公司治理与内部控制 教案全套 胡晓明

《公司治理与内部控制》课程教案《公司治理与内部控制》《公司治理与内部控制》课程教案知识目标：1.了解企业的起源与发展、企业的种类以及现代公司的产生；熟悉现代公司的种类，了解不同种类公司的特征；2.理解公治理的定义与基本内涵；理解公司治理的主要特征；4.把握公司治理外部系统角度认识对自我管理的重要性，认识内外部环境对自身的影教学难点：1.不同公司治理理论的区别与适用性；2.不同类型因素对公教学过程中应注意[3]龚强,班铭媛,刘冲.数据交易之悖论与突破：不完全契约视角[J].《公司治理与内部控制》课程教案南京财经大学会计力管理，存货压控生辉：中车四方所的存货压控策略创新.中国管理案得了国际资本市场认可，开启了一个新的起点。2022年，阳光保险坚《公司治理与内部控制》课程教案公司治理与内部控制是企业平稳和持续发展的两道保障机制，它既有很强的理论性，又是管理层面上很现实的实践问题。随着全球经济一体化的发展和世界经济环境的变化，各国的公司治理与内部控制实践也在发生着深刻的变革，越来越多的投资者和公司的决策者认识到，良好的公司治理与内部控制是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件，保护所有者及其他利害相关者，保证现代市场体系有序、高效运行的微观基础。本课程主要介绍公司治理与内部控制的基本概念和理论，公司治理结构，公现代企业制度时期：以公司制企业为代表；股份制公司的产2、由“萨班斯——奥克斯利法案（Sarbanes-OxleyAct)”《公司治理与内部控制》课程教案3、代理问题的解决或降低代理成本需要以公司内部的激励1、一个独立的企业主与一个雇员之间究竟有什么本质的差广义内涵：有关的准则、报告、建议、指导方针等，通过一系列规则建立一套具体的公司治理运作机制，维护相关利益，促二、本单元的教学方式本章主要阐述公司治理的基础理论问题，因此，教学应采用课堂讲授和讨论相结合的方式，在讲授的基础上，根据教学的实直觉上这样的定义忽略来什么或者说有哪方面的欠缺？通过《公司治理与内部控制》课程教案式；3.理解股权结构、资本结构与公司治理结构的关系；4.理解有关教学过程中应注意来自美国中概股企业的证据[J].经济研究,[4]祝继高,李天时,YANGTianxia.董事会中的不同声音:非控股股东董事的监督动机与监督效果[J].经济研究,2021,5[5]周英男，张婧茹，赵迪.中农网：混改背景下公司治理结构演进.《公司治理与内部控制》课程教案[6]马杰，张钰卿."扇贝跑了"，还是“狼来了”？--獐子岛扇贝消失之证投资者或股东的回报，二是如何协调企业内各利益相关者的关系二、本单元的教学方式本章主要阐述公司治理结构相关问题，因此，教学应采用课堂讲授和讨论相结合的方式，在讲授的基础上，根据教学的实际2.请学生快速说出其所知的董事长及其《公司治理与内部控制》课程教案教学过程中应注意[3]蒋冠宏.企业并购如何影响绩效：基于中国工业企业并购视角[J].[4]贺立龙,石佳欣.管理层股权激励对实体企业金融化的影响研究吴佳慧，景润华，施展.连续并购：航锦科技“化工、军工、电子”协同1.公司治理机制的理论依据是什么？叙述公司治理机制的本质特《公司治理与内部控制》课程教案教学过程中应注意界,2021,37(01):108-127+8.[4]何慧华,方军雄.监管型小股东的治理效应：基于财务重述的证据《公司治理与内部控制》课程教案的适度分散，中国石化的治理结构变迁反映了中国经济体制的深刻变二、本单元的教学方式本章主要阐述公司治理模式的有关内容，教学应以课堂讲授教学过程中应注意基于高管违规视角的经验证据[J].管理世界,2022,38(12):1护——来自中国债券市场的证据[J].经济研究,2021,56([6]梁运吉，顾微微.制药帝国的倒塌.中国管理案例共享中心，2021在我们的记忆中。其中，1995年的巴林银行倒闭事件就是其中之一。1995年，亚洲金融危机爆发，巴林银行的二、本单元的教学方式本章主要阐述内部控制的产生和发展有关内容，教学应以课《公司治理与内部控制》课程教案教学重点：内部牵制、企业风险管理框架基教学难点：内部控制基本规范及配套指引框教学过程中应注意[3]段然,丁友刚.控制中的控制:内控缺陷认定标准为何重要?[J].会计[4]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J].会计研《企业内部控制基本规范》是企业内部管理的重要依据，它为企业提套完整的内部控制体系。通过遵循这些规范，企业可以更好地高经营管理水平。同时，企业内部控制还可以帮助企业降低《企业内部控制基本规范》对企业的财务管理进行了详细的规定，要在财务报告、资金管理、成本控制等方面建立完善的内部控制制度制还可以帮助企业提高财务信息的可靠性和透明度，增强投资者和其《企业内部控制基本规范》明确了企业在经营活动中应遵循的法律政策要求。通过遵循这些规范，企业可以确保其经营活动的合免因违法违规行为而导致的法律风险。同时，内部控制还可以《企业内部控制基本规范》为企业提供了一套有效的竞争策略工具，帮化资源配置，提高生产效率，降低成本。通过实施内部控制，企业可以通过实施内部控制，企业可以更好地履行社会责任，关注环境益和社会效益的双重提升。同时，内部控制还可以帮助企业建二、本单元的教学方式布的《内部会计控制基本规范》相比有什么创新，它吸收了新旧《公司治理与内部控制》课程教案教学过程中应注意[3]杨有红.论内部控制环境的主导与环境优化——基于内部控制系统构建与持续优化视角[J].会计研究,2013(05):67-[4]郑海英.上市公司内部控制环境研究——兼论控股股东与社会公众股东的权利失衡问题[J].会计研究,200双重大考中立稳踩实，心远路长——国际测井公司内部控制落地之惑.二、本单元的教学方式《公司治理与内部控制》课程教案教学难点：风险的构成要素、风险应对的定义教学过程中应注意[3]黄英君.社会风险管理:框架、风险评估与工具运用[J].管理世标的概念解说与思想演进[J].会计研究,2007(弊绝风清——步步高公司大数据舞弊风控平台建设之路.中国管理案例《公司治理与内部控制》课程教案二、本单元的教学方式《公司治理与内部控制》课程教案教学过程中应注意[3]白华.论控制活动[J].会计研究,20研究,2010(03):28-35+96.《公司治理与内部控制》课程教案二、本单元的教学方式《公司治理与内部控制》课程教案教学重点：信息的类型与来源、沟通的方式、反舞弊工作教学过程中应注意[3]孙芳城,梅波,杨兴龙.内部控制、会计信息质量与反倾销应对[J].会计研究,2011(09):47-54+97.[4]许延明,王宇.内部控制在反舞弊中的应用研究[J].经济研究导《公司治理与内部控制》课程教案二、本单元的教学方式本章主要阐述信息与沟通的有关内容，教学应以课堂讲授为讨论：针对不同的舞弊形式，小组讨论如何进行有效的反舞《公司治理与内部控制》课程教案教学重点：内部监督的方式、内部控制评价的内容教学过程中应注意本章主要阐述内部监督与评价的有关内容，教学应以课堂讲授为[3]樊行健,宋仕杰.企业内部监督模式研究——基于风险导向和成本[4]李颖琦,陈春华,俞俊利.我国上市公司内部控制评价信息披露:问题与改进——来自2011年内部控制评价报告的证据[J].会计研究,2013(08):62-68+97.[5]戴德生，黄雅晴.Tiktok公司诉美国政府案——跨境数据合规之救未果——银亿股份内部控制失效之惑.中国管理案例共享中心，20212.内部控制评价的内容包含哪些方面？如何对内部控制的有效性《公司治理与内部控制》课程教案《公司治理与内部控制》课程教案二、本单元的教学方式本章主要阐述内部监督与评价的有关内容，教学应以课堂讲范教案202—202学年第学期院（系、所、部）教研室课程名称《公司治理与内部控制》授课对象授课教师职称职务教材名称《公司治理与内部控制》一、基本情况课程名称公司治理与内部控制课程类别授课班级教师姓名职称工号系别手机号码电子邮箱开课时间课程QQ群号二、教学方案（根据课程内容、特色和形式详细撰写教学方案，表格可根据内容增加）课程采用的教材为《公司治理与内部控制》第二版，人民邮电出版社，胡晓明等编著。该课程包含十一章内容1-4章为公司治理部分的内容，5-11章为内部控制部分的内容。根据疫情防控要求，该课程根据疫情防控要求，采用教学腾讯会议直播视频方式与线下课堂上课方式相结合的方法、部分案例采用中国大学Mooc平台录制的课程视频作为辅助、QQ群实时交流、学生总结案例进行课堂汇报等方式进行教学。开学第一二周，老师事先将相关PPT准备好，通过腾讯会议平台直播讲解给学生看，学生一边看老师视频直播内容一边思考相应问题。老师将有关课堂习题推送给学生，让学生开动脑筋做题，点名让同学回答，然后对相关习题进行讲解。同时对于一些比较难理解的内容，可以借助中国大学Mocc上名师的讲解加深学生对某些概念的理解。在线下上课过程中，老师也通过QQ群实时交流，学习PPT、课后作业通过QQ群发送给学生，学生可自行下载PPT预习或复习，课后作业学生认真作答，完成后统一发送给学习委员，学习委员收齐后统一发给任课老师。三、教学内容与进度第一章公司治理基础理论课时分配：2课时教学要求：通过本章教学，了解企业的起源与发展、企业的种类以及现代公司的产生；熟悉现代公司的种类，了解不同种类公司的特征；理解公司治理产生的背景与动因，了解不同公司治理模式的产生原因与历史演进；理解公司治理与相关学科的关系、公司治理的作用等。思政目标：从公司治理的起源中思考、树立正确的价值观，结合自身的职业规划或理想，培养主人翁意识与风险意识。线上教学：（1）使用腾讯会议上课；（2）使用中国大学MOOC课程视频有关资料教学；（3）线上答疑。教学内容与课堂设计（第一周）：第一节企业的演进与公司治理产生一、企业的演进二、公司治理的产生及动因（一）公司治理产生的背景（二）公司治理产生的动因第二节公司治理的理论一、委托-代理理论二、不完备契约理论三、交易成本理论四、产权理论思考题：1、企业制度形态有哪几种？各自的特点是什么？2、什么推动了公司治理的发展？3、公司治理的基本理论有哪些？各自的基本内容是什么？第一章公司治理基础理论课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，能使学生了解公司治理的定义与基本内涵；理解公司治理的主要特征；把握公司治理的主要影响因素与主要原则；掌握公司治理的主要框架，内外部治理系统的构成。思政目标：从公司治理内外部系统角度认识对自我管理的重要性，认识内外部环境对自身的影响，付出努力及取得进步的辩证逻辑关系。线上教学：（1）使用腾讯会议上课；（2）使用中国大学MOOC课程视频有关资料教学；（3）线上答疑。教学内容与课堂设计（第二周）：第三节公司治理的定义与特征一、公司治理的定义1.从不同角度给出公司治理的定义2.对不同定义的理解与辨析二、公司治理的特征1.公司治理的动态性2.公司治理的合约性3.公司治理的法治性4.公司治理的制约性5.公司治理的价值导向性6.公司治理的地域性三、公司治理的影响因子1.公司自身的股权结构和运行机制2.公司控股股东的身份3.公司的发展阶段及其行业特性4.公司所处的外部市场环境四、案例解析雷士照明——控制权之争要点：1、画出不同事件的时间线2、画出涉及不同主体之间的复杂关系3、解析治理结构与控制权之争的核心逻辑思考题：1.企业制度形态有哪几种，各自的特点是什么？2.通过公司治理产生的背景试述是什么推动了公司治理的发展？3.公司治理有哪些基本特征？4.公司治理的基本理论有哪些？并分别阐述各个理论的内容。5.公司治理有哪些基本原则？各原则之间的关系是什么？6.影响公司治理的因子有哪些？7.叙述公司治理的分类。第二章公司治理结构课时分配：2课时教学要求：通过本章的学习，了解公司治理的基本结构；熟悉股东大会制度、董事会制度与专门委员会，了解其主要职责与工作方式；理解股权结构、资本结构与公司治理结构的关系。教学内容与课堂设计（第三周）：第一节公司治理结构概述一、公司治理结构的概念二、股权结构与公司治理结构（思政进课堂的体现：中国特色社会主义下公司法体系）三、资本结构与公司治理结构第二节股东（大）会制度一、股东权利及股东会形式二、股东会的召集及议事程序思考题：1.何为股权结构？简述股权结构与公司治理结构的关系。2.何为资本结构？简述资本结构与公司治理结构的关系。第二章公司治理结构课时分配：2课时教学要求：通过本章的学习，理解有关独立董事及其激励机制，掌握股东（大）会、董事会以及监事会在公司治理中的作用。思政目标：帮助学生树立正确的责任意识与治理意识，学会有效的自我激励机制。教学内容与课程设计（第四周）：第三节董事会制度一、董事会及其职责二、董事及其职责三、董事长及其职责四、经理人的职责第四节专门委员会一、独立董事及其职责二、薪酬委员会三、审计委员会四、提名委员会五、战略委员会思考题：1.股东（大）会、董事会以及监事会的职能各是什么？如何形成相互制衡？2.独立董事的任职资格是什么？独立董事是“花瓶董事”吗？其在公司治理中的如何发挥作用？3.如何理解专门委员会在公司治理结构中的作用？第三章公司治理机制课时分配：2课时教学要求：通过本章教学，能使学生了解激励机制、决策机制以及监督机制的设计原理，熟悉激励机制、决策机制以及监督机制的主要内容。教学内容与课程设计（第五周）：第一节代理问题的解决机理一、马斯洛需求理论二、X理论&Y理论第二节公司内部治理机制一、激励机制二、监督机制三、决策机制思考题：1.公司治理机制的理论依据是什么？叙述公司治理机制的本质特征。2.激励机制的主要内容是什么？它的实现途径有哪些？3.监督机制的主要内容是什么？其实现途径有哪些？4.决策机制的主要内容是什么？其实现途径有哪些？第三章公司治理机制课时分配：2课时教学要求：通过本章教学，能使学生掌握公司外部治理机制有哪些？控制权市场中的反接管的几种情形并注意区分运用，了解国内企业并购与反并购的具体案例实践。教学内容与课程设计（第六周）：第三节公司外部治理机制一、证券市场与控制权配置（一）证券市场在控制权配置中的作用（二）股票价格与公司业绩（三）公司并购（四）反接管二、债权人治理机制（一）债权人的概念（二）债权人在公司治理中的角色得到关注（三）银行在公司治理中没有发挥显著作用（四）债权人治理机制弱化的成因三、机构投资者（一）机构投资者及其特征（二）机构投资者参与公司治理（三）机构投资者参与公司治理的主要途径思考题：1.企业并购的目的是什么？并说明并购企业的治理问题。2.反接管的方式是有哪些？各方式之间的区别？3.试述我国企业管理层的选聘机制。第四章公司治理模式课时分配：2课时教学要求：通过本章教学，能使学生了解公司治理的基本模式的划分以及公司治理未来发展趋向，熟悉市场主导型的英美公司治理模式的主要内容和特点。教学内容与课程设计（第七周）：第一节公司治理主要模式的划分一、公司治理的主体二、利益导向三、公司治理的力量源泉四、董事会模式第二节英美公司治理模式一、英美模式的起源二、英美模式的主要内容特点三、英美市场主导型治理模式评价第三节德日公司治理模式一、德日公司治理模式的发展历程和产生原因二、德日公司治理模式的主要内容三、德日公司治理模式的评价思考题：1.公司治理主要有哪几种分类？2.列述各种治理模式的特点并分别对其进行评价？第四章公司治理模式课时分配：2课时教学要求：通过本章教学，能使学生了解公司治理的基本模式的划分以及公司治理未来发展趋向，熟悉机构主导型的德日公司治理模式、家族治理模式以及我国公司治理的主要内容和特点。教学内容与课程设计（第八周）：第四节家族治理模式一、家族治理模式的概念与发展历程二、家族治理模式的主要内容三、家族治理模式的评价第五节转轨经济国家与我国的公司治理一、转轨经济国家公司治理二、中国公司治理第六节公司治理模式未来趋向一、公司治理模式趋同论二、公司治理模式差异论三、公司治理与公司管理的关系思考题：1.如何理解“用手投票”和“用脚投票”？2.如何理解“外部控制型”和“内部控制型”模式？3.请合理分析公司治理的发展方向。第五章内部控制产生和发展课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，能使学生了解国内外内部控制产生与发展的背景，熟悉国外内部控制演进阶段以及各阶段的内容与特点，理解我国企业内部控制发展和创新过程，掌握内部控制与公司治理之间的区别和联系。教学内容与课程设计（第九周）第一节国外内部控制的起源与发展一、内部控制的起源二、内部控制的演进（一）内部控制制度（二）制度分野（三）内部控制结构（四）内部控制——整体框架三、内部控制演进过程总结第二节我国企业内部控制规范化进程第三节公司治理与内部控制的关系一、公司治理与内部控制的联系二、公司治理与内部控制的区别三、公司治理与内部控制的融合思考题：1.从内部控制发展演进过程看，内部控制的形成不是一蹴而就的。如何理解内部控制的动态过程观？2.相对于COSO旧报告，新报告有哪些不同？3.为什么说“内部控制与公司管理的边界越来越融合”了？4.试述公司治理与内部控制的关系。5.会计的性质是什么？你能保证会计资料是真实的吗？6.内部控制是怎样内在化为企业自身需求的？7.请简述内部控制的现实意义。第六章内部控制基本框架课时分配：2课时教学要求：通过本章教学，能使学生了解内部牵制、企业风险管理框架基本内容、国内外内部控制相关领域比较，熟悉内部控制与企业风险管理的关系以及内部控制的重要性及局限性，掌握内部控制基本规范及配套指引框架结构，并能运用内部控制基本理论分析现实问题。教学内容与课程设计（第十周）第一节内部控制相关概念的界定一、内部牵制二、内部控制三、企业风险管理四、内部控制与企业风险管理的关系第二节我国企业内部控制规范的结构与内容一、企业内部控制规范体系的结构（思政进课堂的体现：中国特色社会主义下企业内部控制结构体系）二、企业内部控制规范的基本内容（思政进课堂的体现：中国特色社会主义下企业内部控制规范内容）第三节内部控制的重要性和局限性一、内部控制的重要性二、内部控制的局限性思考题：1.如何理解我国《企业内部控制基本规范》对于内部控制的定义？2.请阐述内部控制五个目标之间的关系。3.“内部控制就是纠错防弊”的说法对吗？4.怎样的内部控制是持续有效的控制？5.我国的《企业内部控制基本规范》与2001年财政部颁布的《内部会计控制基本规范》相比有什么创新，它吸收了新旧COSO报告哪些内容。第七章内部环境课时分配：2课时教学要求:通过本章教学，能使学生了解内部环境是内部控制的基础，熟悉内部环境的构成因素、因素之间的动态关系以及国内外的差异，掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等企业层面控制的风险及应对。教学内容与课程设计（第十一周）第一节内部环境概述一、内部环境的形成二、内部环境的发展三、内部环境的成熟第二节内部环境的内容一、内部环境相关比较二、组织架构二、发展战略三、人力资源四、社会责任五、企业文化思考题：1.机构设置的基本原则是什么？2.为什么要保持权责对等？否则会导致怎样的后果。3.如何发挥内部审计的监督作用？4.为什么说“战略的失败是彻底的失败”？5.社会责任如何与发展战略一致？第八章风险评估课时分配：2课时教学要求:通过本章学习，使学生了解目标设定的定义及其设定，熟悉风险的定义和分类，理解风险识别的概念、内容、主要风险因素及方向识别的方法，理解风险评估的定义和方法，掌握风险的构成要素、风险应对的定义和策略。教学内容与课程设计（第十二周）第一节 风险评估的概念一、风险的概念二、风险的分类三、风险评估第二节 目标设定一、目标设定的含义二、内部控制目标的设定（一）制订战略目标（二）确定业务层面目标（三）合理确定风险承受能力第三节 风险识别一、风险识别的概念和内容（一）风险识别的概念（二）风险识别的内容二、企业识别风险关注的因素（一）内部风险（二）外部风险三、风险识别的方法（一）风险清单法（二）流程图分析法（四）财务报表分析法（五）事件树分析法（六）可行性研究（七）其他方法第四节 风险分析一、风险分析的定义和目的二、风险分析方法（二）定性分析法（三）定量与定性风险评估方法的比较三、风险评估方法的选择第五节 风险应对一、风险应对概述二、风险应对策略（一）风险规避（二）风险降低（三）风险分担（四）风险承受三、风险应对策略的选择思考题：1、目标设定包含哪些内容？2、风险的主要来源有哪些？3、风险识别有哪些技术？4、风险评估的方法有哪几种?分别是什么？5、如何选择风险应对策略？6、如何针对不同业务选择风险应对策略？第九章控制活动课时分配：2课时教学要求:通过本章教学，使学生了解业务流程控制及控制活动的种类，熟悉控制活动的内容，掌握控制活动的基本原理，并能结合风险应对策略，综合运用控制程序，对各种业务和事项实施有效控制。教学内容与课程设计（第十三周）第一节控制活动的基本原理及种类一、控制活动的基本原理二、内部控制的种类第二节控制活动的内容一、不相容职务分离控制二、授权审批控制三、会计系统控制四、财产保护控制五、预算控制六、运营分析控制七、绩效考评控制八、合同控制第三节业务流程控制一、控制活动类业务流程二、控制手段类业务流程三、控制活动的运用思考题：1.如何理解控制活动是内部控制的核心？2.如何限制“一支笔”现象？3.授权审批控制的主要形式有哪些？说明预算控制在其中的作用。4.解释内部控制的分权与集权。第九章控制活动课时分配：2课时教学要求:通过本章教学，使学生了解业务流程控制及控制活动的种类，熟悉控制活动的内容，掌握控制活动的基本原理，并能结合风险应对策略，综合运用控制程序，对各种业务和事项实施有效控制。教学内容与课程设计（第十四周）第