2026年烟草企业内部控制规范试题含答案

2026年烟草企业内部控制规范试题含答案一、单项选择题（共15题，每题1分，计15分）1.烟草企业内部控制规范体系的核心组成部分是（）。A.风险评估与控制措施B.内部审计监督C.信息与沟通机制D.职责分离制度2.烟草企业在采购烟叶时，对供应商资质审核的关键控制点在于（）。A.价格谈判B.合同签订C.资质认证与实地考察D.货款支付3.烟草企业内部审计部门应至少每年对哪些业务领域进行重点审计？（）A.财务报告与资金安全B.销售与库存管理C.生产与质量管控D.以上全部4.烟草企业销售环节中，防止商业贿赂的关键措施是（）。A.加强客户回扣管理B.严格执行销售政策C.建立客户信用评估体系D.定期开展反商业贿赂培训5.烟草企业内部控制规范中，对生产设备维护保养的管控要求属于（）。A.资产管理控制B.运营管理控制C.采购管理控制D.销售管理控制6.烟草企业在库存管理中，对库存盘点结果差异的处理应遵循（）。A.立即调整库存数据B.上报管理层并调查原因C.忽略微小差异D.由财务部门自行解决7.烟草企业内部控制规范要求，重大资产处置必须经过（）。A.董事会批准B.财务部门审批C.生产部门同意D.销售部门确认8.烟草企业在信息系统中，对敏感数据（如财务数据）的访问权限控制应采用（）。A.公开访问模式B.分级授权管理C.定期随机抽查D.无需特别控制9.烟草企业内部控制规范中，对员工离职交接的程序要求是（）。A.无需书面交接清单B.仅口头交接即可C.必须形成书面清单并经双方签字D.由人事部门自行处理10.烟草企业在销售环节中，对经销商返利计算的管控要求是（）。A.允许经销商自行计算B.由财务部门统一计算C.依据销售合同严格计算D.无需严格审核11.烟草企业内部控制规范中，对关键岗位轮岗制度的目的是（）。A.提高员工积极性B.降低人力成本C.减少舞弊风险D.优化组织结构12.烟草企业在采购过程中，对供应商价格评审的管控要求是（）。A.仅考虑最低价B.综合考虑价格与质量C.由采购部门自行决定D.无需评审即可采购13.烟草企业内部控制规范要求，财务报告的编制必须经过（）。A.财务部门负责人审核B.内部审计部门确认C.董事会审议D.以上全部14.烟草企业在生产环节中，对关键原辅料入库检验的管控要求是（）。A.由生产部门自行检验B.由质检部门独立检验C.无需严格检验D.由采购部门确认即可15.烟草企业内部控制规范中，对异常交易（如大额采购）的监控要求是（）。A.忽略非关键异常B.立即暂停交易C.上报管理层进行调查D.由销售部门自行处理二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）1.烟草企业内部控制规范中，风险评估的主要内容包括（）。A.财务风险B.运营风险C.法律合规风险D.信息系统风险2.烟草企业在采购烟叶过程中，需要履行的关键控制程序有（）。A.供应商资质审核B.价格竞标C.合同签订D.货物验收3.烟草企业内部审计部门的主要职责包括（）。A.独立评估内部控制有效性B.对财务报告进行核查C.对关键业务流程进行检查D.提出改进建议4.烟草企业在销售环节中，防止舞弊的关键控制措施有（）。A.销售政策统一管理B.客户回扣严格限制C.销售数据实时监控D.定期销售业绩审计5.烟草企业内部控制规范中，对资产管理的主要控制要求包括（）。A.资产定期盘点B.资产使用授权C.资产处置审批D.资产报废管理6.烟草企业在信息系统管理中，对数据备份的管控要求包括（）。A.定期备份关键数据B.数据恢复测试C.备份数据存储安全D.无需特别管理7.烟草企业内部控制规范中，对员工行为规范的主要内容包括（）。A.反商业贿赂培训B.职业道德教育C.离职交接程序D.异常交易报告机制8.烟草企业在生产环节中，对质量控制的管控要求包括（）。A.原辅料入库检验B.生产过程监控C.成品抽检D.质量事故追溯9.烟草企业在采购与销售环节中，对价格管理的管控要求包括（）。A.价格竞标机制B.价格审批流程C.价格异常监控D.价格调整授权10.烟草企业内部控制规范中，对重大风险事件的管理要求包括（）。A.风险识别与评估B.应急预案制定C.风险处置与报告D.后续改进措施三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.烟草企业内部控制规范适用于所有下属子公司和分公司。（）2.烟草企业在采购过程中，可以允许员工私下接受供应商好处。（）3.烟草企业内部审计部门可以直接干预业务部门的日常运营。（）4.烟草企业在销售环节中，经销商返利可以随意调整。（）5.烟草企业内部控制规范要求，所有员工必须经过内部控制培训。（）6.烟草企业在生产环节中，可以简化原辅料入库检验程序。（）7.烟草企业内部控制规范要求，重大资产处置必须经过董事会批准。（）8.烟草企业在信息系统管理中，可以开放敏感数据的访问权限。（）9.烟草企业内部控制规范要求，员工离职时无需书面交接清单。（）10.烟草企业在销售环节中，可以允许销售人员私自承诺不合规的优惠政策。（）四、简答题（共5题，每题4分，计20分）1.简述烟草企业内部控制规范中，风险评估的主要方法有哪些？2.简述烟草企业在采购烟叶过程中，如何防止舞弊风险？3.简述烟草企业内部审计部门如何有效监督内部控制执行情况？4.简述烟草企业在销售环节中，如何防止商业贿赂？5.简述烟草企业内部控制规范中，对信息系统管理的核心要求有哪些？五、案例分析题（共2题，每题10分，计20分）案例一某烟草公司下属分公司在采购烟叶过程中，采购员张某利用职务便利，私下与供应商串通，以高于市场价的价格采购烟叶，并将差价据为己有。公司内部审计部门在年度审计中发现该问题，但分公司负责人以“张某个人行为”为由拒绝采取措施。问题：（1）该案例中存在哪些内部控制缺陷？（2）公司应如何改进内部控制以防范类似风险？案例二某烟草公司销售部门发现，某经销商在销售过程中通过虚构客户订单的方式套取返利。公司财务部门在审核销售数据时未发现异常，导致公司损失惨重。问题：（1）该案例中存在哪些内部控制缺陷？（2）公司应如何改进内部控制以防范类似风险？答案与解析一、单项选择题答案1.A2.C3.D4.B5.B6.B7.A8.B9.C10.C11.C12.B13.D14.B15.C解析1.内部控制规范的核心是风险评估与控制措施，确保企业运营合规高效。8.敏感数据访问权限应采用分级授权管理，防止数据泄露。11.关键岗位轮岗制度的主要目的是减少舞弊风险，防止员工长期掌握权力导致失控。二、多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析1.风险评估包括财务、运营、法律合规和信息系统风险。6.数据备份需定期备份、恢复测试和存储安全。10.重大风险事件管理包括识别、预案、处置和改进。三、判断题答案1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×解析2.烟草企业严禁员工私下接受供应商好处，属于商业贿赂行为。6.生产环节原辅料检验必须严格，简化程序会导致质量问题。四、简答题答案1.风险评估方法：-问卷调查法：通过问卷收集员工对风险的认知。-流程分析法：分析业务流程中的风险点。-事件分析法：回顾历史风险事件。-模型分析法：使用数学模型评估风险。2.采购烟叶防舞弊措施：-供应商资质严格审核。-价格竞标，防止高价采购。-货物验收，确保质量合格。-异常采购上报管理层调查。3.内部审计监督方法：-定期开展审计，检查内部控制执行情况。-对财务报告、采购、销售等关键业务进行核查。-提出改进建议，并跟踪落实情况。4.防止商业贿赂措施：-严格执行销售政策，禁止私自承诺优惠。-加强客户回扣管理，禁止私下返利。-定期开展反商业贿赂培训。5.信息系统管理核心要求：-数据备份与恢复测试。-访问权限分级授权。-敏感数据加密存储。五、案例分析题答案案例一（1）内部控制缺陷：-采购流程缺乏监督，采购员权力过大。-分公司负责人忽视舞弊行为，未采取措施。-内部审计发现问题时未得到重视。（2）改进措施：-加强采购流程监督，引入多人审批机制。-