生产厂商内部审计制度

PAGE生产厂商内部审计制度一、总则1.目的本内部审计制度旨在规范公司生产厂商的内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司生产经营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有生产厂商及其所属部门和员工。3.依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定，并结合公司实际情况。4.基本原则独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持职业谨慎，避免主观偏见。公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，对所有被审计对象一视同仁，确保审计结果的公平合理。专业性原则：内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司生产经营业务和相关法律法规，不断提高审计工作质量。二、内部审计机构及人员1.内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责统筹管理生产厂商的内部审计工作。内部审计部门在公司董事会或审计委员会的领导下开展工作，向其报告工作情况。2.人员配备内部审计部门应配备足够数量且具备专业胜任能力的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律、工程技术等相关专业知识和技能，并通过持续的培训和学习不断提升自身素质。3.职责与权限职责制定和完善公司生产厂商内部审计制度、流程和规范。编制年度内部审计工作计划，报经批准后组织实施。对生产厂商的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查生产厂商财务信息的真实性、准确性、完整性，以及财务报告编制的合规性。审查生产厂商的经营管理活动，评估其效率和效果，提出改进建议。对生产厂商内部控制制度的健全性、有效性进行评价，发现内部控制缺陷并督促整改。开展专项审计调查，针对特定事项进行深入审计，为公司决策提供依据。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。对内部审计工作中发现的问题进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。负责内部审计工作的档案管理，妥善保管审计资料。权限有权要求生产厂商及其所属部门提供与审计事项相关的文件、资料、数据等，并进行查阅、复制和摘录。有权检查生产厂商的财务、资产等状况，包括财务账目、实物资产等，必要时可进行实地盘点。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。对审计中发现的违规行为和内部控制缺陷，有权提出整改意见和建议，并督促相关部门和人员落实。对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，如要求其停止违规行为、提供必要协助等。对审计工作中发现的重大问题，有权及时向公司董事会或审计委员会报告，并提出处理建议。三、审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门应根据公司战略目标、生产经营特点和风险状况，每年年初制定年度内部审计工作计划。计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报经公司董事会或审计委员会批准。2.审计准备根据审计计划确定具体审计项目负责人，组成审计小组。审计小组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计项目的背景和要求。收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司制度等资料，作为审计依据。制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求其做好准备工作。3.审计实施审查资料：审计人员通过查阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同协议、文件资料等，获取审计证据。实地观察：对被审计单位的生产经营场所、实物资产等进行实地观察，核实资产的真实性和完整性，了解业务流程的执行情况。询问访谈：与被审计单位的相关人员进行询问访谈，了解情况，获取信息，核实问题。数据分析：运用数据分析工具和技术，对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常情况和潜在问题。审计记录：审计人员应及时记录审计过程中发现的问题、获取的证据等，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。4.审计报告审计项目结束后，审计小组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计小组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会或审计委员会审批。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。5.后续跟踪公司董事会或审计委员会批准审计报告后，内部审计部门应负责对审计建议的落实情况进行跟踪检查。被审计单位应按照审计报告的要求，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改计划报内部审计部门备案。内部审计部门应定期对整改情况进行检查，了解整改工作的进展情况，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不力的单位和个人，应按照公司相关规定进行问责。整改工作完成后，被审计单位应向内部审计部门提交整改报告，内部审计部门应对整改效果进行评价。如整改未达到预期目标，应要求被审计单位继续整改，直至达到要求。四、审计内容与方法1.财务审计审计内容审查生产厂商财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。审查会计核算的规范性，会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求。核实资产的真实性和完整性，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等，检查资产的盘点、清查情况。审查负债的真实性和完整性，各项负债的确认、计量是否准确，有无隐瞒或虚增负债的情况。审计方法核对法：将会计凭证与原始凭证、账簿与凭证、报表与账簿进行核对，检查数据的一致性。审阅法：对会计凭证、账簿、报表等资料进行详细审阅，查看有无涂改、伪造、漏记等问题。盘点法：对实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量和价值。函证法：对往来款项、银行存款等进行函证，核实其真实性。2.内部控制审计审计内容评价生产厂商内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否涵盖了生产经营活动的各个环节，有无制度缺失或漏洞。测试内部控制制度的有效性，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范风险。审查内部控制的关键控制点，如采购、生产、销售、资金管理等环节的控制措施是否有效，是否能够确保业务活动的正常开展和资产的安全。对内部控制缺陷进行识别和评估，分析缺陷产生的原因和可能导致的后果，提出改进建议。审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制生产经营业务流程图，分析流程中的控制点和控制措施，评估内部控制的有效性。穿行测试法：选取若干典型业务，按照业务流程从头到尾进行测试，检查内部控制制度的执行情况。控制测试法：对内部控制的关键控制点进行测试，获取样本数据，分析其是否符合控制要求。3.经营管理审计审计内容审查生产厂商的生产计划执行情况，包括产量、质量、进度等指标的完成情况，分析影响计划执行的因素。评估生产效率和成本效益，检查生产流程是否合理，资源利用是否充分，有无浪费现象，分析成本控制的效果。审查销售业务的真实性和合规性，包括销售收入的确认、销售合同的签订与执行、应收账款的管理等。评价采购业务的合理性和有效性，检查采购流程是否规范，采购成本是否合理，供应商管理是否到位。审查人力资源管理情况，包括人员招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面的制度执行情况和效果。审计方法指标分析法：收集生产经营相关指标数据，进行对比分析，评估生产经营活动的效果。流程分析法：对生产、销售、采购等业务流程进行详细分析，查找存在的问题和改进机会。案例分析法：选取典型案例进行分析，总结经验教训，为公司经营管理提供参考。访谈法：与生产厂商的管理人员、员工进行访谈，了解实际情况，获取相关信息。五、审计结果运用1.建立审计结果反馈机制内部审计部门应及时向公司董事会或审计委员会反馈审计结果，并将审计报告抄送生产厂商及其所属部门。审计报告应明确指出审计发现的问题、整改要求和期限，以及对公司生产经营的影响。2.纳入绩效考核体系将内部审计结果与生产厂商及其所属部门的绩效考核挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬、晋升等。3.促进制度完善和流程优化根据审计结果，分析公司生产厂商在内部控制、经营管理等方面存在的共性问题和薄弱环节，提出完善制度和优化流程的建议，推动公司整体管理水平的提升。4