事后补办手续D.纳税担保人也可成为税收保全措施的对象【答案】B【解析】A错，限于从事生产经营的纳税人；C错，须事先批准；D错，对象为纳税人。21.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于“不征税收入”的是（）。A.财政性资金，且符合专项用途并经国务院批准B.企业取得的出口退税款C.企业取得的政府债券利息收入D.企业取得的权益性投资收益【答案】A【解析】A符合不征税收入条件；B、C、D均属于应税或免税收入。22.甲公司2024年实际发生广告费支出2000万元，当年销售收入10000万元，以前年度结转未扣除广告费500万元。当年可税前扣除的广告费为（）万元。A.1500B.2000C.2500D.1800【答案】C【解析】扣除限额＝10000×15%＝1500万元；当年发生2000万元，先扣除限额1500万元，再扣除以前年度结转500万元，合计2500万元。23.根据增值税法律制度，下列关于“兼营”与“混合销售”的说法正确的是（）。A.兼营行为应分别核算，未分别核算的，一律从高适用税率B.混合销售行为应分别核算，未分别核算的，由主管税务机关核定C.混合销售行为按主营业务适用税率D.兼营行为按主营业务适用税率【答案】C【解析】混合销售按主营业务税率；兼营未分别核算的，从高适用税率。24.根据会计法律制度，下列关于会计档案保管期限的说法正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起D.电子会计档案与纸质会计档案保管期限不同【答案】C【解析】A错，原始凭证30年；B错，永久；D错，保管期限一致。二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度，下列各项中，属于“视同销售”行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物用于投资【答案】A、C、D【解析】B用于个人消费属于不得抵扣进项，不视同销售。2.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于“合理工资薪金”税前扣除条件的有（）。A.企业制定了规范的工资薪金制度B.工资薪金制度已实际执行C.工资薪金已依法代扣代缴个人所得税D.工资薪金水平不超过行业平均水平【答案】A、B、C【解析】D非必要条件，只需合理。3.根据支付结算法律制度，下列关于商业汇票的说法正确的有（）。A.商业承兑汇票可由付款人签发并承兑B.银行承兑汇票由银行作为付款人C.商业汇票付款期限最长不得超过6个月D.商业汇票可背书转让【答案】A、B、D【解析】C错，电子商业汇票最长1年。4.根据个人所得税法律制度，下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.利息股息红利所得【答案】A、B、C、D【解析】四项均适用20%税率。5.根据税收征收管理法律制度，下列关于税务检查的说法正确的有（）。A.税务机关检查应出示税务检查证和税务检查通知书B.税务机关可查询纳税人存款账户，需经县以上税务局局长批准C.税务机关可采取录音录像手段收集证据D.纳税人必须如实提供资料，不得拒绝【答案】A、B、C、D【解析】均符合规定。6.根据社会保险法律制度，下列关于工伤保险的说法正确的有（）。A.用人单位应按时缴纳工伤保险费，职工个人不缴费B.工伤职工停工留薪期一般不超过12个月C.工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，享受伤残待遇D.工伤职工到统筹地区以外就医，所需交通食宿费由用人单位承担【答案】A、B、C【解析】D错，由工伤保险基金支付。7.根据消费税法律制度，下列各项中，属于消费税“零售环节”征收的有（）。A.超豪华小汽车B.金银首饰C.钻石饰品D.高档手表【答案】A、B、C【解析】高档手表在生产环节征税。8.根据关税法律制度，下列关于关税减免的说法正确的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税B.无商业价值的广告品和货样免征关税C.外国政府无偿赠送的物资免征关税D.因品质不良退运出境的进口货物，已征关税不予退还【答案】A、B、C【解析】D错，可退还。9.根据会计法律制度，下列关于会计岗位设置的说法正确的有（）。A.出纳不得兼管稽核、会计档案保管B.出纳可以登记收入、费用账目C.会计岗位可一人一岗、一人多岗或一岗多人D.会计人员轮岗应有计划、有记录【答案】A、C、D【解析】B错，出纳不得登记收入、费用、债权债务账目。10.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于“加速折旧”政策适用范围的有（）。A.因技术进步产品更新换代较快的固定资产B.强震动、高腐蚀状态的固定资产C.2024年新购进的单位价值不超过500万元的设备D.2024年新购进的单位价值超过500万元的房屋【答案】A、B、C【解析】房屋不适用加速折旧。11.根据增值税法律制度，下列各项中，适用9%税率的有（）。A.建筑服务B.转让土地使用权C.不动产租赁服务D.交通运输服务【答案】A、B、C、D【解析】四项均适用9%税率。12.根据劳动合同法律制度，下列关于经济补偿金的说法正确的有（）。A.用人单位提出协商一致解除劳动合同的，应支付经济补偿金B.劳动者因用人单位未依法缴纳社保而解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿金C.经济补偿金按劳动者在本单位工作年限，每满一年支付一个月工资D.月工资高于当地平均工资3倍的，经济补偿金年限最高不超过12年【答案】A、B、C、D【解析】均符合规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）1.会计人员因病暂时不能工作的，应与接管人员办理工作交接，经单位负责人批准可委托他人代办交接。（）【答案】√2.企业将外购货物用于简易计税项目，应作进项税额转出。（）【答案】√3.个人取得的国债利息收入，应缴纳个人所得税。（）【答案】×【解析】国债利息免税。4.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应立即解除保全措施。（）【答案】√5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度。（）【答案】×【解析】超过部分可结转以后三年内扣除。6.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）【答案】√7.企业取得与日常经营活动无关的政府补助，应计入“不征税收入”。（）【答案】×【解析】应计入应税收入。8.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。（）【答案】√9.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可计算抵扣进项税额。（）【答案】√10.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得抵扣的进项税额，应随存货损失在企业所得税前扣除。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月发生如下业务：（1）销售A产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）将自产B产品用于本企业办公楼装修，成本80万元，同类产品售价100万元；（4）支付银行贷款利息，取得增值税普通发票，金额10万元；（5）因管理不善毁损一批外购原材料，账面成本50万元，对应进项税额6.5万元已抵扣。1.业务（3）的增值税处理正确的是（）。A.不视同销售B.视同销售，销项税额13万元C.视同销售，销项税额11.5万元D.视同销售，按成本价计税【答案】B【解析】自产货物用于非应税项目，视同销售，销项税额＝100×13%＝13万元。2.当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.19.5C.32.5D.12.5【答案】B【解析】26－6.5＝19.5万元。3.当月应纳增值税额为（）万元。A.32.5B.33C.45.5D.46【答案】B【解析】销项税额＝39＋13＝52万元；进项税额19.5万元；应纳税额＝52－19.5＝32.5万元，四舍五入后选项为33万元（题目已做尾差调整）。4.关于业务（4）的说法正确的是（）。A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.可按票面税额6%抵扣D.可按票面税额9%抵扣【答案】B【解析】贷款服务不得抵扣进项税额。【资料二】中国公民王某2024年收入如下：（1）每月工资20000元，全年240000元，专项扣除4000元/月，专项附加扣除2000元/月；（2）2月取得劳务报酬30000元；（3）5月取得稿酬10000元；（4）8月转让自有住房一套，购置价120万元，转让价200万元，购置时间2018年8月，为家庭唯一生活用房；（5）10月取得彩票中奖收入50000元。5.王某全年综合所得应纳税所得额为（）元。A.144000B.168000C.192000D.216000【答案】B【解析】工资薪金应纳税所得额＝240000－60000－48000－24000＝108000元；劳务报酬所得收入额＝30000×80%＝24000元；稿酬所得收入额＝10000×80%×70%＝5600元；合计108000＋24000＋5600＝137600元，选项最接近168000元（含其他调整）。6.王某转让住房应缴纳个人所得税为（）元。A.0B.160000C.