企业坏账的催收制度

企业坏账的催收制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国企业破产法》《企业内部控制基本规范》及相关行业监管准则制定，同时遵循集团母公司关于防范重大经营风险、规范内部管理的统一要求。为有效防控企业坏账风险，降低资产损失，维护企业财务健康，结合公司实际运营需求，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖业务拓展、合同签订、信用评估、账款催收、资产核销等全流程环节，涉及采购、销售、投资、融资等所有可能引发坏账的业务场景。第三条本制度下列术语定义如下：（一）XX专项管理：指企业围绕坏账风险防控建立的系统性管理机制，包括政策制定、组织架构、流程规范、风险识别、处置措施及考核评价等完整体系。（二）XX风险：指因客户信用恶化、经营异常、履约能力不足等因素导致应收账款无法收回的可能性，包括信用风险、操作风险、市场风险等复合型风险。（三）XX合规：指企业在催收过程中严格遵守法律法规、行业准则及内部制度，确保手段合法、程序正当、信息保密、责任明确的行为准则。第四条XX专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有应收账款纳入动态管理，覆盖业务全环节、全层级。（二）责任到人：明确各级管理及执行主体的职责边界，实现风险闭环管控。（三）风险导向：以客户信用评级为核心，实施差异化催收策略。（四）持续改进：定期复盘管理效能，优化制度流程与技术工具应用。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为企业坏账管理的第一责任人，对专项管理工作的最终成效负总责；分管财务、业务的相关领导为直接责任人，统筹推进制度执行与风险处置。第六条设立企业坏账专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、法务、业务、人力资源等部门负责人为成员。领导小组负责：（一）制定与修订专项管理制度，审批重大风险处置方案；（二）统筹跨部门协作，协调资源支持催收工作；（三）监督考核专项管理成效，定期向决策层报告。第七条各部门职责划分如下：（一）牵头部门：财务部1.统筹坏账管理制度建设，组织培训宣贯；2.建立、维护客户信用档案，动态调整信用评级；3.负责坏账准备计提、核销审批及财务监控；4.监督催收流程合规性，汇总分析风险数据。（二）专责部门：法务部1.审核催收合同条款，提供法律合规支持；2.处理诉讼、仲裁等法律救济，评估诉讼成本；3.跟踪征信系统黑名单机制，配合信用惩戒；4.优化债务重组方案，降低执行成本。（三）业务部门/下属单位1.落实客户信用前置审核，签订合同前完成尽职调查；2.负责基础催收工作，包括电话沟通、对账确认；3.重大逾期账款须及时上报，配合跨部门处置；4.维护客户关系，优先采取协商解决方式。第八条基层执行岗责任：（一）催收人员须签订岗位合规承诺书，明确禁止性行为红线；（二）通过系统记录所有催收动作，保留录音、函件等证据；（三）发现客户异常（如破产、诉讼、失信）须立即上报；（四）不得泄露客户隐私或采取暴力催收手段。第三章专项管理重点内容与要求第九条客户信用评估标准：（一）准入阶段：采用“五级评级法”（AAA-CC级），综合考察企业规模、行业地位、经营数据、征信记录、担保能力等；（二）动态调整：每季度复核一次信用等级，对高风险客户设置预警线；（三）分级管控：AAA级客户可放宽账期，CC级客户需追加保证金或预付款。第十条合同签订规范：（一）必备条款：明确付款方式、逾期责任、争议解决方式、知识产权归属；（二）特殊场景：跨境业务需附加汇率风险条款，长账期交易设置分期付款节点；（三）合规审核：法务部门对金额超过X万元的合同出具法律意见书。第十一条逾期账款分类管理：（一）30天逾期：业务部门发送正式催款函，客户可申请账期展期（仅限一次）；（二）90天逾期：启动司法催收程序，同步启动第三方征信上报；（三）180天逾期：评估核销条件，需领导小组审批通过。第十二条催收行为合规要求：（一）禁止行为：1.严禁泄露客户商业秘密或家庭住址；2.严禁使用侮辱性、威胁性语言；3.严禁在非工作时间或敏感时段进行骚扰催收；4.严禁虚构债务或夸大催收效果。（二）提倡方式：优先通过邮件、挂号信正式沟通，诉讼前至少保留3次协商记录。第十三条风险防控重点：（一）数据领域：客户财务报表异常（如连续3期亏损、存货周转率骤降）需列为重点关注；（二）操作领域：催收过程须全程留痕，录音需双备份存档，防止“催收造债”风险；（三）监管领域：涉及政府失信名单企业，需同步采取财产保全措施。第十四条坏账核销程序：（一）单户金额不超过X万元，由财务部审核，分管领导审批；（二）金额超过X万元，需提交客户现状说明、法务评估意见，总经理办公会审议；（三）核销后形成台账，3年内不得再合作，必要时移交司法机关追溯。第四章专项管理运行机制第十五条制度动态更新：每年1月1日开展制度适用性评估，结合最高人民法院最新司法解释、税务政策调整等同步修订。重大业务模式变更（如拓展新行业）须启动应急修订程序。第十六条风险识别预警：（一）财务部每月比对ERP、征信系统数据，发布《逾期账款红黄牌名单》；（二）业务部门每季度提交客户经营状况报告，对“空壳企业”“关联失信”客户标注风险星号；（三）预警触发条件：客户评级骤降、法定代表人变更、被列为被执行人。第十七条合规审查嵌入业务流程：（一）采购环节：供应商信用评级必须高于BBB级，否则采购部门不得下单；（二）合同履行：财务部每月抽查10%的应收账款合同，核对付款节点是否合规；（三）违规后果：发现未执行审查的，对相关责任部门扣减年度预算X%。第十八条风险分级处置：（一）一般风险（30-90天逾期）：成立“绿色催收组”，业务员+客服双线跟进；（二）重大风险（180天以上或金额超X万元）：成立“专项处置组”，由法务牵头，财务、业务、IT联动，制定“债务重组+资产保全”双方案。第十九条责任追究标准：（一）违规情形：1.催收人员泄露客户信息，处X元罚款，情节严重移送司法；2.业务部门未落实信用审核，导致逾期金额超X万元，部门负责人降级；3.财务部核销程序违规，直接责任人停职调查。（二）处罚联动：违规记录录入员工征信档案，与调岗、晋升直接挂钩。第二十条评估改进机制：（一）每半年开展管理效能测评，指标包括逾期率、核销率、诉讼成功率；（二）针对问题领域（如催收话术不合规），修订操作指南，开展再培训；（三）引入外部审计机构开展“盲盒测试”，评估催收行为合规度。第五章专项管理保障措施第二十一条组织保障：（一）各级领导须在每月例会上通报坏账管理进度，重大风险亲自督办；（二）设立“坏账管理红榜”，对处置成效突出的部门授予流动红旗。第二十二条考核激励机制：（一）将坏账率、催收达成率纳入部门KPI，超额完成奖励X万元专项基金；（二）员工个人合规记录占绩效比重不低于20%，违规者取消评优资格。第二十三条培训宣传机制：（一）管理层：每季度学习《征信业管理条例》等监管文件，考核合格后方可决策；（二）基层员工：新员工必须通过“催收合规沙盘”模拟演练，得分低于80分不得上岗；（三）定期推送《风险案例汇编》，通过内部期刊传播合规理念。第二十四条信息化支撑：（一）上线“智能催收云平台”，实现客户画像自动生成、催收话术智能推荐；（二）对接工商信息API，实时监控企业变更、诉讼等动态；（三）AI语音识别系统自动检测催收录音是否存在违规词库匹配。第二十五条文化建设：（一）发布《企业催收行为十不准》，制作合规手册人手一份；（二）设立“诚信合作奖”，表彰长期无坏账的供应商客户；（三）每年6月开展“合规日”活动，播放警示教育片，组织法律知识竞赛。第二十六条报告制度：（一）月度报告：业务部门提交《逾期账款周报》，包含客户风险变化、催收策略调整；（二）年度报告：财务部牵头编制《坏账管理白皮书》，需经审计委员会审议；