2026年剧本杀运营公司税务申报与缴纳管理制度

2026年剧本杀运营公司税务申报与缴纳管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司税务申报与缴纳管理工作，建立合法、严谨、高效的税务管理流程，确保公司严格遵守国家税收法律法规，准确、及时完成各项税务申报与税款缴纳义务，防范税务风险，保障公司合法权益，提升税务管理水平，结合剧本杀行业运营特性（含多门店经营、剧本版权交易、客户充值卡结算等特殊税务事项）及公司实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及旗下所有剧本杀门店的各类税务事项管理，涵盖税务登记、税种核定、税务核算、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务备案、税务自查、税务资料归档等全流程工作，涉及公司各职能部门及全体员工。凡公司经营活动中涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各类税种的申报与缴纳工作，均需遵守本制度规定。第三条核心原则（一）合法合规原则。严格遵循《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，确保税务申报与缴纳全流程合法合规，杜绝偷税、漏税、逃税等违法行为。（二）真实准确原则。以公司实际经营活动为依据，真实核算各类涉税数据，确保税务申报资料、纳税数据完整、准确，符合税收征管要求。（三）及时高效原则。严格把控税务申报与缴纳的时间节点，统筹安排工作进度，确保在税法规定期限内完成申报与缴税工作，避免因逾期产生滞纳金、罚款及信用损失。（四）责任明确原则。明确各部门、各岗位在税务管理工作中的职责分工，建立权责清晰、流程顺畅的管理机制，确保各项税务工作落到实处。（五）风险防控原则。加强税务政策研究与税务风险排查，建立税务风险预警机制，及时发现并妥善处理税务管理过程中的风险隐患，保障公司税务安全。（六）保密严谨原则。加强涉税数据及相关资料的保密管理，严禁泄露公司税务信息、商业机密，确保税务资料安全完整。第二章组织架构与职责分工第四条归口管理部门公司财务部为税务申报与缴纳管理的归口管理部门，主要职责包括：（一）制定并修订公司税务申报与缴纳管理制度及操作细则，规范税务管理流程；（二）负责公司税务登记、税种核定、税目税率确认及税务备案等基础税务管理工作；（三）准确核算各类税种的应纳税额，梳理涉税凭证，编制税务申报表；（四）按时完成各类税种的纳税申报工作，妥善保管纳税申报资料；（五）负责税款缴纳的统筹安排，确保税款及时足额缴纳，跟踪缴纳凭证获取与归档；（六）负责发票的申领、保管、开具、核销等全流程管理，严格遵守发票管理规定；（七）跟踪研究国家税收政策变化，及时梳理税收优惠政策，负责税收优惠的申请与备案工作；（八）组织开展公司税务自查工作，配合税务机关的税务稽查、纳税评估等工作；（九）负责税务相关资料的整理、归档与保管，建立健全税务管理台账；（十）解答各部门及门店关于税务管理的咨询，协调处理税务管理过程中的各类问题。第五条各部门及门店职责各职能部门及旗下所有剧本杀门店为税务管理工作的配合执行主体，部门负责人及门店负责人为第一责任人，主要职责包括：（一）配合财务部开展税务管理工作，及时、准确提供各类涉税基础资料（如营收数据、费用凭证、合同协议、资产清单等）；（二）严格遵守发票管理规定，规范获取经营活动中的各类发票，确保发票真实、合规、完整，及时提交财务部报销或归档；（三）配合财务部开展税务自查、税务稽查等工作，提供相关业务资料及说明；（四）及时反馈本部门及门店经营过程中遇到的税务相关问题，配合财务部制定解决方案；（五）学习了解基本税收政策，配合财务部开展税务政策宣贯培训工作。第六条其他相关部门职责（一）审计部：负责对公司税务申报与缴纳工作进行内部审计监督，核查税务流程的合规性、涉税数据的真实性及准确性，对发现的问题提出整改建议；（二）运营管理部：提供各门店年度及月度营收数据、客户充值及消费明细、剧本体验场次统计等资料；协助核实门店经营过程中的涉税事项真实性；（三）剧本创作部：提供剧本版权采购、创作、转让等相关合同协议及费用凭证；协助核实剧本相关涉税成本费用的归集情况；（四）人力资源部：提供员工薪酬发放明细、社保公积金缴纳记录、兼职人员劳务报酬发放资料等；协助核实个人所得税代扣代缴相关数据；（五）行政后勤部：提供办公费用、采购费用、固定资产购置及维护等相关合同与凭证；协助核实固定资产折旧、低值易耗品摊销等涉税数据；（六）管理层：负责审批税务管理制度及重大涉税事项；协调解决税务管理过程中的重大问题；决策税收优惠政策应用等重要税务事项。第三章税务申报与缴纳核心流程管理规范第七条税务登记与备案管理规范（一）税务登记。公司及新设立门店需在领取营业执照后30日内，由财务部负责向主管税务机关办理税务登记，获取税务登记证件；税务登记信息发生变更（如名称、地址、经营范围、法定代表人等）时，需在变更之日起30日内完成变更登记；门店注销时，需提前完成税务注销登记工作。（二）税种核定。财务部根据公司经营业务范围及税法规定，向主管税务机关申请税种核定，明确增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等应纳税种、税目、税率及申报期限，建立税种管理台账，动态跟踪税种变动情况。（三）税务备案。涉及税收优惠、资产损失扣除、跨区域经营等需备案的税务事项，财务部需在税法规定期限内准备相关资料，向主管税务机关办理备案手续；备案资料需妥善整理归档，确保备案流程合规。第八条税务核算管理规范（一）核算依据。财务部严格按照国家税收法律法规及企业会计准则，以实际发生的经济业务为依据，准确核算各类涉税收入、成本、费用及应纳税额；确保税务核算与财务核算相关数据一致，做到账证相符、账实相符、账表相符。（二）收入核算。准确核算公司各类经营收入（如门店剧本体验收入、客户充值卡消费收入、剧本销售及租赁收入、衍生产品销售收入等），严格遵循权责发生制原则确认应税收入，区分免税收入与应税收入，避免漏记或错记应税收入。（三）成本费用核算。规范归集各类涉税成本费用（如剧本采购及版权费用、道具采购费用、门店租金、人工成本、营销费用等），确保成本费用支出真实、合规，相关凭证完整；严格区分可抵扣与不可抵扣成本费用，按规定计提折旧、摊销，准确核算应纳税所得额。（四）税额核算。根据核定的税种及税率，准确核算各税种应纳税额；重点关注增值税进项税额抵扣认证、销项税额计提，企业所得税应纳税所得额调整，个人所得税代扣代缴等关键环节，确保税额核算准确无误。第九条纳税申报管理规范（一）申报准备。财务部每月、每季度及年度结束后，及时整理涉税数据及相关凭证，梳理申报资料（如纳税申报表、财务报表、相关合同协议、备案资料等），核对申报数据的真实性、准确性及完整性，确保申报资料齐全合规。（二）申报期限。严格遵守税法规定的申报期限，按时完成各类税种的申报工作：增值税一般按月或按季度申报，企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，个人所得税按月代扣代缴申报，印花税按次或按期申报；财务部建立申报期限台账，提前3个工作日完成申报资料准备，避免逾期申报。（三）申报流程。1.税务会计编制纳税申报表，经财务主管审核后，提交财务部负责人复核；2.复核通过后，通过电子税务局或税务机关指定渠道完成纳税申报；3.申报完成后，及时打印申报回执及纳税申报表，整理归档；4.如遇申报数据错误或申报失败，需立即查明原因，在申报期限内完成更正申报或重新申报。第十条税款缴纳管理规范（一）缴纳准备。财务部根据审核通过的纳税申报表，准确核算应缴纳税款金额，制定税款缴纳计划，报财务部负责人审批；确保缴纳税款资金足额到位，避免因资金不足导致逾期缴纳。（二）缴纳期限。严格在税法规定的缴纳期限内完成税款缴纳工作，不得逾期；如遇特殊情况无法按时缴纳税款，需提前向主管税务机关申请延期缴纳，并按规定提交相关资料，经批准后按延期期限缴纳，避免产生滞纳金及罚款。（三）缴纳流程。1.税务会计根据审批后的缴纳计划，通过银行转账、电子税务局缴纳等方式完成税款缴纳；2.缴纳完成后，及时获取税款缴纳凭证（如税收完税证明），核对缴纳金额、税种、所属期等信息是否准确；3.将税款缴纳凭证整理归档，与纳税申报表对应留存；4.建立税款缴纳台账，详细记录税种、缴纳金额、缴纳时间、缴纳凭证号等信息。第十一条发票管理规范（一）发票申领。财务部根据公司经营需要，向主管税务机关申请领用发票，严格按照核定的发票种类、数量领用；申领发票时需提交准确的申领资料，确保申领流程合规；建立发票领用台账，记录发票领用日期、种类、数量、发票代码及号码等信息。（二）发票保管。财务部指定专人负责发票保管工作，设立专门的发票保管柜，确保发票安全；严格区分空白发票、已开具发票、作废发票，分类存放；定期对发票进行盘点，核对发票实际数量与台账记录，确保账实相符；严禁转借、转让、代开发票，严禁虚开发票。（三）发票开具。1.对外发生经营业务收取款项时，应按规定向付款方开具发票，开具发票需遵循真实、完整、准确的原则，按发票号码顺序填开，全部联次一次性如实开具，加盖发票专用章；2.严格区分不同税率、征收率的业务，准确选择发票税率，确保发票信息与实际经营业务一致；3.客户要求开具增值税专用发票时，需核实客户一般纳税人资格，按规定提供相关资料后开具；4.开具发票后如发生销货退回、销售折让等情况，需按规定开具红字发票，冲销原发票金额；5.建立发票开具台账，记录发票开具日期、客户名称、发票号码、金额、税率、税额等信息。（四）发票核销。财务部按主管税务机关要求，定期对已开具发票进行核销，提交发票使用情况报告及相关资料；对作废发票、红字发票需完整保存全部联次，一并提交核销；核销完成后，及时更新发票台账，确保发票管理全流程闭环。第十二条税务资料归档管理规范（一）资料范围。税务归档资料包括税务登记证及变更资料、税种核定通知书、纳税申报表及附件、税款缴纳凭证、发票领用及核销资料、税收优惠备案资料、税务自查报告、税务稽查资料、涉税合同协议、财务报表等与税务管理相关的所有资料。（二）整理归档。财务部对税务资料进行系统整理，按年度、税种、资料类型分类归档，建立清晰的归档目录；纸质资料需装订成册，电子资料需加密存储、定期备份；明确资料保管责任人，确保资料安全完整，便于查阅。（三）保管期限。严格按照《会计档案管理办法》及税收征管相关规定，保管税务资料；一般税务资料保管期限为10年，涉及重大涉税事项的资料需永久保管；保管期满后，按规定程序办理销毁手续，严禁擅自销毁税务资料。（四）资料查阅。相关部门因工作需要查阅税务资料时，需履行审批手续，由财务部指定人员陪同查阅；查阅过程中严禁涂改、复制、泄露资料信息；查阅结束后及时归还资料，确保档案完整。第四章税务申报与缴纳重点事项管理细则第十三条多门店税务管理细则（一）统一管理要求。公司对旗下所有门店税务工作实行统一管理，由财务部统筹负责各门店的税务登记、申报、缴纳及发票管理工作；各门店需按要求及时提供涉税资料，配合财务部完成税务管理工作。（二）申报方式。根据各门店经营规模及税务机关要求，选择独立申报或汇总申报方式；实行汇总申报的门店，需按月向财务部报送完整的经营数据及涉税资料，由财务部统一核算、汇总申报；实行独立申报的门店，需在财务部指导下完成税务申报与缴纳工作，申报资料及时报送财务部归档。（三）数据核对。财务部定期对各门店经营数据与涉税数据进行核对，确保各门店收入、成本、费用核算准确，纳税申报数据真实完整；对发现的差异及时查明原因，督促门店整改，避免因门店数据错误导致税务风险。第十四条剧本版权相关税务处理细则（一）采购版权税务处理。公司采购剧本版权发生的费用，按规定计入相关成本费用，取得合法合规发票的，可按税法规定抵扣增值税进项税额（如为一般纳税人）；版权费用需按合同约定使用期限分期摊销，准确核算应纳税所得额。（二）转让版权税务处理。公司转让剧本版权取得的收入，需按规定缴纳增值税及附加税费、企业所得税；转让过程中签订的产权转移书据，需按规定缴纳印花税；财务部需准确核算转让收入与成本，确保税款足额申报缴纳。（三）自主创作版权税务处理。自主创作剧本发生的创作费用，按规定计入相关成本费用，准确归集核算；创作完成的剧本作为无形资产核算的，需按规定计提摊销，摊销费用在企业所得税前按规定扣除。第十五条客户充值卡税务管理细则（一）充值环节税务处理。客户充值时，公司收取的预收款不计入当期应税收入，无需缴纳增值税及企业所得税；财务部需建立客户充值台账，详细记录充值金额、客户信息、充值时间等信息。（二）消费环节税务处理。客户实际消费时，公司需按实际消费金额确认应税收入，计提增值税销项税额，按规定申报缴纳增值税及企业所得税；财务部需及时跟踪客户消费情况，确保收入确认及时准确，与门店消费数据保持一致。（三）发票开具。客户充值时，如客户要求开具发票，可开具不征税发票；客户实际消费后，如需换开应税发票，需收回原不征税发票，按实际消费金额开具应税发票；严格遵守发票开具相关规定，避免重复开票或错开发票。第十六条税收优惠政策应用管理细则（一）政策跟踪。财务部定期跟踪国家及地方出台的税收优惠政策，梳理与剧本杀行业相关的优惠政策（如小微企业税收优惠、文化产业税收优惠等），及时向管理层汇报政策要点及应用可行性。（二）资格申请。符合税收优惠政策条件的，财务部需及时准备相关申请资料，按规定向主管税务机关申请享受税收优惠，确保申请流程合规、资料完整；对需备案的税收优惠，及时完成备案手续。（三）优惠核算。享受税收优惠期间，财务部需准确核算优惠税额，严格区分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用，确保优惠政策应用准确；定期核查优惠政策适用条件，如不再符合条件，及时停止享受优惠，按规定申报纳税。第五章监督考核与责任追究第十七条监督检查机制（一）日常监督。财务部对税务申报与缴纳工作开展日常监督，重点检查申报数据的准确性、申报期限的遵守情况、税款缴纳的及时性、发票管理的合规性等，建立监督检查台账，记录检查情况及整改结果。（二）专项监督。审计部每半年开展一次税务管理专项审计，重点核查税务流程的合规性、涉税数据的真实性、税收优惠政策应用的准确性、税务资料的完整性等，出具专项审计报告，提出整改建议。（三）事后监督。公司管理层定期对税务管理工作进行审核，对重大涉税事项的处理情况进行监督；财务部定期向管理层汇报税务管理工作情况，接受管理层监督。（四）外部监督配合。积极配合税务机关的税务稽查、纳税评估等工作，如实提供相关资料，及时整改税务机关提出的问题；对税务机关的处理决定，按规定执行并及时反馈。第十八条考核评价公司将税务申报与缴纳管理工作成效纳入各部门及相关人员的年度绩效考核体系，考核指标包括：涉税资料提交的及时性与准确性、发票管理的合规性、配合税务工作的积极性、税务风险防控成效、问题整改的及时性与有效性等。对税务管理工作成效显著的部门及个人（如严格遵守税务规定、及时准确完成申报缴纳、成功申请税收优惠、有效防范税务风险），公司给予表彰奖励（如奖金、荣誉证书等）；对工作不力的部门及个人（如涉税资料提交延迟、资料不完整、发票管理违规、配合工作消极、存在税务风险隐患），扣减相应绩效分数，取消年度评优资格。第十九条责任追究对违反本制度规定，存在以下情形的部门或个人，公司根据情节轻重给予相应处理：（一）情节较轻的：未按要求及时提交涉税资料、提交资料存在轻微错误但未造成影响、发票保管不规范但未造成损失、未按规定配合税务检查的，给予警告处分，责令限期整改，并由相关责任人作出书面检查；（二）情节较重的：