建设单位财务规范制度

PAGE建设单位财务规范制度一、总则（一）目的本财务规范制度旨在加强建设单位财务管理，规范财务行为，确保建设资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障建设项目的顺利实施，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本建设单位及所属各部门、各项目组在建设项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映建设单位的财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、资金管理、资产管理等各项财务工作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高建设项目的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置建设单位应设置独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等关键岗位人员。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。三、财务核算（一）会计核算基础建设单位应采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应真实、合法、有效，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账符号等内容。2.会计账簿应定期打印，妥善保管。总账、明细账、日记账等应按照规定的格式和要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报告编制1.建设单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映建设单位的财务状况和经营成果。2.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后及时报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.建设单位应根据建设项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、财政拨款等。2.资金筹集应严格按照相关法律法规和政策规定进行，确保资金来源合法合规。（二）资金使用计划1.建设单位应根据建设项目的总体进度和预算安排，编制详细的资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、时间等要素，并报经单位负责人批准后执行。2.严格按照资金使用计划使用资金，不得擅自改变资金用途或超计划使用资金。（三）资金支付管理1.资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行。审批流程应包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、单位负责人审批等环节。2.支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后办理支付手续。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。3.加强对资金支付的内部控制，定期对资金支付情况进行检查和审计，确保资金支付安全。（四）银行账户管理1.建设单位应按照国家有关规定开立和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。2.银行账户应严格实行实名制管理，明确账户用途，定期进行银行账户清理，确保账户安全。3.加强对银行账户资金的监控，及时核对银行对账单，发现异常情况及时处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金和银行存款。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应及时核对账目，定期编制银行存款余额调节表，防范资金风险。2.应收及预付款项：建设单位应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货：存货应按照实际成本计价，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：建设单位应根据建设项目的需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合项目要求和单位实际需要。2.固定资产折旧：固定资产应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、评估、审批、处置等环节。处置收入应及时足额上缴，处置净损益应按照规定进行会计处理。4.固定资产清查：建设单位应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：建设单位应按照相关规定取得无形资产，如土地使用权、专利权、商标权等。无形资产取得应按照实际成本计价，并进行相应的会计核算。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额上缴，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则建设单位应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算建设项目的成本费用。（二）成本费用分类与核算1.建设成本：包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。建设成本应按照项目概算和预算进行控制，严格审核各项费用支出，确保成本费用真实、合理。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照规定的核算方法进行核算，严格控制费用支出，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.建设单位应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、成本分析等工作。2.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、预算管理（一）预算编制1.建设单位应按照国家有关规定和项目建设要求，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合建设项目的实际情况，合理确定预算收支规模。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据项目资金来源情况进行预测，支出预算应按照项目建设进度和成本费用预算进行编制。3.预算编制应广泛征求各部门和项目组的意见，确保预算编制的科学性和合理性。预算草案应报经单位负责人审核后提交职工代表大会或相关决策机构审议通过。（二）预算执行1.建设单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。各部门和项目组应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中存在的问题，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请应报经单位负责人审核后提交职工代表大会或相关决策机构审议批准。2.预算调整应说明调整原因、调整内容、调整金额等情况，并确保调整后的预算符合项目建设实际需要和财务状况。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建设单位应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理等各个方面，确保内部控制的有效性。（二）内部控制执行与监督1.各部门和岗位应严格按照内部控制制度的要求执行各项财务工作，确保内部控制制度的有效实施。2.加强对内部控制执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建设单位应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注建设项目的资金使用、成本控制、预算执行、资产管理等方面，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。（二）外部审计1.建设单位应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对年度财务报告进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保外部审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.建设单位应加强对财务工作的日