2026年内审模拟练习试题含答案

2026年内审模拟练习试题含答案一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.在中国，某制造企业计划将生产设备更新换代，内审部门在评估该项目时，应重点关注以下哪项风险？A.技术过时导致设备贬值B.供应商资质不达标C.更新后的设备与现有生产线兼容性不足D.以上都是2.根据中国《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括以下哪项？A.提高经营效率和效果B.保障资产安全C.防范舞弊和腐败D.完全消除经营风险3.某零售企业发现其POS系统存在漏洞，可能导致客户交易信息泄露。根据中国网络安全法，企业应在发现漏洞后的多少小时内向相关监管部门报告？A.12小时B.24小时C.48小时D.72小时4.在中国，某科技公司计划进行跨境数据传输，根据《数据安全法》，以下哪种做法是合法的？A.直接将用户数据传输至美国服务器B.与美国公司签订数据保护协议后传输C.仅传输经脱敏处理的数据D.未经用户同意传输5.内审部门在评估某企业采购流程的合规性时，发现部分供应商未通过ISO9001认证。根据中国采购法，企业应如何处理？A.立即停止与该供应商合作B.要求供应商提供第三方认证证明C.仅在金额超过一定标准时才需认证D.由内审部门自行出具认证意见6.某建筑公司在项目招投标过程中，发现部分员工利用职务便利为特定供应商提供便利。根据中国《招标投标法》，该行为属于以下哪种违规？A.串通投标B.低于成本价中标C.投标人资格不符D.投标文件弄虚作假7.在中国，某金融机构内审部门发现其信贷审批流程存在效率低下问题，导致业务延误。根据COBIT框架，应优先改进以下哪个流程域？A.流程治理B.风险管理C.信息和系统D.治理和合规8.根据中国《安全生产法》，企业应如何处理重大事故隐患？A.暂停生产并整改B.报告当地应急管理部门C.内部限期整改并备案D.以上都是9.某电商平台发现其用户评价系统存在刷单行为，导致评价失真。根据中国《电子商务法》，平台应如何处理？A.立即封禁刷单账号B.仅在收到投诉时才处理C.允许刷单行为存在D.由用户自行举报10.在中国，某医药企业内审部门发现其药品采购流程未严格执行GSP（药品经营质量管理规范）。根据相关法规，该企业可能面临以下哪种处罚？A.责令整改B.罚款C.暂停药品销售D.以上都是二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）11.内审部门在评估某企业财务报告流程时，应关注以下哪些控制措施？A.财务报表编制前的复核B.内部控制测试记录完整C.财务数据与业务系统定期核对D.外部审计意见的采纳情况12.根据中国《环境法》，企业应履行的环境保护责任包括哪些？A.定期进行环境监测B.提交环境报告C.投入环保设施建设D.限制生产规模13.某制造业企业内审部门发现其库存管理存在漏洞，可能导致资产流失。根据COSO框架，以下哪些属于内部控制要素？A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.监控活动14.在中国，某物流公司计划引入区块链技术以提高供应链透明度。根据相关法规，需关注以下哪些问题？A.数据跨境传输合规性B.系统安全性C.用户隐私保护D.技术成本效益15.某零售企业内审部门发现其促销活动存在虚假宣传问题。根据中国《广告法》，企业应如何处理？A.停止虚假宣传B.公开道歉C.退回消费者已支付款项D.提供补偿措施三、简答题（共3题，每题5分，合计15分）16.简述中国内审师在评估企业信息系统安全时应关注哪些关键点。17.根据中国《反不正当竞争法》，企业应如何防范商业贿赂风险？18.某企业内审部门发现其采购流程存在效率低下问题。简述改进采购流程的步骤。四、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）19.案例背景：某能源公司在2025年进行重组，计划将部分业务外包。内审部门发现其外包供应商管理存在以下问题：-部分供应商未通过ISO14001认证（环保要求）；-外包合同未明确风险管理条款；-外包绩效未定期评估。问题：（1）内审部门应如何评估外包风险？（2）根据中国相关法规，企业应如何完善外包管理？20.案例背景：某电商企业发现其用户数据泄露事件，涉及超过100万用户。内审部门调查发现：-数据存储未加密；-员工权限管理混乱；-未经用户同意收集敏感信息。问题：（1）根据中国《网络安全法》和《数据安全法》，企业应承担哪些法律责任？（2）内审部门应提出哪些改进建议？五、论述题（共1题，15分）21.结合中国《企业内部控制基本规范》和COBIT框架，论述内审部门如何评估企业内部控制的有效性。答案与解析一、单项选择题1.D解析：设备更新换代涉及技术、供应链和兼容性等多重风险，需全面评估。2.D解析：内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告可靠等，但无法完全消除风险。3.B解析：根据《网络安全法》，关键信息基础设施运营者发现漏洞需在24小时内报告。4.C解析：经脱敏处理的数据传输需符合数据安全法要求，其他选项均存在合规风险。5.B解析：采购法要求供应商需具备相应资质，企业应核查认证材料。6.A解析：串通投标属于严重违规行为，需立即处理。7.C解析：信贷审批流程属于信息系统范畴，需优先改进系统和数据治理。8.D解析：重大事故隐患需暂停生产、报告并整改，企业需全面履行责任。9.A解析：平台需主动打击刷单行为，禁止虚假评价。10.D解析：违反GSP可能导致整改、罚款或停业，需严格管理。二、多项选择题11.A,B,C解析：财务报告需复核、测试完整且数据核对准确，外部审计意见仅供参考。12.A,B,C解析：企业需履行监测、报告和投入环保措施责任，但并非限制规模。13.A,B,C,D解析：COSO框架包含五大要素，需全面评估风险、控制活动等。14.A,B,C解析：区块链应用需关注数据合规、安全及隐私保护，成本效益是商业考量。15.A,B,D解析：虚假宣传需停止、公开道歉，补偿措施可选，退还款项需具体情况分析。三、简答题16.答案要点：-系统访问权限控制；-数据加密与备份；-安全审计日志完整；-应急响应计划。17.答案要点：-禁止收受礼品或回扣；-建立合规培训制度；-设立举报渠道。18.答案要点：-优化采购流程图；-明确各环节责任人；-引入电子化采购系统。四、案例分析题19.答案要点：（1）评估外包风险需关注供应商资质、合同条款、绩效监控等；（2）完善外包管理需签订合规合同、定期审计绩效、建立退出机制。20.答案要点：（1）企业需承担数据泄露赔偿、行