事业单位理财制度规范

PAGE事业单位理财制度规范一、总则（一）目的为加强事业单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，实现事业单位的可持续发展。4.公开透明原则财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本单位实际情况，编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.预算编制程序（1）各部门根据本部门职责和工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。（2）财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。（3）单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行考核建立健全预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，可以申请预算调整。2.调整程序（1）各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议。（3）单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审批。（四）决算管理1.决算编制年度终了后，财务部门按照国家有关规定和要求，及时编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核上级主管部门对单位年度决算报告进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性和合规性等。3.决算分析财务部门对年度决算报告进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则各项收入必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等行为。2.及时足额原则各部门应及时足额组织收入，确保收入及时入账。严禁隐瞒、截留收入，严禁坐收坐支。3.分类管理原则对不同性质的收入实行分类管理，严格按照规定的渠道和方式进行核算和管理。（三）收入核算1.根据收入来源和性质，分别设置相应的会计科目进行核算。2.各项收入应按照实际发生额入账，不得虚列收入。3.对财政补助收入，应按照财政部门批复的预算和资金使用计划进行核算和管理。（四）票据管理1.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理要求。2.统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。3.加强票据使用管理，严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.定期对票据进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。四、支出管理（一）支出范围事业单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则对专项资金应按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。3.效益优先原则合理安排支出，提高资金使用效益，确保各项事业发展目标的实现。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（四）支出核算1.根据支出性质和用途，分别设置相应的会计科目进行核算。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。3.对专项资金支出，应按照规定的项目和用途进行明细核算，确保专款专用。（五）费用报销1.制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、流程和审批要求。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，并提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和合规性等。审核无误后，予以报销。五、资产管理（一）资产范围事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置计划各部门根据事业发展需要和工作实际，提出资产购置计划，报财务部门审核。2.资产购置审批财务部门对资产购置计划进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，按照规定的程序进行购置。3.资产购置方式资产购置应按照政府采购法等有关规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行。（三）资产核算1.按照国家有关规定和财务制度，对资产进行分类核算，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置审批资产处置应按照规定的程序报经批准，未经批准不得擅自处置。3.资产处置方式资产处置应按照国家有关规定和财务制度，采用公开拍卖、协议转让、报废等方式进行。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对资产清查中发现的问题，应及时进行整改，确保资产安全完整。六、负债管理（一）负债范围事业单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据事业发展需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，防范债务风险。3.规范管理原则对负债进行规范管理，严格按照规定的程序和要求进行核算和管理。（三）负债核算1.按照国家有关规定和财务制度，对负债进行分类核算，确保负债账实相符。2.定期对负债进行清理和核对，及时发现和处理逾期债务等情况。（四）债务偿还1.制定债务偿还计划，明确债务偿还的时间、金额和方式等。2.按照债务偿还计划，及时足额偿还债务，确保按时足额偿还债务本息。3.加强对债务偿还的监督和管理，确保债务偿还工作的顺利进行。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应自觉接受财务部门的监督和检查，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会公众监督