2026年企业年金方案设计题库含答案

2026年企业年金方案设计题库含答案一、单选题（每题2分，共10题）1.某制造业企业位于长三角地区，计划在2026年启动企业年金方案。根据当地政策，该企业可选择的资金管理方式不包括以下哪项？A.信托公司管理B.保险资产管理公司管理C.证券公司管理D.外资金融机构管理2.假设某科技公司员工平均年龄35岁，企业年金缴费比例拟定为8%。若公司希望员工退休时年金账户累积价值达到其工资收入的50%，则根据人力资源部测算，该企业需设定以下哪种缴费年限？A.10年B.15年C.20年D.25年3.某金融机构员工流动性较高，企业年金方案中应优先考虑以下哪种机制以降低管理成本？A.每年调整缴费比例B.设定灵活的退休领取条件C.实行一次性缴费模式D.推行自愿参与原则4.某外资企业在中国设立分支机构，若其员工社保缴纳基数按当地上年度职工月平均工资的300%计算，则企业年金缴费基数应如何确定？A.与社保缴费基数一致B.按员工实际工资的80%计算C.按当地政策规定的最高上限D.由企业自主决定5.某国有企业位于西部地区，政策要求企业年金方案需与当地经济水平匹配。以下哪项条款最符合该要求？A.设定较高的个人缴费上限B.明确投资组合中60%需配置于低风险产品C.规定企业缴费比例不低于国家最低标准D.要求员工必须参与方案二、多选题（每题3分，共5题）6.某零售企业员工年龄分布广泛，企业年金方案设计中应考虑以下哪些因素以提升参与率？A.设定阶梯式缴费比例B.提供个性化投资选择C.明确税收优惠政策D.强制要求高薪员工参与7.某医药企业需设计年金方案以吸引高端人才，以下哪些条款可能增强其竞争力？A.提供较高的企业匹配缴费比例B.设定灵活的退休领取方式C.实行封闭式投资管理D.要求员工连续服务满5年方可参与8.某制造业企业计划引入企业年金，以下哪些政策要素需重点关注以符合国家监管要求？A.缴费比例上限B.投资范围限制C.个人账户管理费率D.退休领取的税收递延政策9.某互联网企业员工流动性大，以下哪些机制有助于降低方案管理成本？A.实行年度集中结算B.推行电子化服务平台C.设定长期服务奖励条款D.降低投资管理费率10.某服务业企业位于一线城市，以下哪些条款可能影响其年金方案的可持续性？A.经济周期波动对投资收益的影响B.员工平均退休年龄提前C.政策调整导致税收优惠减少D.企业盈利能力下降三、判断题（每题2分，共10题）11.企业年金方案中，员工个人缴费部分可享受税收递延优惠。12.企业年金投资组合中，现金类资产比例一般不应超过20%。13.某外资企业在中国分支机构可完全参照母公司年金方案设计。14.企业年金方案需经员工代表大会审议通过方可实施。15.西部地区企业年金方案可适当提高缴费比例上限。16.员工离职时，其年金账户可一次性全部取出。17.企业年金方案中，投资管理费率由企业自主决定。18.制造业企业年金方案应优先配置于固定资产类投资。19.科技企业员工流动性高，可考虑实行弹性缴费年限。20.服务业企业年金方案需重点考虑税收优惠政策。四、简答题（每题5分，共5题）21.某制造业企业位于东北地区，经济增速较慢。在设计企业年金方案时，应如何平衡成本与员工权益？22.某零售企业员工年龄偏大，部分员工已接近退休年龄。在设计年金方案时，应如何兼顾新老员工需求？23.某医药企业需吸引高端研发人才，企业年金方案中应包含哪些核心条款以增强竞争力？24.某互联网企业员工流动性极高，企业年金方案设计中应如何降低管理成本？25.某服务业企业位于一线城市，经济波动较大。在设计年金方案时，应如何增强其抗风险能力？五、计算题（每题10分，共2题）26.某科技公司员工平均工资为1.5万元/月，企业年金缴费比例为8%，个人缴费上限为工资的12%。若该员工计划退休时年金账户累积价值为300万元，假设投资年化收益率为6%，则该员工需缴费多少年？27.某制造业企业位于东北地区，员工平均年龄40岁，预计退休年龄为60岁。企业年金方案设定企业缴费为工资的7%，个人缴费为工资的5%，投资年化收益率为5%。若某员工年薪10万元，则其退休时年金账户累积价值约为多少？答案与解析一、单选题答案1.D解析：外资金融机构在部分城市受限于监管政策，未必能参与企业年金管理。长三角地区对金融机构的监管相对宽松，但外资机构需满足特定资质要求。2.B解析：科技公司员工年轻，缴费期较长。根据复利公式，15年缴费可实现50%的累积目标。3.D解析：外资企业员工流动性高，自愿参与可降低管理成本。强制参与反而可能导致方案失败。4.C解析：外资企业需遵守当地社保政策，年金缴费基数应与社保基数一致，避免合规风险。5.B解析：西部地区经济增速较慢，低风险配置可确保方案可持续性。二、多选题答案6.A、B、C解析：阶梯式缴费、个性化投资、税收优惠可提升参与率。强制参与可能适得其反。7.A、B解析：高匹配比例和灵活领取方式是吸引高端人才的关键。封闭式投资会降低竞争力。8.A、B、D解析：缴费比例上限、投资范围限制、税收递延政策是核心监管要素。管理费率非监管强制要求。9.A、B解析：年度集中结算和电子化平台可降低管理成本。长期服务奖励条款可能增加成本。10.A、B、C解析：经济周期、退休年龄提前、税收优惠变化都会影响方案可持续性。企业盈利影响较小。三、判断题答案11.正确12.错误（现金比例一般不超过10%）13.错误（需符合中国税务和社保政策）14.正确15.正确16.错误（需按比例转移）17.错误（需符合监管标准）18.错误（制造业应侧重金融类投资）19.正确20.正确四、简答题答案21.解析：-缴费比例可适中设定（如6%-7%），避免过重负担；-投资组合中增加固定收益类产品比例（如50%），降低波动性；-设定税收优惠条款，鼓励员工长期参与；-适当提高个人缴费上限，兼顾不同收入水平员工。22.解析：-对临近退休员工，可设定过渡期（如3年），逐步减少企业缴费；-对年轻员工，提供个性化投资选择，增强参与感；-明确税收优惠政策，吸引高收入员工参与；-设定阶梯式缴费比例，降低参与门槛。23.解析：-设定高企业匹配比例（如12%），体现重视；-提供灵活的退休领取方式（如分期领取、递延领取）；-投资组合中配置优质科技类资产，增强吸引力；-明确税收递延政策，降低员工短期税负。24.解析：-实行年度集中结算，减少交易成本；-推行电子化服务平台，降低人工成本；-设定弹性缴费年限，适应员工变动；-减少高费率产品配置，控制管理费。25.解析：-投资组合中增加对冲工具（如期权、掉期），降低波动；-设定风险准备金，应对极端市场环境；-缴费比例可适度浮动，与经济周期挂钩；-明确税收优惠政策，增强员工信心。五、计算题答案26.解析：个人缴费上限=1.5万元×12%=1.8万元年缴费额=1.5万元×8%+1.8万元×5%=1.5万元×0.08+1.8万元×0.05=0.12+0.09=0.21万元根据复利公式：300万元=0.21万元×(1+