财务会计制度及核算软件备案报告书模板

财务会计制度及核算软件备案报告书模板一、纳税人基本信息（一）纳税人名称填写税务登记证上的纳税人全称。如某企业名为“XX科技有限公司”，则应准确填写“XX科技有限公司”，确保与税务登记信息一致，避免因名称不一致导致备案信息审核不通过。（二）纳税人识别号这是税务机关赋予企业的唯一编码，通常为18位数字和字母组合。准确填写识别号是保证备案信息准确关联到企业的关键，要仔细核对，防止录入错误。（三）登记注册类型按照国家相关规定，登记注册类型分为国有企业、集体企业、股份合作企业、联营企业等多种类型。企业需根据自身实际登记注册情况准确选择填写，例如“有限责任公司”“股份有限公司”等。（四）组织机构代码企业的组织机构代码是对中华人民共和国内依法注册、依法登记的机关、企、事业单位、社会团体和民办非企业单位颁发一个在全国范围内唯一的、始终不变的代码标识。要按照企业组织机构代码证书上的信息填写。（五）开业时间指企业依法取得营业执照等相关证照，正式开始经营活动的日期。以营业执照上的成立日期为准填写，格式一般为“XXXX年XX月XX日”。（六）生产经营地址填写企业实际从事生产经营活动的场所地址，需精确到门牌号，如“XX市XX区XX路XX号XX栋XX室”。若实际经营地址与注册地址不一致，应以实际经营地址为准。（七）财务负责人填写企业财务部门的负责人姓名，该负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力。同时，要填写其联系电话，方便税务机关在必要时进行沟通联系。（八）办税人员填写负责企业税务申报和相关涉税事项办理的人员姓名。同样需填写其联系电话，确保税务机关在有税务事项通知时能够及时联系到办税人员。二、财务、会计制度（一）财务、会计制度名称企业应根据自身实际执行的财务、会计制度进行填写。常见的财务、会计制度有《企业会计准则》《小企业会计准则》等。例如，符合《小企业会计准则》适用范围的小型企业，应填写“《小企业会计准则》”。（二）财务、会计制度的具体内容1.会计核算基础明确企业采用的会计核算基础，一般分为权责发生制和收付实现制。大多数企业采用权责发生制，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。在备案报告书中应清晰说明企业采用的核算基础。2.会计科目设置简要说明企业依据所选用的财务、会计制度设置的主要会计科目。例如，采用《企业会计准则》的企业，会设置资产类科目如“库存现金”“银行存款”“应收账款”等；负债类科目如“短期借款”“应付账款”“应付职工薪酬”等；所有者权益类科目如“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等；成本类科目如“生产成本”“制造费用”等；损益类科目如“主营业务收入”“主营业务成本”“管理费用”等。同时，可说明是否根据企业自身业务特点对部分科目进行了细化或增设二级科目等情况。3.会计凭证的取得、填制和审核说明企业取得原始凭证的来源和要求，如从外部取得的发票、收据等应符合国家法律法规的规定，内容真实、准确、完整；自制原始凭证如领料单、入库单等应按照企业内部规定的格式和流程进行填制。对于记账凭证，要说明其填制依据、方法和审核程序，确保会计凭证的真实性、合法性和准确性。4.会计账簿的设置和登记阐述企业设置的主要会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。说明各类账簿的登记方法、登记依据和登记频率。例如，总账一般按照会计科目汇总表进行登记，每月登记一次；明细账则根据记账凭证逐笔登记，日记账如现金日记账和银行存款日记账应逐日逐笔登记。5.财务会计报告的编制说明企业编制财务会计报告的种类，如资产负债表、利润表、现金流量表等。明确报告的编制依据、编制方法和编制时间。例如，企业应根据总账和明细账的记录编制资产负债表和利润表，按照现金收付的实际情况编制现金流量表；月度财务报表应在每月终了后的一定时间内编制完成，年度财务报表应在年度终了后的规定时间内编制完成并进行审计。三、低值易耗品摊销方法（一）方法选择企业可根据自身情况选择适合的低值易耗品摊销方法，常见的有一次摊销法、五五摊销法等。一次摊销法：是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次计入有关成本费用的方法。这种方法适用于价值较低、使用期限较短或容易损坏的低值易耗品。在备案报告书中应说明选择一次摊销法的原因，如企业低值易耗品价值普遍较低，采用一次摊销法可以简化核算。五五摊销法：是指在领用低值易耗品时，先摊销其价值的一半，在报废时再摊销其价值的另一半的方法。这种方法适用于价值较高、使用期限较长的低值易耗品。如果企业选择五五摊销法，需说明理由，如企业部分低值易耗品价值较高，采用五五摊销法可以更合理地分摊成本。（二）具体操作流程详细说明所选摊销方法的具体操作流程。以一次摊销法为例，应说明在领用低值易耗品时，如何进行会计分录的编制，如借记“管理费用”“制造费用”等科目，贷记“周转材料——低值易耗品”科目；同时，说明在低值易耗品报废时，是否还需要进行其他账务处理。对于五五摊销法，要分别阐述领用和报废时的会计分录编制及相关操作流程。四、折旧方法（一）方法选择企业可以根据固定资产的性质和使用情况选择合适的折旧方法，常见的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。平均年限法：又称直线法，是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。该方法计算简单，适用于大多数固定资产。企业选择平均年限法时，应说明理由，如固定资产的使用效能较为均衡，采用平均年限法可以合理反映固定资产的损耗情况。工作量法：是根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法。适用于运输设备、大型机械设备等使用程度与工作量密切相关的固定资产。企业若选择工作量法，需说明固定资产的工作特点和选择该方法的合理性。双倍余额递减法和年数总和法：属于加速折旧法，适用于技术进步较快、更新换代频繁的固定资产。企业选择加速折旧法时，要说明符合加速折旧的原因，如企业所处行业技术更新快，采用加速折旧法可以使固定资产成本在较短时间内得到补偿。（二）折旧计算参数对于所选折旧方法，要明确相关的计算参数。以平均年限法为例，需说明固定资产的原值、预计使用年限、预计净残值率等；对于工作量法，要说明单位工作量的折旧额、预计总工作量等；对于双倍余额递减法和年数总和法，要说明折旧率的计算方法等。同时，要说明这些参数的确定依据，如预计使用年限是根据固定资产的设计使用年限、实际使用经验等因素确定的；预计净残值率是按照企业以往的固定资产处置经验和市场情况合理估计的。（三）折旧的会计处理说明固定资产折旧的会计分录编制方法，如每月计提折旧时，借记“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。同时，说明折旧在财务报表中的列示方法，如累计折旧在资产负债表中作为固定资产的备抵项目列示。五、成本核算方法（一）成本核算对象的确定根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。对于制造业企业，成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤等。例如，企业生产多种不同型号的产品，则可以将每种型号的产品作为成本核算对象；如果企业按照订单进行生产，也可以将每个订单作为成本核算对象。在备案报告书中要详细说明确定成本核算对象的依据和方法。（二）成本项目的设置说明企业设置的成本项目，一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。对于一些特殊行业或企业，还可能设置其他成本项目，如矿业企业的采矿权摊销、软件开发企业的研发成本等。要分别阐述各成本项目的核算内容和范围，如直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。（三）成本核算流程详细描述企业的成本核算流程，包括原材料的采购、入库、领用，生产过程中的成本归集和分配，产品的完工入库等环节。例如，原材料采购时，按照实际采购成本计入“原材料”科目；生产车间领用原材料时，根据领料单将原材料成本计入“生产成本——直接材料”科目；对于制造费用，先在“制造费用”科目中归集，然后按照一定的分配方法如生产工时比例法、机器工时比例法等分配计入各产品的“生产成本——制造费用”科目；产品完工入库时，将完工产品的生产成本从“生产成本”科目结转到“库存商品”科目。（四）成本计算方法说明企业采用的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。品种法：适用于大量大批单步骤生产或管理上不要求分步计算成本的多步骤生产的企业。企业选择品种法时，要说明符合该方法适用条件的原因，如企业生产过程简单，连续大量生产单一产品，采用品种法可以简化成本核算。分批法：适用于单件、小批生产的企业，如船舶制造、重型机械制造等企业。企业若采用分批法，需说明生产特点和选择该方法的合理性。分步法：适用于大量大批多步骤生产且管理上要求分步计算成本的企业，如冶金、纺织等企业。企业选择分步法时，要说明生产步骤的划分情况以及采用的是逐步结转分步法还是平行结转分步法等具体方法。六、会计核算软件（一）软件名称及版本号填写企业使用的会计核算软件的全称和版本号，如“金蝶KIS标准版V15.0”“用友U8V13.0”等。准确填写软件名称和版本号有助于税务机关了解企业使用软件的具体情况。（二）软件功能模块简要介绍会计核算软件所具备的主要功能模块，如账务处理模块、报表生成模块、固定资产管理模块、工资管理模块等。说明这些功能模块在企业财务核算中的应用情况，如账务处理模块用于会计凭证的录入、审核、记账和结账等操作；报表生成模块用于自动生成资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（三）软件使用情况说明企业开始使用该会计核算软件的时间，如“自XXXX年XX月XX日起开始使用”。同时，阐述软件在企业财务核算中的优势和作用，如提高了会计核算的效率和准确性、实现了财务数据的集中管理和共享等；也可以提及在使用过程中遇到的问题及解决方法，以体现企业对软件的有效管理和应用。（四）数据接口及安全性说明会计核算软件是否具备与税务机关征管系统的数据接口，以及接口的类型和使用情况。同时，阐述企业为保障财务数据安全所采取的措施，如设置用户权限、进行数据备份和加密等，确保财务数据的安全性和完整性。七、会计报表情况（一）报表种类明确企业定期编制的会计报表种类，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表，以及根据企业自身需要编制的附表，如应交增值税明细表、利润分配表等。说明这些报表的编制目的和用途，如资产负债表用于反映企业在某一特定日期的财务状况；利润表用于反映企业在一定会计期间的经营成果；现金流量表用于反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。（二）报送期间和方式说明企业会计报表的报送期间，如月度、季度、年度等。同时，明确报表的报送方式