餐饮店财务制度规范要求

PAGE餐饮店财务制度规范要求总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮店的财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，保障餐饮店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐饮店具体名称]及其下属各部门、各营业网点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映餐饮店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮店所有财务活动，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范舞弊和错误。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐饮店的财务管理工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表。审计人员对餐饮店的财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。审查财务报表、会计凭证和其他财务资料的真实性、合法性和准确性。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保财务工作规范运行。财务核算与管理1.会计核算采用权责发生制为基础进行会计核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料应按照规定的保管期限妥善保管，不得擅自销毁。定期进行财产清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.收入管理餐饮店的收入包括餐饮销售收入、酒水销售收入、外卖销售收入等。所有收入应及时、足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。建立健全收入管理制度，明确收入确认的原则和方法。对于现金收入，应及时缴存银行，不得坐支现金。对于应收账款，应加强管理，及时催收，确保资金回笼。加强对收入票据的管理，统一使用税务部门监制的发票。发票的开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。3.成本费用管理成本费用包括原材料成本、人工成本、水电费、房租、物业费等。应按照成本核算对象进行成本核算，准确计算成本费用。制定成本费用控制标准，加强成本费用的预算管理和控制。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。严格控制费用开支，各项费用的支出应符合财务制度和相关规定。费用报销应按照规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。4.资产管理资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。资产的处置应按照规定的程序进行，确保资产处置的合法性和合规性。5.负债管理负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。对于应付账款，应按照合同约定及时支付，维护良好的商业信用。定期对负债情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。财务预算与决算1.财务预算财务部应根据餐饮店年度经营计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门的意见和建议。财务预算经管理层审核批准后，应严格组织实施。各部门应按照财务预算的要求，分解落实各项预算指标，确保预算的顺利执行。定期对财务预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务决算年度终了，财务部应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，编制年度财务决算报告。财务决算报告应包括财务报表、财务情况说明书等。财务决算报告应真实、准确、完整地反映餐饮店年度财务状况和经营成果。财务情况说明书应详细说明财务决算编制的依据、方法、主要财务指标的变动情况及原因等。财务决算报告经会计师事务所审计后，报管理层审核批准。审核后的财务决算报告应作为餐饮店年度财务总结和决策的重要依据。资金管理1.资金筹集根据餐饮店的经营需要和发展规划，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。筹集资金应符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法合规。加强对资金筹集的管理，合理确定资金筹集规模和结构，降低资金成本。2.资金使用建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。对于重大资金支出，应实行集体决策和跟踪审计。合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。确保资金的安全，防范资金风险。3.资金结算规范资金结算方式，严格按照银行结算制度进行资金收付。对于大额资金结算，应采用转账支票、银行汇票等结算方式，确保资金安全。加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。不得偷税、漏税、抗税。加强对税务政策的研究和学习，及时了解税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.发票管理统一使用税务部门监制的发票，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。加强对发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理，确保发票的安全。不得虚开发票，不得转借、转让、代开发票。财务监督与审计1.内部监督建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作。接受内部审计部门的监督检查，积极配合内部审计工作。对内部审计提出的意见和建议，应认真整改落实。2.外部审计定期聘请会计师事务所对餐饮店的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、合法性和准确性。积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。对外部审计提出的问题，应及时整改，并将整改情况向管理层报告。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告以及其他与财务活动相关的文件、资料等。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和装订。整理后的财务档案应及时归档，妥善保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为