生产队财务管理制度

PAGE生产队财务管理制度一、总则（一）目的为了加强生产队财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障生产队经济活动的健康有序进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本生产队实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本生产队所属的各类经济活动及财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映生产队财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进生产队经济发展。5.民主监督原则：实行民主理财，接受社员监督，确保财务公开透明。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置生产队设立独立的财务管理机构，负责全队的财务核算和管理工作。（二）人员配备1.配备专业的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书和专业知识技能。2.明确财务人员的岗位职责，做到分工明确、责任清晰。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管工作，定期向生产队管理层提供财务报表和财务分析报告。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝报销。协助生产队管理层做好财务预算编制、执行和控制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，生产队应根据下一年度的生产经营计划和发展目标，编制财务预算草案。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等主要内容。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门和社员的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有严肃性，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.生产队管理层应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和社员积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围生产队的收入主要包括农业生产收入、副业收入、租赁收入、财政补贴收入等。（二）收入确认1.农业生产收入应按照农产品实际销售数量和价格确认收入。2.副业收入应按照实际完成的工作量和合同约定的价格确认收入。3.租赁收入应按照租赁合同约定的租金金额和收取时间确认收入。4.财政补贴收入应按照财政部门下达的补贴文件和实际收到的补贴金额确认收入。（三）收入核算1.财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于核对和查询。（四）收入监督1.加强对收入的监督管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。2.定期对收入情况进行审计和检查，发现问题及时整改。五、支出管理（一）支出审批1.生产队建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由生产队队长审批，重大支出需经社员大会或社员代表大会讨论通过后，由生产队队长审批。3.支出审批应严格按照财务预算执行，确保支出的合理性和必要性。（二）支出范围1.生产性支出：包括农业生产资料采购、农业机械设备购置、农田水利建设等费用。2.管理性支出：包括办公费用、差旅费、通讯费、水电费等费用。3.福利性支出：包括社员福利、困难补助等费用。4.其他支出：包括符合法律法规和财务制度规定的其他支出。（三）支出核算1.财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和完整性。2.建立支出明细账，详细记录各项支出的用途、金额、支付时间等信息，便于核对和查询。（四）支出控制1.加强对支出的控制管理，严格执行支出审批制度，杜绝不合理支出。2.建立成本费用控制制度，对各项成本费用进行分析和控制，降低生产成本和管理费用。3.定期对支出情况进行审计和检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收款项管理建立应收款项台账，详细记录应收款项的来源、金额、欠款时间等信息。加强对应收款项的催收工作，定期与欠款单位或个人核对账目，及时收回欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置生产队购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，选择性价比高的产品。2.固定资产核算财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行准确核算，计提折旧。建立固定资产明细账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产管理加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的使用、维护、保养等情况进行记录，确保固定资产的正常使用。对闲置或报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。（三）无形资产1.生产队的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。2.财务人员应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行准确核算，摊销无形资产。3.加强对无形资产的管理，保护生产队的知识产权，防止无形资产流失。七、财务报告与分析（一）财务报告1.生产队应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附表。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映生产队的财务状况和经营成果。3.财务报告应经财务人员审核和生产队队长审批后，及时向社员公开披露。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为生产队管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等主要内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进生产队财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.生产队管理层应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。3.社员有权对财务活动进行监督，对发现的问题有权提出意见和建议。（二）内部审计1.生产队应定期开展内部审计工作，并可根据需要委托外部审计机构进行审计。2.内部审计应重点对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。3.审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，生产队应及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、合同协议、银行对账单等各类财务资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务档案进行及时整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管1.建立财务档案保管制度，明确保管期限和保管要求。2.财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的地方，确保档案的安全完整。（四）档案查阅1.严格财务档案查阅制