会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷12

会计专业技术资格初级经济法基础（企

业所得税、个人所得税法律制度）模拟

试卷12

一、单项选择题（本题共73题，每题分，共13

分。）

1、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

标准答案：C

知识点解析：本题考核企业所得税的纳税人。选项ABD都属于居民企'I匕

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、国债利息收入

标准答案：C

知识点解析：本题考核不征税收入。选项D属于免税收入。

3、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以

（）。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

标准答案：C

知识点解析：本题考核公益性捐赠支出的扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年

度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，不可以从应纳税所得额中扣除

的是（）。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

标准答案：B

知识点解析：本题考核企业所得税税前扣除的税金。增值税为价外税，不影响损

益，不得在企业所得税税前扣除。

5、某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，应纳税所得额为45万元（已扣

除全部捐赠支出）。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务

教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、11.25

B、11.3

C、12.45

D、12.25

标准答案：B

知识点解析：本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。公益捐赠的扣除限额二利

润总额xl2%=40xl2%=4.8（万元），实际公益性捐赠为5万元，税前准予扣除

的公益捐赠=4.8万元，纳税产整增加额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额

=（45+0.2）x25%=11.3（万元）。

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补

贴、津贴是（）。

A、岗位津贴

B、加班补贴

C、差旅费津贴

D、工龄补贴

标准答案：C

知识点解析：本题考核个人所得税的税目c对于一些不属于T资、薪金性质的补

贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务

员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托

儿补助费：（4）差旅费津贴、误餐补助。

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按特许权使用费所得征收个

人所得税的是（）。

A、非专有技术转让收入

B、土地使用权转让收入

C、特许权的经济赔偿收入

D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

标准答案：B

知识点解析：本题考核特许权使用费所得。非专有技术转让所得、特许权的经济赔

偿收入、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费都按照特许权使用费征收个人

所得税。

8、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不超过4000

元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱

某应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、1840

B、1600

C、2000

D、4800

标准答案：B

知识点解析：本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000x（1—

20%）x20%=1600（元）。

9、某生产企业在2014年发生财务费用300万元，其中包括用于不动产在建工程支

付的银行贷款利息180万元和企业扩大经营向其他企业支付借款1500万元的不年

利号120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）

万元。

A、300

B、180

C、120

D、90

标准答案：D

知识点解析：本题考核利息费用的扣除。不动产在建工程应负担的贷款利息180万

元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷

款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500x6%=90（万元）。

10、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免

限额的部分，可以在以后一定期限内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余

额进行抵补。该期限是（）。

A、2个年度

B、3个年度

C、5个年度

D、8个年度

标准答案：C

知识点。析：本题考核企业所得税的应纳税额。企业取得境外所得，己在境外缴纳

的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国

企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度

内，用每年度抵免限额孤免当年应抵税额后的余额进行抵补。

11、根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内，向

税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（）。

A、45日内

B、2个月内

C、4个月内

D、5个月内

标准答案：D

知识点解析：本题考核企业所得税的征收方式。企业应当自年度终了之日起5个月

内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税

款。

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所得税的情形

是（）。

A、个人取得上市公司股息所得

13、个人取得的保险赔款

C、离退休人员从社保部门领取的养老金

D、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

标准答案：A

知识点解析：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，持有上市公司股票取得

的股息，持股期限在1个月至1年的（含1年），哲减按50%计入应纳税所得

额。

13、某市公民赵先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务

报酬所得的是（）.

A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游

B、自己开的一间咖啡屋取得的收入

C、为出版社撰写论文取得收入

D、在杂志上发表摄影作品取得收入

标准答案：A

知识点解析：本题考核属于劳务报酬所得。选项B为个体经营所得：选项CD为稿

酬所得。

二、多项选择题（本题共8题，每题7.0分，共8分0）

14、下列属于转让定价税制中调整方法的有（）o

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核特别纳税调整的方法。除上述方法之外，还有利润分割法和

其他方法。

15、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得扣除任何项目的有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：本题考核个人所得税应纳/兑所得额的确定。根据规定，利息、股息、

红利所得、偶然所得、其他所得这三项无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额。

16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：本题考核个人所得税的免税规定。选项B属于财产转让所得，应当

缴纳个人所得税。

17、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（），

标准答案：A,B,D

知识点解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其

来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来

源于我国境内的所得纳税。

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时

准予扣除的项目有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：本题考核企业所得税扣除项目的规定。根据规定，税收滞纳金，违反

国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，

不得在应纳税所得额中扣除。

19、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得适用

20%的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级

超额累进税率。

20、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目

征收个人所得税的有（卜

标准答案：A,B,C

知识点解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得税目的规定。从2002年5月1日

起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其

任职单位，统一按特许双使用费所得项目征收个人所得税。

21、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人

所得税的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核个人所得税自行纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，

应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国

境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取

得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。注意选项D中是

针对工资、薪金所得而言。如果是其他所得，从中国境内两处或者两处以上取得,

并没有规定自行纳税申农。

三、判断题(本题共5题，每题分，共5分。)

22、按现行规定，个人出租住房，属于财产租赁所得，根据现行规定，适用20%

的比例税率。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核个人所得税税率。从2001年1月1日起，对个人出租住房

取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

23、郭某外出兼职画画，取得一次性的报酬收入2300元，对此应实行加成征收办

法计算个人所得税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析♦：本题考核劳务报酬所得的加成征收。劳务报酬收入按应纳税所得额确

定是否实行加成征收。题中应纳税所得额=24000x(1—20%)=19200(元)，不超过

20000元，不用加成征收。

24、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个

别计价法中选用一种。其计价方法一经选用，不得随意变更。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核资产的税务处理。

25、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核劳务报酬每次收入的确定。只有一次性收入的，以取得该项

收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

26、纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的

费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费

用扣除额的差额部分后玄规定计税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的个人所得税处理。

四、综合题（本题共2题，每题1.0分，共2分。）

27、企业所得税中的所得来源的确定目的是什么？

标准答案：确定所得来源的目的，就是用来判断在我国境内未设立机构场所的非居

民企业取得的所得是否来源于我国境内，以及设立机构场所的非居民企业取得的与

机构场所没有实际联系的所得是否来源于我国境内。如果上述两类所得来源于我国

境内，那么就要在我国缴纳企业所得税，如果来源于我国境外，就不需要在我国缴

纳企业所得税。

知识点解析：暂无解析

28、对在中国境内无住所的个人取得的工资薪金所得，应如何计征个人所得税？

标准答案：（1）这类纳税人可能是居民纳税人，也可能是非居民纳税人，这要取决

于其在中国的居住时间，对其工资薪金征税时首先要加以区分。（2）对工资薪金所

得的来源地，必须明确的是：不论工资薪金由境内或境外企业或个人雇主支付，只

要是个人实际在中国境内工作期间取得的，均属来源于中国境内的所得。个人实际

在中国境外工作期间取得的，均属来源于中国境外的所得。也就是说，所得来源地

的判定标准是纳税人实际工作地，而不是所得支付地。境内所得和境外所得均有境

内支付和境外支付的问题。（3）对在境内无住所，但在一个纳税年度在境内连续或

累计居住不超过90日（或在税收协定期间连续或累计居住不超过183日，即半

年）的非居民纳税人，其境内所得由境外雇主支付并不由该雇主在中国境内的机构

场所负担的部分，免予征税。（4）对在境内无住所，但居住1年以上，不满5年的

居民纳税人，经主管税务机关批准，其境外所得可以只就由中国境内公司、企业和

其他组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；境外支付的部分免予纳税。结合上述

规定，对中国境内无住所的个人，工资薪金所得征税规定可归纳为下表：

表5-18中国境内无住所的个人工资薪金所知征税规定

决内所得境外所得

居住时间纳税人性质

境内支付境外支付境内支付境外支付

90日（或183日）以内非居民y免税XX

90日（或183日）〜1年非居民77XX

1-5年居民V7免税

5年以上居民77

（注，1代我属于征税范围.婴任税।x代收不属于征税范阴•不朽悦》

知识点解析：暂无解析

五、不定项选择题（本题共4题，每题1.0分，共4

分。）

某居民企业于2013年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及

附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其

中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直

接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职

工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固

定与工资薪金一起发放的福利