2025年湖北省公需课学习-环境保护税征收管理实务607

2025年湖北省公需课学习-环境保护税征收管理实务607第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税人是指？A、间接排放污染物的单位B、直接向环境排放应税污染物的企业C、个人排放生活污水D、事业单位绿化用水答案：B解析：根据《环境保护税法》第二条，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。A为间接排放不征税；C个人生活排放免税；D绿化用水非应税污染物。2、大气污染物计税依据是？A、排放量（吨）B、超标分贝数C、污染当量数D、体积（立方米）答案：C解析：大气污染物按污染当量数计算应纳税额（第四条）。A是固体废物计税单位；B是噪声计税依据；D非计税指标。3、下列哪项不享受环保税减免？A、规模化养殖排放畜禽废弃物B、依法设立的城乡污水集中处理场所达标排放C、综合利用符合标准的固体废物D、农业生产（不包括规模化养殖）排放答案：A解析：规模化养殖排放畜禽废弃物不属于免税范围（第十二条）。B、D为法定免税情形；C符合综合利用条件可减征。4、环保税申报缴纳期限是？A、月度终了10日内B、季度终了15日内C、年度终了30日内D、排放当日答案：B解析：按季申报缴纳，季度终了15日内（第十九条）。A、C不符合法规；D是纳税义务发生时间。5、下列哪项属于应税污染物？A、生活污水B、建筑施工噪声C、家庭厨余垃圾D、工业废水答案：D解析：工业废水属应税水污染物（第三条）。A、C为生活排放免税；B建筑施工噪声不属应税噪声范围（仅工业噪声）。6、监测数据优先适用顺序是？A、委托监测＞自动监测＞排污系数B、自动监测＞排污系数＞委托监测C、自动监测＞委托监测＞排污系数D、排污系数＞委托监测＞自动监测答案：C解析：法规规定自动监测数据优先于委托监测，委托监测优先于排污系数法（第十条）。A、B、D顺序错误。7、工业噪声计税依据是？A、超标天数B、超标分贝数C、设备数量D、作业时长答案：B解析：噪声按超过国家规定标准的分贝数确定（第六条）。A影响税额计算但非计税依据；C、D无直接关联。8、地方环境税适用税额由谁提出？A、县级政府B、市级政府C、省级政府D、税务总局答案：C解析：省级政府提出，报同级人大常委会决定（第六条）。A、B层级不足；D为中央部门无此权限。9、下列哪项可免征环保税？A、企业超标排放污水B、医院直接排放医疗废水C、生活垃圾集中处理场所达标排放D、化工企业排放工业废气答案：C解析：依法设立的生活垃圾集中处理场所达标排放免税（第十二条）。A、B、D均为应税或未达标排放。10、环保税纳税地点是？A、机构所在地B、污染物排放地C、注册登记地D、核算地答案：B解析：纳税地点为应税污染物排放地（第十七条）。A、C、D不符合地域管辖规定。11、核定征收适用于？A、安装自动监测设备企业B、有合法监测数据企业C、无监测设备且无法计算企业D、委托第三方监测企业答案：C解析：无法通过监测或排污系数计算的企业适用核定征收（第十条）。A、B、D有明确计算依据不适用。12、固体废物排放量计算为？A、产生量+储存量B、产生量-综合利用量C、产生量-处置量-储存量D、产生量-综合利用量-储存量-处置量答案：D解析：排放量=产生量-综合利用量-储存量-处置量（第十六条）。A、B、C未完整扣除四类情形。13、水污染物分哪两类计税？A、一类水污染物和二类水污染物B、重金属和有机物C、工业废水和生活污水D、直接排放和间接排放答案：A解析：水污染物按第一类和其他类分别规定当量值（附表）。B为污染物性质分类；C、D非计税分类。14、月均浓度低于标准50%可减按？A、25%征收B、50%征收C、75%征收D、全额征收答案：B解析：浓度低于标准50%的减按50%征收（第十三条）。A对应低于30%情形；C、D不符合减免条件。15、环保税纳税义务发生时间是？A、申报当日B、排放应税污染物当日C、季度终了当日D、税务机关核定当日答案：B解析：纳税义务发生时间为排放当日（第十六条）。A、C、D为申报或期限节点，非义务发生时间。16、环保税协同共治涉及？A、税务机关与市场监管部门B、生态环境部门与税务机关C、财政部门与税务机关D、应急管理部门与税务机关答案：B解析：法规明确生态环境部门与税务机关建立协同共治机制（第十四条）。其他部门无直接协同职责。17、工业噪声超标不足15天如何计税？A、按半月计算B、按全月计算C、免征D、按超标天数比例计算答案：A解析：不足15天的，减半计算应纳税额（附表说明）。B为超过15天情形；C、D不符合规定。18、下列哪项属于免税范围？A、规模化养殖排放B、机动车排放污染物C、企业实验室废水D、建筑施工扬尘答案：B解析：机动车等流动污染源排放免税（第十二条）。A、C、D均属应税或未列入免税范围。19、大气污染物计税单位是？A、每吨B、每分贝C、每污染当量D、每立方米答案：C解析：大气污染物按污染当量数计算，单位为每污染当量（第四条）。A是固体废物单位；B是噪声单位。20、税务机关发现数据异常应？A、直接调整税额B、向生态环境部门复核C、要求企业重新监测D、暂停申报答案：B解析：数据异常时，税务机关应向生态环境部门提出复核（第二十条）。A、C、D无法规依据。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环保税应税污染物的有？A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、工业噪声E、建筑施工噪声答案：ABCD解析：应税污染物包括大气、水、固体废物、工业噪声（第三条）。E建筑施工噪声未纳入征税范围。本题考查应税范围界定。22、下列可免征环保税的情形有？A、农业生产（不包括规模化养殖）排放B、依法设立的城乡污水集中处理场所超标排放C、生活垃圾集中处理场所达标排放D、企业综合利用固体废物符合标准E、机动车排放污染物答案：ACE解析：A、C、E为法定免税情形（第十二条）。B超标排放不免税；D属减征情形非免征。本题考查免税政策细节。23、环保税计税依据确定顺序正确的有？A、自动监测数据优先B、委托监测数据次之C、排污系数法再次之D、物料衡算法最后E、纳税人自行估算答案：ABCD解析：顺序为自动监测→委托监测→排污系数→物料衡算（第十条）。E自行估算无法律效力。本题考查计税依据确定规则。24、环保税减征情形包括？A、浓度低于标准30%减按75%B、浓度低于标准50%减按50%C、噪声超标15天减半D、固体废物综合利用E、规模化养殖排放答案：AB解析：A、B为浓度达标减征规定（第十三条）。C为噪声天数计算规则；D属排放量扣减；E不涉及减征。本题考查减征政策应用。25、环保税纳税申报需提供的资料有？A、污染物监测报告B、排污系数计算资料C、固体废物处理台账D、员工环保培训记录E、企业营业执照副本答案：ABC解析：需提供监测报告、计算资料、处理台账（第十八条）。D、E非申报必需资料。本题考查申报资料要求。26、环保税征收管理主体包括？A、税务机关B、生态环境部门C、市场监管部门D、财政部门E、应急管理部门答案：AB解析：税务机关负责征收，生态环境部门负责监测复核（第十四条）。C、D、E无直接征管职责。本题考查征管主体界定。27、工业噪声计税要点包括？A、仅对工业噪声征税B、按超标分贝数分级C、按月计算按季申报D、不足15天减半E、所有噪声均征税答案：ABCD解析：工业噪声属应税范围，按分贝数、时间计算（附表）。E建筑等噪声不征税。本题考查噪声计税规则。28、省级政府在环保税中的权限包括？A、确定具体适用税额B、决定同一区域执行同一标准C、制定污染物监测规范D、批准减免税E、调整税目答案：AB解析：省级政府可提出适用税额，决定区域标准（第六条）。C、D、E为中央或法定权限。本题考查地方政府权限。29、核定征收适用条件包括？A、未安装监测设备B、无法按排污系数计算C、未委托监测D、主动申请核定E、