2026年国企税务筹划基础试题及答案

2026年国企税务筹划基础试题及答案一、单选题（每题2分，共20题）1.某大型制造类国企2025年取得的技术转让所得为800万元，根据现行政策，其享受的税收优惠是（）。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.减按10%征收企业所得税D.减按15%征收企业所得税2.某能源类国企在新疆地区设立分支机构，其2025年度应纳税所得额为2000万元，根据西部大开发税收优惠政策，其企业所得税实际税负为（）。A.15%B.20%C.25%D.10%3.某建筑类国企2025年发生安全生产捐赠50万元，该捐赠在计算企业所得税前可税前扣除的比例为（）。A.100%B.50%C.30%D.10%4.某中央所属科技型国企2025年研发费用投入为3000万元，其享受的加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.200%5.某铁路运输国企2025年取得铁路建设基金收入，该收入在计算企业所得税时应（）。A.全部计入应纳税所得额B.50%计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.暂不计入，以后年度弥补亏损6.某军工类国企2025年取得国家专项补贴收入1000万元，该补贴在计算企业所得税时应（）。A.全部计入应纳税所得额B.50%计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.暂不计入，以后年度弥补亏损7.某地方国企2025年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，其税前扣除限额为（）。A.100万元B.50万元C.30万元D.10万元8.某石油国企2025年因安全生产事故向环保部门缴纳罚款80万元，该罚款在计算企业所得税前（）。A.可全额税前扣除B.可50%税前扣除C.不可税前扣除D.可暂缓缴纳9.某钢铁国企2025年处置一项闲置设备，售价200万元，原值300万元，已计提折旧100万元，其处置所得应（）。A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.缴纳企业所得税10.某通信国企2025年取得的服务收入中，有60%属于免税收入，其余40%属于应税收入，其应纳税所得额计算时，免税收入（）。A.全部计入应纳税所得额B.50%计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.暂不计入，以后年度弥补亏损二、多选题（每题3分，共10题）1.某煤炭国企可享受的税收优惠政策包括（）。A.西部大开发税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.技术转让所得税收优惠D.资源综合利用税收优惠2.某军工类国企的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国家专项补贴收入B.技术转让收入C.利息收入D.转让股权收入3.某建筑国企在计算企业所得税前，可税前扣除的支出包括（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产折旧费4.某能源国企在新疆地区经营，可享受的税收优惠政策有（）。A.企业所得税减按15%征收B.增值税即征即退C.研发费用加计扣除D.资源综合利用免税5.某科技国企的下列支出中，可享受加计扣除政策的有（）。A.职工培训费B.研发设备购置费C.新技术试验费D.办公费6.某铁路国企的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.铁路建设基金收入B.国家专项补贴收入C.利息收入D.转让土地使用权收入7.某军工类国企的下列支出中，不可税前扣除的有（）。A.非广告性赞助支出B.职工福利费（超过规定比例）C.资产处置损失D.安全生产罚款8.某地方国企的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国家专项补贴收入B.技术转让收入C.利息收入D.转让股权收入9.某建筑国企的下列支出中，可税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费（超过规定比例）C.职工教育经费D.资产折旧费10.某能源国企的下列支出中，不可税前扣除的有（）。A.非广告性赞助支出B.职工福利费（超过规定比例）C.资产处置损失D.安全生产罚款三、判断题（每题2分，共10题）1.某制造类国企2025年取得的技术转让所得超过500万元，可免征企业所得税。（×）2.某军工类国企的国家专项补贴收入不计入应纳税所得额。（√）3.某建筑国企的安全生产捐赠可全额税前扣除。（√）4.某能源国企在新疆地区经营，其企业所得税实际税负为15%。（√）5.某科技型国企的研发费用加计扣除比例为100%。（√）6.某铁路运输国企的服务收入全部属于免税收入。（×）7.某煤炭国企的资源综合利用收入可享受免税优惠。（√）8.某军工类国企的利息收入不可免税。（√）9.某地方国企的公益性捐赠支出可全额税前扣除。（×）10.某建筑国企的资产处置损失不可税前扣除。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述中央所属科技型国企享受的税收优惠政策有哪些？2.简述某能源国企在新疆地区经营可享受的税收优惠政策有哪些？3.简述某军工类国企享受的税收优惠政策有哪些？4.简述某建筑国企在计算企业所得税前可税前扣除的支出有哪些？五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造类国企2025年度应纳税所得额为2000万元，取得技术转让所得500万元，研发费用投入800万元。假设其适用企业所得税税率为25%，请计算其实际应缴纳的企业所得税。2.某能源国企在新疆地区经营，2025年度应纳税所得额为3000万元，取得铁路建设基金收入1000万元。假设其适用企业所得税税率为25%，请计算其实际应缴纳的企业所得税。答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：A解析：根据现行政策，企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此，该企业可享受免征企业所得税的优惠。2.答案：D解析：根据西部大开发税收优惠政策，中央所属企业减按10%征收企业所得税。3.答案：A解析：企业发生的安全生产捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。因此，可全额税前扣除。4.答案：C解析：根据现行政策，科技型企业的研发费用可按100%加计扣除。5.答案：C解析：铁路建设基金属于国家财政性资金，不计入应纳税所得额。6.答案：C解析：国家专项补贴收入不计入应纳税所得额。7.答案：B解析：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。因此，税前扣除限额为50万元（假设年度利润总额为500万元）。8.答案：C解析：罚款和滞纳金不可税前扣除。9.答案：D解析：资产处置所得应缴纳企业所得税，税率为25%。10.答案：C解析：免税收入不计入应纳税所得额。二、多选题答案及解析1.答案：A、C、D解析：煤炭国企可享受西部大开发税收优惠、技术转让所得税收优惠、资源综合利用税收优惠。2.答案：A、B解析：国家专项补贴收入和技术转让收入属于免税收入。利息收入和转让股权收入属于应税收入。3.答案：A、B、C、D解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、资产折旧费均可税前扣除。4.答案：A、C解析：能源国企在新疆地区经营可享受企业所得税减按15%征收、研发费用加计扣除的优惠。增值税即征即退和资源综合利用免税不适用于所有能源国企。5.答案：B、C解析：研发设备购置费和新技术试验费可享受加计扣除政策。职工培训费和办公费不可加计扣除。6.答案：A、B解析：铁路建设基金收入和国家专项补贴收入属于免税收入。利息收入和转让土地使用权收入属于应税收入。7.答案：A、B、D解析：非广告性赞助支出、职工福利费（超过规定比例）和安全生产罚款不可税前扣除。资产处置损失可税前扣除。8.答案：A、B解析：国家专项补贴收入和技术转让收入属于免税收入。利息收入和转让股权收入属于应税收入。9.答案：A、C、D解析：职工工资薪金、职工教育经费、资产折旧费可税前扣除。职工福利费（超过规定比例）不可税前扣除。10.答案：A、B、D解析：非广告性赞助支出、职工福利费（超过规定比例）和安全生产罚款不可税前扣除。资产处置损失可税前扣除。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2.答案：√解析：国家专项补贴收入不计入应纳税所得额。3.答案：√解析：安全生产捐赠可全额税前扣除。4.答案：√解析：西部大开发税收优惠政策规定企业所得税减按15%征收。5.答案：√解析：科技型企业的研发费用可按100%加计扣除。6.答案：×解析：铁路运输国企的服务收入中，部分属于应税收入。7.答案：√解析：资源综合利用收入可享受免税优惠。8.答案：√解析：兵工企业的利息收入不可免税。9.答案：×解析：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。10.答案：×解析：资产处置损失可税前扣除。四、简答题答案及解析1.答案：-企业所得税减按15%征收。-研发费用100%加计扣除。-转让货物或财产所得免征企业所得税。-符合条件的收入可享受免税优惠。2.答案：-企业所得税减按15%征收。-研发费用100%加计扣除。3.答案：-国家专项补贴收入不计入应纳税所得额。-利息收入不可免税。-符合条件的收入可享受免税优惠。4.答案：-职工工资薪金。-职工福利费（不超过规定比例）。-职工教育经费（不超过规定比例）。-资产折旧费。-业务招待费。-广告费。-损失赔偿费。五、计算题答案及解析1.答案：-企业所得税应纳税所得额=2000-500=1500（万元）。-研发费用加计