2026年审计基础知识培训考题含答案

2026年审计基础知识培训考题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当如何处理？A.立即终止审计工作B.暂停审计程序，要求被审计单位整改C.忽略该缺陷，继续完成审计工作D.向被审计单位管理层报告，但不采取进一步行动2.审计报告的哪种类型表明审计人员未执行审计程序？A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告3.我国《审计法》规定，审计机关对哪些单位的财务收支进行审计监督？A.国有企业和国有金融机构B.非营利组织和个人C.外商投资企业D.所有类型的企业和事业单位4.审计人员执行存货监盘程序时，应注意什么？A.仅抽查部分存货B.由被审计单位人员单独执行C.确保存货数量和状况与账面记录一致D.不需关注存货的存放环境5.在审计抽样中，哪种方法适用于控制测试？A.分层抽样B.任意抽样C.逻辑抽样D.系统抽样6.审计人员对被审计单位的财务报表进行风险评估时，应关注哪些因素？A.行业竞争状况B.管理层的诚信度C.经济环境变化D.以上都是7.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当如何处理？A.向被审计单位管理层口头提醒B.在审计报告中披露部分错报C.发表保留意见或否定意见的审计报告D.立即向监管机构报告8.审计工作底稿的主要作用是什么？A.作为审计报告的附件B.记录审计过程和证据C.提高审计效率D.作为法律文件使用9.在审计抽样中，哪种方法适用于细节测试？A.分层抽样B.任意抽样C.逻辑抽样D.系统抽样10.审计人员执行函证程序时，应注意什么？A.仅对部分重要客户进行函证B.由被审计单位人员代为发送函证C.确保函证内容准确、完整D.不需关注函证回函的及时性二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.审计人员执行控制测试时，应注意哪些方面？A.控制的执行情况B.控制的有效性C.控制的适用范围D.控制的成本效益2.审计报告的主要内容包括哪些？A.审计意见类型B.审计范围C.审计程序D.审计发现的问题3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应当如何处理？A.立即终止审计工作B.向被审计单位管理层报告舞弊行为C.在审计报告中披露舞弊行为D.向监管机构报告舞弊行为4.审计抽样中，哪种方法适用于大样本数据？A.分层抽样B.系统抽样C.随机抽样D.逻辑抽样5.审计工作底稿的编制要求包括哪些？A.完整性B.及时性C.清晰性D.保密性三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.审计人员执行审计程序时，必须获得被审计单位的书面同意。（×）2.审计报告的发表日期必须与审计完成日期一致。（√）3.审计人员执行存货监盘程序时，可以不关注存货的存放环境。（×）4.审计抽样中，分层抽样适用于小样本数据。（×）5.审计工作底稿的编制只需关注审计人员的个人意见。（×）6.审计人员执行函证程序时，必须确保函证回函的及时性。（√）7.审计报告的保留意见表明审计人员未发现重大错报。（×）8.审计人员执行控制测试时，可以忽略控制的成本效益。（×）9.审计抽样中，系统抽样适用于任何类型的数据。（√）10.审计工作底稿的编制只需关注审计发现的问题。（×）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述审计人员执行风险评估程序的主要目的。-风险评估程序的主要目的是识别和评估被审计单位的重大错报风险，包括内部控制风险和固有风险。通过风险评估，审计人员可以确定审计重点，提高审计效率，确保审计质量。2.简述审计工作底稿的编制要求。-审计工作底稿的编制要求包括：完整性、及时性、清晰性、相关性、保密性。审计工作底稿应记录审计过程、证据、结论，并确保信息准确、完整，同时保护被审计单位的商业秘密。3.简述审计抽样中分层抽样的适用条件。-分层抽样适用于样本数据存在明显差异的情况，通过将总体划分为若干层，每层内数据差异较小，层间差异较大，可以提高抽样的代表性。分层抽样适用于大样本数据，特别是当总体数据存在层次结构时。4.简述审计人员执行函证程序的主要目的。-函证程序的主要目的是获取外部证据，验证被审计单位财务数据的真实性。通过函证，审计人员可以确认应收账款、存货等项目的存在性和准确性，提高审计证据的可靠性。5.简述审计报告的保留意见的含义。-保留意见表明审计人员发现被审计单位的财务报表存在部分错报，但未影响整体报表的公允性。保留意见通常用于说明审计范围受限或发现特定问题，但未达到发表否定意见的程度。五、案例分析题（共1题，10分）案例：某审计公司对A公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现A公司存在以下情况：1.存货监盘时发现部分存货存在毁损，但A公司未计提减值准备；2.应收账款函证回函部分存在差异，但A公司解释为记账错误；3.内部控制测试显示部分控制未有效执行。问题：1.审计人员应如何处理上述情况？2.审计报告应如何表述？答案：1.审计人员应如何处理上述情况？-对于存货毁损未计提减值准备的情况，审计人员应要求A公司调整财务报表，并在审计报告中披露相关错报；-对于应收账款函证差异，审计人员应要求A公司进一步调查差异原因，并调整财务报表；-对于内部控制未有效执行的情况，审计人员应扩大审计范围，评估错报风险，并在审计报告中披露内部控制缺陷。2.审计报告应如何表述？-如果上述问题未得到有效解决，审计报告应发表保留意见或否定意见。保留意见表明部分财务报表存在错报，但未影响整体公允性；否定意见表明财务报表存在重大错报，无法公允反映A公司的财务状况。具体表述应包括审计范围、审计发现的问题以及审计意见类型。答案与解析一、单选题1.B-解析：审计人员发现内部控制缺陷时，应暂停审计程序，要求被审计单位整改，并评估缺陷对审计的影响。2.D-解析：无法表示意见的审计报告表明审计人员未执行审计程序，通常由于审计范围受限。3.A-解析：根据《审计法》，审计机关主要监督国有企业和国有金融机构的财务收支。4.C-解析：存货监盘程序的核心是确认存货数量和状况与账面记录一致。5.D-解析：系统抽样适用于控制测试，通过按固定间隔选取样本，提高抽样的代表性。6.D-解析：风险评估应综合考虑行业竞争、管理层诚信、经济环境等因素。7.C-解析：发现重大错报时，应发表保留意见或否定意见的审计报告。8.B-解析：审计工作底稿主要作用是记录审计过程和证据，支持审计意见。9.D-解析：系统抽样适用于细节测试，通过按固定间隔选取样本，提高测试效率。10.C-解析：函证程序的核心是确保函证内容准确、完整，提高证据可靠性。二、多选题1.A、B、C-解析：控制测试主要关注控制的执行情况、有效性和适用范围。2.A、B、D-解析：审计报告应包括审计意见类型、审计范围和发现的问题。3.B、D-解析：发现舞弊行为时，应向管理层和监管机构报告。4.B、C-解析：系统抽样和随机抽样适用于大样本数据。5.A、B、C、D-解析：审计工作底稿应满足完整性、及时性、清晰性、保密性要求。三、判断题1.×-解析：审计人员执行审计程序时，不一定需要获得被审计单位的书面同意，但应确保程序合规。2.√-解析：审计报告的发表日期应与审计完成日期一致。3.×-解析：存货监盘时需关注存货的存放环境，如潮湿、损坏等。4.×-解析：分层抽样适用于大样本数据，特别是存在明显层次结构时。5.×-解析：审计工作底稿应记录审计过程、证据和结论，并确保信息完整。6.√-解析：函证程序需确保回函及时性，提高证据可靠性。7.×-解析：保留意见表明部分财务报表存在错报，但未影响整体公允性。8.×-解析：控制测试需关注控制的成本效益，确保审计效率。9.√-解析：系统抽样适用于任何类型的数据，特别是大样本数据。10.×-解析：审计工作底稿应记录审计过程、证据和结论，并确保信息完整。四、简答题1.简述审计人员执行风险评估程序的主要目的。-风险评估程序的主要目的是识别和评估被审计单位的重大错报风险，包括内部控制风险和固有风险。通过风险评估，审计人员可以确定审计重点，提高审计效率，确保审计质量。2.简述审计工作底稿的编制要求。-审计工作底稿的编制要求包括：完整性、及时性、清晰性、相关性、保密性。审计工作底稿应记录审计过程、证据、结论，并确保信息准确、完整，同时保护被审计单位的商业秘密。3.简述审计抽样中分层抽样的适用条件。-分层抽样适用于样本数据存在明显差异的情况，通过将总体划分为若干层，每层内数据差异较小，层间差异较大，可以提高抽样的代表性。分层抽样适用于大样本数据，特别是当总体数据存在层次结构时。4.简述审计人员执行函证程序的主要目的。-函证程序的主要目的是获取外部证据，验证被审计单位财务数据的真实性。通过函证，审计人员可以确认应收账款、存货等项目的存在性和准确性，提高审计证据的可靠性。5.简述审计报告的保留意见的含义。-保留意见表明审计人员发现被审计单位的财务报表存在部分错报，但未影响整体报表的公允性。保留意见通常用于说明审计范围受限或发现特定问题，但未达到发表否定意见的程度。五、案例分析题1.审计人员应如何处理上述情况？-对于存货毁损未计提减值准备的情况，审计人员应要求A公司调整财务报表，并在审计报告中披露相关错报；-对于应收账款函证差异，审计人员应要求A公司进一步调查差异原因，并调整财务报表；-对于内部