2025年湖北省公需课学习-环境保护税征收管理实务1227

2025年湖北省公需课学习-环境保护税征收管理实务1227第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税人是在我国领域和管辖海域内A.所有企事业单位B.直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者C.间接排放污染物的单位D.所有排放污染物的个人答案：B解析：根据法律规定，环境保护税的纳税人特指直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者，间接排放和不排放污染物的不属于纳税人范围，个人也不是法定纳税人。2、下列哪项不属于环境保护税的应税污染物A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.二氧化碳答案：D解析：环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，二氧化碳目前未列入应税污染物范围，不属于征税对象。3、环境保护税中大气污染物每污染当量的税额幅度为A.1.2元至12元B.1.5元至15元C.2元至20元D.固定为10元答案：A解析：法律规定大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元至12元，具体适用税额由省级政府在规定幅度内确定，不是固定税率。4、应税水污染物的计税依据是A.排放量B.污染当量数C.浓度值D.重量答案：B解析：应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据，这是环境保护税的核心计税方法，不是直接按排放量或浓度征税。5、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，环境保护税A.全额征收B.减按75%征收C.减按50%征收D.免征答案：B解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税，这是税收优惠政策之一，体现奖优罚劣原则。6、环境保护税的纳税义务发生时间为A.排放应税污染物的当日B.月末C.季末D.年末答案：A解析：环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，这是确定纳税义务的基本规则，不是按会计期间确定。7、环境保护税的申报缴纳期限为A.按月计算，按月申报B.按月计算，按季申报C.按季计算，按季申报D.按年计算，按年申报答案：B解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算的，可以按次申报缴纳，这是法定的申报期限规定。8、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起A.五日内B.十日内C.十五日内D.三十日内答案：C解析：纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款，逾期将产生滞纳金。9、下列情形中，不属于暂予免征环境保护税的是A.农业生产排放应税污染物B.机动车排放应税污染物C.污水处理厂排放达标污水D.铁路机车排放应税污染物答案：C解析：污水处理厂排放达标污水不属于暂予免征范围，农业生产、机动车、铁路机车等排放有特定免税规定，但超标排放仍需征税。10、应税噪声的计税依据是A.分贝数B.超过国家规定标准的分贝数C.噪声持续时间D.噪声源数量答案：B解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据，未超标的不征税，这是噪声污染的特殊计税方法。11、纳税人非法倾倒应税固体废物的，税务机关应当A.按正常排放量征税B.按产生量征税C.按三倍征税D.核定征收答案：D解析：对非法倾倒应税固体废物等情形，税务机关有权核定其应税污染物的排放量和应纳税额，按产生量作为排放量计税。12、环境保护税的具体适用税额由A.国家税务总局确定B.省级人民政府确定C.市级人民政府确定D.县级人民政府确定答案：B解析：环境保护税的税额标准由法律规定幅度，具体适用税额由省级人民政府在规定幅度内确定，报同级人大常委会决定。13、纳税人排放多种应税大气污染物时，计税依据的确定方法是A.按排放量最大的征税B.按排放量最小的征税C.分别计算，合并征收D.任选一种征税答案：C解析：纳税人排放多种应税大气污染物时，应当分别计算每种污染物的污染当量数，合并征收环境保护税，不是选择其中一种。14、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的是A.由环保部门单独征收B.由税务机关单独征收C.税务机关征收，环保部门配合D.环保部门征收，税务机关配合答案：C解析：环境保护税由税务机关依法征收管理，环保部门负责对污染物监测管理并配合税务机关做好征管工作，形成部门协作机制。15、纳税人申报的污染物排放数据与环保部门监测数据不一致的，以A.纳税人申报数据为准B.环保部门监测数据为准C.平均值为准D.双方协商为准答案：B解析：纳税人申报的污染物排放数据与环保部门监测数据不一致的，以环保部门监测数据为准，这是确保数据真实性的规定。16、应税固体废物的计税依据是A.产生量B.综合利用量C.贮存量D.排放量答案：D解析：应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据，排放量等于产生量减去综合利用量和贮存量，不是直接按产生量。17、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，应当按照A.自行估算数据申报B.参照同行业数据申报C.监测机构出具的监测数据申报D.税务机关核定数据申报答案：C解析：纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，应当按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据申报纳税。18、环境保护税的征收管理依照A.税收征收管理法B.环境保护法C.行政处罚法D.行政诉讼法答案：A解析：环境保护税的征收管理依照税收征收管理法的规定执行，同时适用环境保护税法的特别规定，优先适用专门法律。19、纳税人应当自纳税义务发生之日起A.五日内申报B.十日内申报C.十五日内申报D.按规定期限申报答案：D解析：纳税人应当按照规定的期限申报缴纳环境保护税，按月计算，按季申报或按次申报，不是固定天数内申报。20、下列关于环境保护税纳税地点的表述，正确的是A.在机构所在地缴纳B.在排放口所在地缴纳C.在注册地缴纳D.在生产经营地缴纳答案：B解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，即排放口所在地，不是机构所在地或注册地。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的应税污染物包括A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.放射性物质答案：ABCD解析：环境保护税的应税污染物明确包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类，放射性物质不属于应税污染物范围，不征税。22、下列情形中，暂予免征环境保护税的有A.农业生产排放应税污染物B.机动车等流动污染源排放应税污染物C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放达标污染物D.纳税人综合利用的固体废物E.国务院批准免税的其他情形答案：ABE解析：农业生产、机动车等流动污染源排放以及国务院批准的其他情形暂予免征，城乡污水集中处理场所排放超标污染物要征税，综合利用固体废物属于减税。23、纳税人排放应税污染物浓度值低于规定标准时，可以享受的税收优惠包括A.低于30%的，减按75%征收B.低于50%的，减按50%征收C.低于70%的，减按30%征收D.低于90%的，减按10%征收E.达到规定标准的，全额征收答案：AB解析：纳税人排放应税大气污染物或水污染物浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收；低于50%的，减按50%征收，这是两项明确的减税优惠政策。24、环境保护税的计税依据确定方法包括A.按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.按照固体废物排放量确定C.按照超过国家规定标准的分贝数确定D.按照污染物产生量确定E.按照污染物处理量确定答案：ABC解析：大气和水污染物按污染当量数确定，固体废物按排放量确定，噪声按超标分贝数确定，产生量和处理量不是计税依据。25、纳税人应当自行申报的污染物排放数据包括A.自动监测设备监测的数据B.监测机构出具的数据C.环保部门监测的数据D.物料衡算方法计算的数据E.抽样测算方法估算的数据答案：ABDE解析：纳税人可以自行申报的数据来源包括自动监测数据、监测机构数据、物料衡算和抽样测算数据，环保部门监测数据是监管数据。26、税务机关在环境保护税征收管理中的职责包括A.受理纳税申报B.核定应纳税额C.实施税务检查D.监测污染物排放量E.与环保部门交换信息答案：ABCE解析：税务机关负责受理申报、核定税额、税务检查和信息交换，监测污染物排放量属于环保部门职责，不是税务机关职责。27、下列关于环境保护税纳税义务发生时间的表述，正确的有A.排放应税污染物的当日B.按月计算，按季申报C.按次申报的，为排放当日D.季度终了之日起十五日内E.年度终了之日起三十日内答案：AC解析：纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日，按次申报的也为排放当日，其他选项是关于申报期限而非纳税义务发生时间。28、纳税人有下列情形之一的，以其当期应税污染物的产生量作为排放量A.未依法安装使用自动监测设备B.损毁或擅自移动监测设备C.篡改、伪造监测数据D.进行虚假纳税申报E.排放浓度低于标准50%答案：ABCD解析：对未依法安装使用监测设备、损毁移动设备、篡改伪造数据、虚假申报等情形，以产生量作为排放量，排放浓度低是享受优惠的条件。29、环境保护税的征收管理应当遵循的原则包括A.依法治税原则B.公平税负原则C.便利征管原则D.环保部门主导原则E.税务与环保协作原则答案：ABCE解析：征收管理