2026年剧本杀运营公司内部审计管理制度

2026年剧本杀运营公司内部审计管理制度第一章总则第一条为规范剧本杀运营公司（以下简称“公司”）内部审计工作，建立健全内部审计监督体系，强化公司内部管理控制，防范经营风险、财务风险及合规风险，保障公司资产安全、运营高效，提升公司经营管理水平和经济效益，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计具体准则》等相关法律法规及公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部各部门、各门店及所有下属分支机构的内部审计工作，涵盖财务收支、运营管理、内部控制、项目建设、专项业务（如剧本采购、退款审批、储值卡管理等）等所有经营管理活动。公司内部审计机构、审计人员，以及被审计部门、相关协作部门和全体员工，均需严格遵守本制度规定。第三条内部审计工作遵循“依法合规、客观公正、独立权威、全面覆盖、突出重点、注重实效”的核心原则，内部审计机构和审计人员独立履行审计职责，不受其他部门、个人的干涉，确保审计结果真实、准确、公正。第四条公司建立内部审计协同管理体系，明确各主体核心职责：（一）内部审计部门（或专职审计人员，下同）为内部审计工作归口管理部门，负责制定审计计划、组织实施审计项目、出具审计报告、跟踪整改落实、管理审计档案、开展审计培训；（二）审计人员负责按要求完成审计任务，收集审计证据，撰写审计工作底稿，提出审计意见和建议，保守审计秘密；（三）被审计部门负责配合内部审计工作，提供真实、完整的审计资料，及时落实审计整改要求，反馈整改情况；（四）财务部门负责配合财务审计相关工作，提供财务会计资料、财务管理制度及相关解释说明；（五）运营部门负责配合运营审计工作，提供运营管理流程、业务数据、门店运营记录等资料；（六）法务部门负责为内部审计工作提供法律支持，协助核查合规风险，对审计发现的法律问题提供专业意见；（七）公司管理层负责审批审计计划、审计报告，督促被审计部门落实整改，保障内部审计工作经费和资源。第五条公司设立内部审计专项工作经费，纳入年度财务预算，专项用于支付审计工作差旅费、资料费、审计软件使用费、培训费用等相关支出，确保内部审计工作顺利开展；建立审计全流程记录机制，所有审计计划、工作底稿、审计报告、整改记录、审计档案等资料均需归档留存，保管期限不少于5年，确保审计工作可追溯、可核查。第二章内部审计机构与人员管理第六条公司根据经营规模和管理需求，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，直接向公司总经理负责并汇报工作；规模较小的门店可由总部内部审计部门统筹开展审计工作，必要时聘请外部专业审计机构协助完成专项审计任务。第七条内部审计人员需具备相应的专业资质和能力，符合以下要求：（一）具备审计、财务、会计、管理、法律等相关专业知识，熟悉国家相关法律法规及公司管理制度；（二）具备良好的职业道德，坚持原则、客观公正、廉洁自律、忠于职守，无不良职业记录；（三）具备较强的逻辑分析能力、沟通协调能力和文字撰写能力，能够独立完成审计任务；（四）熟悉剧本杀行业经营特点，了解公司业务流程、运营模式及核心风险点。第八条内部审计人员职责：（一）参与制定年度审计计划和专项审计方案；（二）按审计方案开展审计工作，收集、核实审计证据，编制审计工作底稿；（三）分析审计发现的问题，提出合理的审计意见和整改建议；（四）撰写审计报告，清晰、准确反映审计结果；（五）跟踪监督被审计部门整改落实情况，核查整改效果；（六）管理审计档案，确保档案资料完整、安全；（七）学习最新法律法规和审计专业知识，提升审计工作水平；（八）保守审计工作中知悉的公司商业机密、财务信息及其他敏感信息。第九条内部审计人员职业道德与纪律要求：（一）严格遵守法律法规和公司规章制度，不得利用审计职权谋取私利；（二）客观公正开展审计工作，不得隐瞒、篡改审计证据和审计结果；（三）与被审计部门或审计事项存在利害关系的，需主动申请回避；（四）不得泄露审计过程中获取的任何涉密信息，未经批准不得向外部或无关人员披露审计内容；（五）不得干预被审计部门的正常经营管理活动，不得滥用审计职权。第十条公司建立内部审计人员培训机制，定期组织审计人员参加专业技能培训、法律法规培训和行业知识培训，提升审计人员的专业素养和业务能力；建立审计人员绩效考核机制，将审计工作质量、效率、整改跟踪效果等纳入考核范围，考核结果与绩效薪酬、评优评先挂钩。第三章内部审计范围与内容第十一条财务收支审计。重点审计公司及各门店财务收支的真实性、合法性和合规性，具体内容包括：（一）会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、完整性和规范性；（二）营业收入的确认与核算，包括门店场次营收、储值卡销售、剧本售卖等收入的记录是否完整、准确，是否存在隐瞒、截留收入的情况；（三）成本费用的支出与核算，包括剧本采购成本、道具耗材费用、门店租金、人员薪酬、营销费用等支出的审批流程是否合规，票据是否真实有效，核算是否准确；（四）资产的管理与使用，包括货币资金、应收账款、存货（剧本、道具、服装等）、固定资产等资产的盘点清查情况，是否存在资产流失、闲置浪费或违规处置的情况；（五）负债的确认与偿还，包括应付账款、预收款项、其他应付款等负债的核算是否准确，偿还是否及时合规。第十二条运营管理审计。重点审计公司及各门店运营管理流程的规范性、有效性和效率，具体内容包括：（一）剧本采购与管理，包括剧本采购审批流程、供应商资质审核、采购合同履行情况、剧本版权合规性、剧本库存管理等，核查是否存在采购成本过高、剧本质量不合格、版权侵权等问题；（二）门店运营管理，包括场次预约与安排、玩家服务流程、道具服装使用与维护、门店环境卫生与安全管理等，评估运营效率和服务质量；（三）营销活动审计，包括营销方案制定与执行、营销费用使用、活动效果评估等，核查营销费用是否合理，活动目标是否达成；（四）人力资源管理审计，包括人员招聘、培训、绩效考核、薪酬发放等流程的合规性，核查是否存在薪酬发放违规、绩效考核不公等问题；（五）储值卡与退款管理审计，结合公司退款审批管理制度，审计储值卡销售、充值、退款流程的合规性，核查退款审批是否严格，资金支付是否准确，是否存在虚报退款、违规退款等风险。第十三条内部控制审计。重点审计公司内部管理制度的健全性、有效性和执行情况，具体内容包括：（一）内部管理制度的建立情况，包括财务管理制度、运营管理制度、人事管理制度、安全管理制度、退款审批制度、快递收发制度等是否健全、完善，是否符合法律法规要求；（二）内部控制流程的执行情况，核查各部门是否严格执行公司管理制度，审批流程是否规范，是否存在越权审批、简化流程等违规情况；（三）风险防控机制的有效性，评估公司在财务风险、运营风险、合规风险、安全风险等方面的防控措施是否到位，能否有效防范和化解风险；（四）监督检查机制的执行情况，核查各归口管理部门对下属门店的监督检查是否定期开展，发现的问题是否及时整改。第十四条专项审计。针对公司特定事项、重大项目或突发问题开展专项审计，具体包括：（一）重大投资项目审计，如新店开设、大型剧本采购项目、品牌合作项目等，审计项目可行性研究、审批流程、资金使用、项目进度及效果；（二）大额资金使用审计，审计单笔或批量大额资金支付的审批流程、资金用途的合规性和合理性；（三）投诉举报专项审计，针对玩家或员工投诉举报的违规问题（如门店乱收费、服务态度恶劣、财务舞弊等）开展专项审计，核实问题真相并提出处理建议；（四）离任审计，对公司中层及以上管理人员或门店负责人离任时，开展任期内经济责任审计，评估其履职情况、财务收支责任、资产安全责任等；（五）其他专项审计，如疫情防控专项审计、安全生产专项审计、合规经营专项审计等，根据公司经营需要和管理层要求开展。第十五条审计延伸范围。内部审计过程中，可根据审计需要延伸审计相关关联单位（如剧本供应商、合作营销机构等）的业务往来情况，核实业务真实性和合规性，被审计部门需协助提供相关对接渠道和资料。第四章内部审计流程第十六条审计计划制定。内部审计部门每年第四季度根据公司年度经营目标、管理层要求、风险评估结果等，制定下一年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工；年度审计计划需报公司总经理审批后实施，若因经营情况变化需要调整计划，需重新履行审批手续；对于突发的重大审计需求，可制定专项审计方案，报总经理审批后开展应急审计。第十七条审计实施准备。审计项目实施前，审计人员需做好以下准备工作：（一）深入了解被审计部门的业务流程、管理制度、财务状况和运营情况，收集相关背景资料；（二）根据审计计划和审计目标，编制详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点和审计证据收集要求；（三）向被审计部门下发《审计通知书》，明确审计项目名称、审计范围、审计时间、审计人员及需要提供的资料清单，特殊情况下（如专项审计、突击审计）可在审计实施时当场送达。第十八条审计实施过程。审计人员按照审计方案开展审计工作，具体流程包括：（一）召开审计进场沟通会，向被审计部门说明审计目的、审计范围、审计流程和工作要求，听取被审计部门相关情况介绍；（二）收集审计资料，包括财务资料、业务记录、管理制度、合同协议、审批文件等，对收集的资料进行核查和验证；（三）采用检查、观察、询问、函证、重新计算、分析性复核等审计方法，获取充分、可靠的审计证据；（四）编制审计工作底稿，详细记录审计发现的问题、审计证据来源、审计结论等信息，审计工作底稿需清晰、准确、完整，由审计人员签字确认；（五）审计过程中发现重大问题或疑点的，需及时向内部审计部门负责人汇报，必要时调整审计方案；（六）与被审计部门就审计发现的问题进行初步沟通，核实相关情况，听取被审计部门的解释和说明。第十九条审计报告撰写与审批。审计实施结束后，审计人员需完成以下工作：（一）整理审计工作底稿和审计证据，汇总审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出针对性的审计意见和整改建议；（二）撰写审计报告初稿，审计报告需包括审计概况、审计发现的问题、审计意见、整改建议等内容，语言需简洁、准确、客观；（三）将审计报告初稿征求被审计部门意见，被审计部门需在收到初稿后3个工作日内提出书面反馈意见，逾期未反馈视为无异议；（四）审计人员根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告终稿；（五）审计报告终稿经内部审计部门负责人审核后，报公司总经理审批；重大审计项目的审计报告需提交公司管理层集体审议。第二十条审计整改跟踪。审计报告审批通过后，内部审计部门需将审计报告送达被审计部门，明确整改要求和整改期限；被审计部门需在规定期限内制定整改方案，落实整改措施，完成整改工作，并向内部审计部门提交书面整改报告，说明整改情况、整改效果及相关证明材料；内部审计部门需对被审计部门的整改情况进行跟踪检查和复核，核实整改是否到位，对未按要求整改或整改不到位的，需督促其继续整改，必要时向公司管理层汇报，追究相关责任人责任；整改完成并复核通过后，内部审计部门需形成整改跟踪报告，归档留存。第五章审计档案管理第二十一条审计档案管理基本要求。内部审计部门需建立健全审计档案管理制度，指定专人负责审计档案的收集、整理、归档、保管、借阅和销毁工作，确保审计档案的完整性、安全性和可追溯性。第二十二条审计档案归档范围。审计档案归档内容包括：（一）审计计划、审计方案及审批文件；（二）审计通知书及送达记录；（三）审计工作底稿、审计证据（如会计凭证复印件、合同协议复印件、业务记录、询问笔录等）；（四）审计报告初稿、征求意见稿、终稿及审批文件；（五）被审计部门反馈意见、整改方案、整改报告及整改跟踪记录；（六）审计过程中的沟通记录、会议纪要等其他相关资料。第二十三条审计档案归档流程。审计项目结束后，审计人员需在10个工作日内将审计相关资料整理齐全，按审计项目分类编号，填写《审计档案归档清单》，提交档案管理人员审核；档案管理人员审核无误后，办理归档手续，将审计档案存入专用档案柜或电子档案管理系统；电子审计档案需进行加密备份，防止数据丢失或泄露。第二十四条审计档案借阅管理。公司内部员工因工作需要借阅审计档案的，需填写《审计档案借阅申请表》，经内部审计部门负责人审批同意后，方可借阅；借阅时需严格遵守借阅时限（一般不超过7个工作日），严禁转借他人或复制涉密档案内容；借阅人员需妥善保管借阅的档案资料，不得涂改、损坏、丢失，归还时由档案管理人员核对无误后办理归还手续；外部单位或人员需借阅审计档案的，需提供有效证明文件，经公司总经理审批同意后，在档案管理人员监督下查阅，严禁带出档案管理区域。第二十五条审计档案销毁管理。超过保管期限的审计档案，由档案管理人员梳理形成《审计档案销毁清单》，报内部审计部门负责人审核、总经理审批后，按规定程序销毁；销毁过程需安排专人监督，确保档案彻底销毁，无残留信息；销毁完成后，监督人员与档案管理人员共同在《审计档案销毁清单》上签字确认，清单归档留存。第六章监督考核与奖惩第二十六条监督检查机制。公司管理层负责监督内部审计制度的执行情况和内部审计工作的开展情况，定期听取内部审计工作汇报；内部审计部门需对自身审计工作质量进行自我评估，不断提升审计工作水平；被审计部门有权对审计人员的违规行为进行举报，公司将及时核查处理。第二十七条考核指标体系。公司将内部审计工作纳入各部门绩效考核范围，核心考核指标包括：（一）内部审计计划完成率；（二）审计报告质量（如问题定位准确性、意见合理性、建议可行性等）；（三）整改落实完成率；（四）审计档案归档完整性；（五）被审计部门满意度；（六）审计人员专业素养和职业道德表现。第二十八条表彰奖励。对在内部审计工作中表现突出的部门或个人，公司给予表彰奖励：（一）严格执行审计制度，高质量完成审计任务，审计发现重大风险隐患或违规问题，避免公司重大损失的审计人员，给予1000-2000元现金奖励；（二）积极配合内部审计工作，及时落实整改要求，整改效果显著的被审计部门，给予专项绩效加分；（三）提出审计管理制度优化建议或审计方法创新建议，产生显著成效的部门或个人，